Декларация по налогу на прибыль: как исправить ошибки

Контур.Школа, 23 апреля 2017

Не исключено, что в текущем году вы обнаружите ошибки в учете. Какие будут ваши действия при выявлении ошибок в годовой декларации по налогу на прибыль, которая уже сдана, рассмотрим в статье.

Правила внесения изменений в налоговую декларацию установлены в статье 81 Налогового кодекса. Вам необходимо внести изменения в налоговую декларацию, если вы обнаружили:

  • факт того, что сведения не отражены или отражены неполно;
  • ошибки.

Рекомендуем онлайн-курс в Контур.Школе «Налог на прибыль для бухгалтеров». Курс учит без ошибок вести учет доходов, отражать расходы и определять налоговую базу по налогу на прибыль. А также рассчитывать и уплачивать авансовые платежи и налог, сдавать отчетность, создать идеальную учётную политику.

При этом обязанность представить уточненную налоговую декларацию в инспекцию появляется только в случае занижения налоговой базы.

Если изменение не приводит к увеличению налога, то представление «уточненки» является правом налогоплательщика, то есть измененную налоговую декларацию можно не представлять в инспекцию. Несмотря на это право, рекомендуем налоговую декларацию с измененными показателями представлять в любом случае.

В бухгалтерском учете организация обязана отразить все исправления, в том числе и по налогу на прибыль. Если информация об изменениях, уменьшающих налог на прибыль, не попадет в инспекцию, то расчеты с бюджетом не будут совпадать, что по правилам бухучета не допускается (п.74 Приказа Минфина России от 29.07.1998 № 34н).

Налог на прибыль: исправление ошибок в декларации

Ваши действия при выявлении ошибок в годовой декларации по налогу на прибыль, которая уже сдана:

  1. Внести изменения в налоговые регистры прошлого года.
  2. Представить уточненную налоговую декларацию.
  3. Уплатить налог и пени в случае недоимки.
  4. Внести исправления в бухучет в текущем периоде: Дебет 99 Кредит 68 – увеличение налога; Дебет 68 Кредит 99 – уменьшение налога.
  5. Изменения в суммах налога на прибыль отразить в Отчете о финансовых результатах текущего года в отдельной строке.

Вебинары для бухгалтеров в Контур.Школе: изменения законодательства, особенности бухгалтерского и налогового учета, отчетность, зарплата и кадры, кассовые операции.

    1 877 просмотров
Для гл.бухгалтера на УСН. Диплом о профессиональной переподготовке 256 ак.часов. 33 онлайн-урока: теория и практика
Смотреть программу

Материалы по теме

Бесплатно
Букина О. А., Данякина Е. И., Конюхова Е. В., Кравченко Е. П.
Комментарии    Написать свой

Комментариев пока нет, станьте первым!

Спасибо за ваше мнение!
10 декабря онлайн‑конференция «Итоги 2019. Перспективы 2020»

В программе выступления Ольги Букиной, Елены Данякиной, Евгении Конюховой и Елены Кравченко.

Регистрируйтесь и участвуйте в розыгрыше призов. Участие бесплатное.