Дайджест по налогам № 14. Про учет расходов для ИП и новые сроки хранения документов

КС РФ еще раз подтвердил: расходам быть при расчете ИП страховых взносов за себя

Определение КС РФ от 30.01.2020 № 10-О

Проблема все та же: ИП на ОСНО и на УСН при расчете страховых взносов за себя имеет право уменьшить доходы на расходы. К такому выводу неоднократно приходил Конституционный Суд РФ, например, в Постановлении от 30.11.2016 № 27-П. Мы неоднократно в своих публикациях останавливались на этой злободневной теме, например:

• Страховые взносы ИП за себя. Определение ВС РФ от 29.10.2019 № 309-ЭС19-18969;
• Страховые взносы за ИП в 2019 году: сроки и порядок расчета. 

В начале 2020 года КС РФ подтвердил единообразие в отношении учета расходов при определении ИП размера страховых взносов как при ОСНО, так и при УСН с объектом «доходы минус расходы».

Комментарий: предпринимателям рекомендуем не бояться и отстаивать свою точку зрения в суде. В Определении КС РФ от 30.01.2020 № 10-О отмечено, что у КС РФ нет оснований рассматривать жалобу налогоплательщика, поскольку она уже высказана ранее. Нижестоящие суды обязаны рассматривать подобного рода вопросы с одним только решением: расходам быть при формировании налоговой базы по страховым взносам ИП за себя. Почему налоговая не подчиняется решениям высшего суда — вот в чем вопрос.

С 18 февраля 2020 года — новые сроки хранения бухгалтерских и налоговых документов

Приказ Росархива от 20.12.2019 № 236

Изменения: новые сроки хранения бухгалтерских и налоговых документов вступают в силу с 18.02.2020 года. Но фактически их надо применять с начала 2020 года. Изменений много.

Обращаем внимание на некоторые:

• Счета-фактуры надо хранить 5 лет вместо 4 лет, как было раньше.
• Реестры сведений о доходах физлиц теперь надо хранить 5 лет вместо прежних 75 лет.
• Справки об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, взносов, пени и штрафов и о состоянии расчетов с бюджетом — 5 лет.
• Срок хранения деклараций для организаций и предпринимателей — 5 лет, за исключением деклараций предпринимателей по 2002 г. включительно — хранятся 75 лет (ранее сроки хранения деклараций были разными).
• ИП хранят декларации 4 года, не считая года их составления.
• Годовые и квартальные документы по расчетам по страховым взносам — введена норма хранения 50 или 75 лет в зависимости от того, когда закончено делопроизводство.
• Упрощенцы должны теперь хранить КУДиР не постоянно, а 5 лет.

Ответственность: отсутствие документов — грубое нарушение правил учета доходов, расходов и объектов налогообложения, за что предусмотрена ответственность по ст. 120 НК РФ.