Работник претендует на двойной детский вычет? Шпаргалка бухгалтеру

Вы разберетесь, кому и при каких условиях платить двойной вычет, какие документы нужны от работника, какие размеры вычетов в 2020 году

Работодатель может оформить сотруднику вычет на детей в возрасте до 18 лет включительно. Важно:

  • С какого момента работник получит вычет на ребенка? С месяца рождения ребенка, усыновления, установления опеки или попечительства.
  • До какого момента положен вычет? До конца года, в котором исполнилось 18 лет.
  • Можно продлить срок? Да, до 24 лет для студентов, аспирантов, ординаторов или интернов очной формы обучения (абз. 11 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Если ребенок окончил обучение раньше, чем ему исполнилось 24 года, то вычет отменяется с месяца, следующего за месяцем окончания учебы. Если обучение не завершено до конца года, в котором ребенку исполняется 24, то вычет родителям предоставляется до конца этого календарного года.
  • Кому положен вычет в двойном размере? В двух случаях: единственному родителю, если один из родителей отказался от вычета в пользу второго. Разберем обе ситуации.

Ситуация 1: двойной вычет единственному родителю

Этот случай касается не только собственно родителя, но и усыновителя, приемного родителя, опекуна, попечителя (Письмо Минфина от 16.06.2016 № 03-04-05/35111).

Родитель считается единственным, если он не состоит в браке и может представить хотя бы один из документов:

Сам по себе развод не означает, что у ребенка остался только один родитель.

Опекун или попечитель для получения вычета должен представить документ из органов опеки, подтверждающий назначение его единственным опекуном или попечителем (Письмо Минфина от 14.12.2015 № 03-04-05/72969).

Если родитель не представил вам один из перечисленных документов, он не имеет права на двойной вычет, даже если второй родитель:

Если единственный родитель вступает в брак, удвоение вычета прекращается с месяца, следующего за месяцем регистрации отношений.

Курсы для бухгалтеров
Профпереподготовка, повышение квалификации. Обучение онлайн в Контур.Школе
Расписание курсов

Особый порядок установлен для единственного родителя ребенка-инвалида:

  • Сотрудник имеет право получать обычный детский вычет, размер которого зависит от того, какой это ребенок в семье.
  • Налоговое законодательство устанавливает вычет за инвалидность ребенка для его родителей. Таким образом, двойной вычет единственному родителю на ребенка-инвалида = (вычет на ребенка по его очередности + вычет на ребенка-инвалида) х 2.

Пример. Сотрудница компании — единственный родитель ребенка-инвалида пяти лет. В январе 2020 года написала заявление на стандартный вычет на ребенка. Максимально возможный вычет за январь составит: (1 400 + 12 000) х 2 = 26 800 руб.

Ситуация 2: двойной вычет при отказе в пользу другого родителя

Один из родителей или приемных родителей вправе отказаться от вычета в пользу второго родителя.

Обратите внимание: у усыновителей, опекунов или попечителей такой возможности нет.

Прежде чем назначить сотруднику двойной вычет, проверьте, соблюдены ли условия (Письмо Минфина России от 06.02.2018 № 03-04-05/6880, Письмо ФНС России от 27.02.2013 № ЕД-4-3/3228@):

  • ребенок находится на обеспечении налогоплательщика;
  • у обоих родителей или приемных родителей есть доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%;
  • суммарный доход родителя, который отказывается от вычета, с начала года не превысил 350 000 руб.

Запросите у второго родителя заявление об отказе от вычета и справку 2-НДФЛ с места работы. Форма 2-НДФЛ потребуется ежемесячно, ведь только так вы сможете отследить, до какого месяца работнику можно предоставлять удвоенный детский вычет (Письмо Минфина России от 22.06.2016 № 03-04-05/36143). 

Пример: Отец ребенка отказался от стандартного вычета на ребенка в пользу супруги — матери ребенка. С января по апрель доход отца нарастающим итогом составил 310 000 руб. Доход в мае — 50 000 руб. Ежемесячный доход супруги — 50 000 руб. В мае доход отца превысит 350 000 руб. Двойной вычет матери будет предоставляться с января по апрель включительно. Начиная с мая стандартный вычет на ребенка будет предоставлен супруге в одинарном размере.

Размер стандартного налогового вычета на ребенка в 2020 году

На кого распространяется вычет

Размер вычета

  1. Родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель
  • 1 400 руб. — на первого ребенка;
  • 1 400 руб. — на второго ребенка;
  • 3 000 руб. — на третьего и каждого последующего ребенка;
  • 12 000 руб. — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы
  1. Опекун, попечитель, приемный родитель, супруг (супруга) приемного родителя
  • 1 400 руб. — на первого ребенка;
  • 1 400 руб. — на второго ребенка;
  • 3 000 руб. — на третьего и каждого последующего ребенка;
  • 6 000 руб. — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы

Как оформить налоговый вычет на детей

Чтобы получить налоговый вычет на детей, сотрудник должен обратиться к работодателю с заявлением и документами, подтверждающими право на вычет (п. 3 ст. 218 НК РФ):

  • свидетельство о рождении или усыновлении ребенка;
  • свидетельство о регистрации брака;
  • справка об установлении инвалидности;
  • справка из учебного заведения, в котором обучается ребенок (если ребенок старше
    18 лет);
  • соглашение об уплате алиментов, исполнительный лист или постановление суда о перечислении алиментов на содержание ребенка;
  • документы, подтверждающие право на двойной вычет;
  • иные документы в зависимости от ситуации.
Бесплатные вебинары в Контур.Школе
Изменения в учете. Практические ситуации. Судебная практика.
Расписание вебинаров

Если сотрудник решит оформить вычет на ребенка через налоговую инспекцию или захочет опротестовать рассчитанную вами сумму, он придет к вам за справкой 2-НДФЛ за прошедший год. Она может потребоваться для заполнения и представления декларации по форме 3-НДФЛ. Налоговая инспекция должна проверить декларацию и документы в течение трех месяцев со дня их представления, то есть провести их камеральную проверку (п. 2 ст. 88 НК РФ).

По общему правилу деньги должны быть перечислены в течение месяца с момента окончания камеральной проверки и со дня получения заявления о возврате налога (п. 6 ст. 78 НК РФ).

130 759
Смотрите 4 полезных видеоурока, проходите онлайн-тесты и получите электронный сертификат Контур.Школы. Приглашаем бухгалтеров и главных бухгалтеров коммерческих организаций
Посмотреть программу

Материалы по теме

Бесплатно для Экстерна
Бесплатно для Экстерна

Каждый месяц для абонентов Контур.Экстерн доступно два новых вебинара.
Участвуйте и оставайтесь в курсе изменений в законодательстве и бухгалтерской практике

Для доступа к вебинару авторизуйтесь на сайте по сертификату абонента Контур.Экстерн

Бусыгина Ю. О.
Бесплатно для Экстерна
Бесплатно для Экстерна

Каждый месяц для абонентов Контур.Экстерн доступно два новых вебинара.
Участвуйте и оставайтесь в курсе изменений в законодательстве и бухгалтерской практике

Для доступа к вебинару авторизуйтесь на сайте по сертификату абонента Контур.Экстерн

Бусыгина Ю. О.
26 комментариев    Написать свой
Вопрос такой заинтересовал.
У дочери 4 детей. Льготное налогообложение как должно исчисляться?
Вычитала в статье, что на 1го ребёнка льготное налогообложение - 1400, на второго 1400, на 3го - 3000 рублей. А на 4го ребёнка как?
Набиля, здравствуйте! Стандартный вычет в размере 3 000 руб. предоставляется на 3 и последующих детей. Таким образом, на 4 ребенка - тоже 3 000 руб.
Добрый день.У меня двое детей:дочь 2000г.р. учащаяся университета.Сын 2013г.Получают пособие по утрате кормильца.Я работаю и оформила налоговый вычет.Полагается ли мне двойной налоговый вычет?Где можно узнать?
Ирина, здравствуйте! Да, судя по всему, Вы имеете право на двойной вычет на детей. На дочь вычет будет положен в том случае, если она учится по очной форме обучения. Ваша ситуация 1 разобрана в данной статье.
Добрый день. Одинокая мама по ошибке заполнила не тот бланк заявления на вычет. Вместо двойного вычета делали стандартный. Сейчас бухгалтерия отказывается делать перерасчёт мотивируя тем, что вся отчетность в налоговую сдана. Может ли работник настаивать на перерасчете? На какие положения законодательства ей ссылаться?
Оксана, добрый день! Публикуем ответ эксперта Контур.Школы Михаила Пархоменко на Ваш вопрос: "Для того чтобы получить возврат НДФЛ в связи с предоставлением стандартного налогового вычета в меньшем размере, работнице необходимо будет самостоятельно направить в налоговый орган декларацию. На основании этой декларации налоговый орган вернет ей излишне удержанную сумму НДФЛ.
Так, в соответствии с п.4 ст. 218 НК РФ 4 в случае, если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налогоплательщику были предоставлены в меньшем размере, чем предусмотрено настоящей статьей, то по окончании налогового периода на основании налоговой декларации и документов, подтверждающих право на такие вычеты, налоговым органом производится перерасчет налоговой базы".
Добрый день. Одинокой маме предоставляется двойной вычет, как единственному родителю. 12.07.2020 ребенку исполнилось 18 лет. До конца года будет предоставляться двойной вычет. Если он поступает учиться очно и приносит справку из вуза, что поступил на бакалавриат, в дальнейшем также будет предоставляться ДВОЙНОЙ вычет? обучение будет длиться 4 года, т.е. до 22 лет. Если он дальше будет учиться в магистратуре, вычет будет продлён до достижения 24 лет? Спасибо
Добрый день! Публикуем ответ эксперта Михаила Пархоменко на Ваш вопос: "Следует уточнить действительно ли родитель (мама) является единственным.
То, что родитель является единственным, подтверждают: свидетельство о рождении ребенка с прочерком в графе «Отец», справка ЗАГСа о рождении, согласно которой сведения об отце внесены со слов матери и др. документы (Письма Минфина от 26.03.2020 № 03-04-05/23895, от 30.10.2018 № 03-04-05/78050).
Для единственного родителя согласно пп.4 п.1 ст. 218 НК РФ вычет предоставляется на тех же условиях, как и для других родителей (не являющихся единственными), но всегда в двойном размере.
То есть в данном случае согласно положениям пп.4 п.1 ст. 218 НК РФ «двойной» вычет предоставляется вначале до конца года, в котором ребенку исполнилось 18 лет. Потом в случае обучения в по очной форме обучения (как в бакалавриате, так и магистратуре) вычет будет предоставляться в двойном размере:
или до конца обучения ребенка, если на тот момент ему еще не исполнилось 24 года;
или до того, как ребенку исполнится 24 года в периоде обучения (письмо Минфина от 22.10.2014 № 03-04-05/53291, от 06.11.2012 № 03-04-05/8-1251).
"
Здравствуйте.
Я одинокая мама на двоих несовершеннолетних детей.
Старший ребёнок совершеннолетний учится очно, стипендию не получает.
Я вышла замуж за иностранца.
Вместе не живём и не жили, помощи он нам не оказывает.
Сохранятся ли у меня двойные вычеты на второго и третьего ребёнка в случае замужества 1400*2 и 3000* 2 и 1400 на первого ребёнка?
Или нужна письменная расписка от супруга?
Нина, здравствуйте! Стандартный вычет единственному родителю не предоставляется начиная с месяца, следующего за месяцем его вступления в брак. Поэтому статус единственного родителя подтверждается в том числе документами об отсутствии зарегистрированного брака (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Даже в случае, если супруг не участвует в содержании детей, предоставление двойного вычета не возобновляется. Если брак будет расторгнут, а бывший супруг не усыновит детей, двойной вычет будет предоставляться.
Добрый день, сотрудник (отец) хочет написать заявление на налоговый вычет, мать ребенка не работает уже лет 10-12, ему по стандарту предоставить только свидетельство о рождении и написать заявление?Заранее спасибо.
Влада, здравствуйте! Да, достаточно заявления, свидетельства о рождении. Если родители в браке, рекомендуем еще взять копию свидетельства о браке. Если родители в разводе - документы, подтверждающие уплату алиментов на ребенка (если алименты отец уплачивает самостоятельно, не через налогового агента). Кроме того, обратите внимание на возраст ребенка - если свыше 18 лет, но до 24 - нужна справка из учебного заведения. Обратите внимание, что прав на двойной вычет у налогоплательщика нет.
Добрый день! женщина не замужем двое детей работает , у детей подтверждение отцовства. Но отец не принимает участие сам не работает льготой не пользуется если он даст письменную расписку что что он отказывается от налогового вычета на детей.Может ли мать воспользоваться налоговым вычетом в двойном размере
Мадина, здравствуйте! По НДФЛ действует общий, можно сказать, жизненный принцип: отказаться можно от того, что имеешь. Если у отца ребенка нет доходов, облагаемых по 13% (он не работает), то и отказываться ему не от чего. Поэтому, двойной вычет матери не может быть предоставлен.
Добрый день.Сотрудника является единственным родителем, получала вычет по коду 134 в размере 2800,00. Принесла справку, что ее ребенок-инвалид, так вот подскажите суммируются ли двойной вычет на ребенка единственному родителю и двойной вычет на ребенка-инвалида единственному родителю по коду 141
Сергей, здравствуйте! Размер вычета определяется суммированием вычета единственному родителю и вычета на ребенка-инвалида. Т.е. максимальная величина ежемесячного вычета составит: 2 800 руб. + 24 000 руб. = 26 800 руб. (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, п. 14 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015, Письмо Минфина России от 20.03.2017 N 03-04-06/15803).
Добрый день. Женщина не замужем. У одного ребенка в строке Отец прочерк, у второго ребенка Отец указан. Как оформить вычет? у первого ребенка будет двойной вычет как у единственного родителя, а у второго ребенка в одинарном размере? Или как правильно? Спасибо!
Алена, здравствуйте! Да, именно так. На одного ребенка - двойной вычет, а на второго - в одном размере. Однако если отец ребенка был записан со слов матери, то при наличии справки и регистрирующих органов, на второго ребенка также можно получить вычет в двойном размере.
Здравствуйте, у женщины есть опекаемый ребенок-инвалид, в 2016 году ему исполнилось 18 лет, нужно ли предоставлять ей вычет?Если продолжать, то по какому коду. До этого бухгалтер предоставлял вычет по коду 121.
Добрый день, вычет ребенку-инвалиду, который не является учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, интерном, студентом, представляется только до 18 лет.
Здравствуйте Инна! Спасибо за ответ. Но все же в свидетельстве о рождении ребенка в строке отец - прочерк. Это второй брак, у ребенка как не было отца так и нет? По сути этот новый мужчина ребенку "Никто". Мама ребенка является единственным родителем ребенка!?
Евгения, согласно ст. 219 "налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок". Кроме того, непосредственно в ст. 219 НК РФ указано, что «Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак». Поэтому, Вам двойной стандартный вычет предоставляться не будет с месяца, следующего за месяцем вступления в брак.
Здравствуйте! Подскажите пожалуйста! Матери-одиночки предоставляют налоговый вычет в двойном размере в организации, как единственному родителю. Она выходит замуж официально, но факта усыновления не было, может ли бухгалтерия двойной вычет прекратить?
Евгения, да, бухгалтерия обязана это сделать. Стандартный налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак (ст. 219 НК РФ).
Евгения, обязательно приходите на новые вебинары Контур.Школы. Выбирайте интересные темы и нажимайте кнопку"Напомнить за час до начала", чтобы зарегистрироваться на мероприятие - https://school.kontur.ru/video/webinars/discipline-bukhuchet
Здравствуйте Инна! Спасибо за ответ! Но все же у ребенка в свидетельстве о рождении в строке отец - прочерк. И по сути этот другой мужчина ребенку "Никто" Все равно мама - единственный родитель ребенка!?
Спасибо за ваше мнение!
Учитесь интернет‑маркетингу и SMM бесплатно!

Объявляем набор на обучение в рамках федерального проекта «Кадры для цифровой экономики».

Отправьте заявку до 30 октября и проверьте, соответствуете ли вы критериям проекта.