Декларация по налогу на прибыль: как исправить ошибки

Контур.Школа, 23 апреля 2017

Не исключено, что в текущем году вы обнаружите ошибки в учете. Какие будут ваши действия при выявлении ошибок в годовой декларации по налогу на прибыль, которая уже сдана, рассмотрим в статье.

Правила внесения изменений в налоговую декларацию установлены в статье 81 Налогового кодекса. Вам необходимо внести изменения в налоговую декларацию, если вы обнаружили:

  • факт того, что сведения не отражены или отражены неполно;
  • ошибки.

Рекомендуем онлайн-курс в Контур.Школе «Налог на прибыль для бухгалтеров». Курс учит без ошибок вести учет доходов, отражать расходы и определять налоговую базу по налогу на прибыль. А также рассчитывать и уплачивать авансовые платежи и налог, сдавать отчетность, создать идеальную учётную политику.

При этом обязанность представить уточненную налоговую декларацию в инспекцию появляется только в случае занижения налоговой базы.

Если изменение не приводит к увеличению налога, то представление «уточненки» является правом налогоплательщика, то есть измененную налоговую декларацию можно не представлять в инспекцию. Несмотря на это право, рекомендуем налоговую декларацию с измененными показателями представлять в любом случае.

В бухгалтерском учете организация обязана отразить все исправления, в том числе и по налогу на прибыль. Если информация об изменениях, уменьшающих налог на прибыль, не попадет в инспекцию, то расчеты с бюджетом не будут совпадать, что по правилам бухучета не допускается (п.74 Приказа Минфина России от 29.07.1998 № 34н).

Налог на прибыль: исправление ошибок в декларации

Ваши действия при выявлении ошибок в годовой декларации по налогу на прибыль, которая уже сдана:

  1. Внести изменения в налоговые регистры прошлого года.
  2. Представить уточненную налоговую декларацию.
  3. Уплатить налог и пени в случае недоимки.
  4. Внести исправления в бухучет в текущем периоде: Дебет 99 Кредит 68 – увеличение налога; Дебет 68 Кредит 99 – уменьшение налога.
  5. Изменения в суммах налога на прибыль отразить в Отчете о финансовых результатах текущего года в отдельной строке.

Вебинары для бухгалтеров в Контур.Школе: изменения законодательства, особенности бухгалтерского и налогового учета, отчетность, зарплата и кадры, кассовые операции.

    1 896 просмотров
Смотрите 4 полезных видеоурока, проходите онлайн-тесты и получите электронный сертификат Контур.Школы. Приглашаем бухгалтеров и главных бухгалтеров коммерческих организаций
Посмотреть программу

Материалы по теме

Бесплатно
Никитченко Н. М.
Комментарии    Написать свой

Комментариев пока нет, станьте первым!

Спасибо за ваше мнение!
Смотрите вебинары в мобильном приложении Контур.Школа

На выбор — более 100 актуальных и полезных тем. Проходите онлайн-тесты и получайте электронные сертификаты. Удобно в транспорте или в другой ситуации, когда нет доступа к компьютеру.