Налоговые вычеты по НДФЛ регулируются статьями 218-221 НК РФ. Рассматривая вычеты с позиции их влияния на механизм исчисления НДФЛ, можно сказать, что все они уменьшают налоговую базу.
Вебинары для бухгалтеров в Контур.Школе: изменения законодательства, особенности бухгалтерского и налогового учета, отчетность, зарплата и кадры, кассовые операции.
Важным с позиции понимания назначения вычетов является классификация вычетов по органу, который их предоставляет налогоплательщику.
Налоговые вычеты, предоставляемые только налоговым органом | Налоговые вычеты, предоставляемые налоговым агентом или налоговым органом |
Социальные налоговые вычеты в связи с расходами:
|
Стандартные налоговые вычеты в отношении: налогоплательщика детей, налогоплательщика. Социальные налоговые вычеты в связи с взносами по договорам:
|
Имущественные налоговые вычеты по доходам от продажи имущества | Имущественные налоговые вычеты по расходам на приобретение или строительство жилья |
Профессиональные налоговые вычеты: предоставляются налоговым агентом, и только в случае отсутствия налогового агента — налоговым органом |
Механизм влияния вычетов на порядок формирования налоговой базы и исчисление суммы налога можно продемонстрировать на примере.
Работнику организации Ромашину К. С. за январь была начислена заработная плата в сумме 50 000 руб.
Вариант 1:Сотрудник имеет право на стандартный налоговый вычет на третьего ребенка Решение:НБ = 50 000 — 3 000 = 47 000 руб. НДФЛ = 47 000 руб. * 13% = 6 110руб З/пл. на руки = 50 000 — 6 110 = 43 890 руб. |
Вариант 2:Сотрудник не имеет право на стандартный налоговый вычет. Решение:НБ = 50 000 руб. НДФЛ = 50 000 руб. * 13% = 6 500 руб. З/пл. на руки = 50 000 — 6 500 руб. = 43 500 руб. |
Комментариев пока нет, станьте первым!