Применение онлайн-касс плательщиками ЕНВД, ПСН и другими льготниками

Самединов Э.Ф., 5 декабря 2017

С 01.02.2017 начался новый этап в применении ККТ - переход на онлайн-кассы стал обязателен. Однако, эти требования распространяются пока не на всех. Некоторые категории экономических субъектов имеют возможность перейти на новый порядок с 01.07.2018, а если повезёт - то с 01.07.2019. Пока ещё есть возможность подготовиться, рассмотрим, какие требования законодательства необходимо выполнить.

Переход на онлайн-кассы: порядок и сроки

Перевод экономических субъектов (далее — ЭС) на работу с новой контрольно-кассовой техникой (далее — ККТ), которая получила неофициальное название «онлайн-кассы», происходит поэтапно.

Начиная с 01.02.2017 заявления о регистрации вводимой в эксплуатацию ККТ принимаются налоговыми органами только при наличии у заявителя договора с ОФД. Таково требование п. 4 ст. 7 федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ.

С 01.07.2017 наступила обязанность применять ККТ по новым правилам и прекращена её регистрация в порядке, установленном старой редакцией закона № 54-ФЗ (в ред. от 08.03.2015). Таким образом, с 1 июля текущего года все пользователи ККТ должны пробивать чеки только с помощью онлайн-касс.

Однако, законом № 290-ФЗ для некоторых категорий ЭС сделана поблажка (пункты с 7 по 9 и 11 ст. 7), позволяющая осуществлять наличные денежные расчёты и(или) расчёты с использованием платёжных карт без применения ККТ до 1 июля 2018 года. К таким экономическим субъектам относятся:

  • индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками, применяющими патентную систему налогообложения (ПСН);
  • организации и ИП, являющиеся налогоплательщиками ЕНВД для отдельных видов деятельности;
  • организации и ИП выполняющие работы и(или) оказывающие услуги населению, а также иные категории ЭС, которые не применяли ККТ на основании старой редакции закона № 54-ФЗ (в ред. от 08.03.2015);
  • организаций и ИП, осуществляющих торговлю с использованием торговых автоматов.

Для наглядности, представить реализацию действующих требований закона № 54-Ф можно в виде следующей диаграммы:

Процесс перехода на новый порядок применения кассовой техники для всех без исключения организаций и ИП должен завершиться к июлю 2018 года. Но может быть и продлён для некоторых категорий ЭС (см. последний раздел этой статьи).

Благодаря полученной отсрочке, такие льготные категории как плательщики ЕНВД, ИП на патенте и компании, оказывающими услуги населению получили возможность осознанно и с наименьшими потерями влиться в происходящий процесс. Для этого необходимо изучить уже сложившийся опыт текущего года, чтобы не повторять ошибок своих предшественников.

Сложившаяся практика применения ККТ в 2017 году

С начала года отработан порядок онлайн-регистрации ККТ, предоставляют свои услуги ОФД, всем пользователям онлайн-касс созданы кабинеты ККТ. Кроме того, на законодательном уровне внесены существенные изменения в порядок оформления денежных документов, в том числе и в электронном виде.

В качестве иллюстрации, можно представить процесс функционирования онлайн-касс при помощи такой простой схемы:

Кратко описать её можно следующим образом:

  • пользователь ККТ заключает договор с ОФД, затем в электронном виде регистрирует свою ККТ в налоговом органе, после чего может приступать к работе;
  • в процессе осуществления расчётов продавец (кассир) принимает деньги от покупателя (клиента) и с помощью ККТ формирует фискальный документ: чек ККТ или бланк строгой отчётности (БСО);
  • согласно п. 2. ст. 1.2. закона № 54-ФЗ, при осуществлении расчёта продавец обязан:
  • выдать кассовый чек или БСО на бумажном носителе
  • и (или) в случае предоставления покупателем (клиентом) до момента расчёта своего абонентского номера либо адреса электронной почты направить кассовый чек или БСО в электронной форме по указанным реквизитам;
  • при пробитии кассового чека (БСО) онлайн-касса передаёт фискальные данные ОФД. В соответствии с упомянутым законом № 54-ФЗ, ОФД обязан:
  • в режиме реального времени обрабатывать фискальные данные, обеспечивая их конфиденциальность, защиту от корректировки и хранение в течение 5 лет;
  • бесперебойно передавать фискальные данные в налоговый орган;
  • при обращении покупателя отправлять ему чек в электронном виде и обеспечивать возможность проверки его достоверности.
  • взаимодействие между пользователем и налоговым органом осуществляется через кабинет ККТ, причём согласно приказу ФНС РФ от 29.05.2017 № ММВ-7-20/483@ с 19.08.2017 экономические субъекты обязаны выполнять следующие действия:
  • осуществлять регистрацию (перерегистрацию) и снятие ККТ с учёта, в т.ч. предоставлять отчёт о закрытии фискального накопителя;
  • отвечать на запросы ИФНС, поступившие через кабинет ККТ в срок не позднее трех рабочих дней с момента размещения налоговым органом запроса;
  • во избежание административного наказания сообщать о нарушениях, в т.ч. о неприменении ККТ или нарушениях при её использовании — в трехдневный срок со дня добровольного устранения таких нарушений;
  • в течение одного рабочего дня с момента размещения ИФНС в кабинете ККТ данных о выявленных нарушениях сообщать о своем согласии/несогласии.

Многие проблемы, существовавшие в начале года, устранены. В первую очередь это касается наличия на рынке фискальных накопителей, соответствующих требованиям п. 6 ст. 4.1. закона № 54-ФЗ, что особенно актуально для налогоплательщиков на ЕНВД, ПСН, УСН, ЕСХН, а также для ЭС, оказывающих услуги населению. Срок действия ключа фискального признака у таких накопителей должен составлять не менее 36 месяцев (а не 13) со дня регистрации ККТ. В феврале и марте их просто не было в наличии.

Подробнее смотрите в видео «Онлайн-кассы: первые результаты, особенности и нюансы применения ККТ для различных видов бизнеса»

Хорошие новости для плательщиков ЕНВД, ПСН и других льготников

15 ноября в третьем чтении рассматривался законопроект № 18416-7 «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации». В нём предусматриваются различные поправки, из которых в контексте данной статьи интересны два предложения:

  • возможность для ИП, применяющих ЕНВД или ПСН, уменьшать налог на расходы по приобретению онлайн-кассы, включенной в реестр ККТ;
  • возможность отсрочки по переходу на онлайн-кассы, которая может быть продлена до 1 июля 2019 года.

Упомянутый вычет по ККТ планируется предоставлять в размере не более 18000 рублей на каждый приобретённой экземпляр.

А отсрочку по переходу на онлайн-кассы предлагается продлить до 01.07.2019 года для следующих субъектов:

1) Налогоплательщики ЕНВД, за исключением тех, кто осуществляет торговую деятельность или оказывает услуги общественного питания;

2) ИП на ЕНВД, не имеющие наёмных работников, которые осуществляют торговую деятельность или оказывают услуги общественного питания;

3) ИП на ПСН, за исключением тех, кто осуществляет следующие виды деятельности:

  • розничная торговля и услуги общепита;
  • услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
  • услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома;
  • услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
  • деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами.

4) ИП на ПСН без наёмных работников, при осуществлении торговой деятельности и услуг общепита;

5) Организации и ИП, которые выполняют работы по заказам населения или оказывают услуги населению (за исключением услуг общепита с привлечением наёмных работников) при условии выдачи ими соответствующих бланков строгой отчётности;

6) ИП, не имеющие работников, при осуществлении торговли с использованием торговых автоматов.

Читайте дополнительно статью по теме: «Кассовые операции 2017 — заключительный обзор»

    1 203 просмотра
На открытом онлайн-курсе в Контур.Школе вы посмотрите 4 полезных видеоурока, пройдете онлайн-тесты. И получите электронный сертификат. Приглашаем бухгалтеров и главных бухгалтеров коммерческих организаций.
Посмотреть программу

Материалы по теме

Бесплатно
Букина О. А., Данякина Е. И., Конюхова Е. В., Кравченко Е. П.
Комментарии    Написать свой

Комментариев пока нет, станьте первым!

Спасибо за ваше мнение!