8 800 500-95-51
Заказать звонок
Оставьте свой номер телефона и мы вам перезвоним
Наш менеджер скоро вам позвонит

Социальные и профессиональные вычеты. Как вернуть потраченные деньги?

Наталья Горбова, Контур.Школа, 20 мая 2013

Можно ли предъявить чеки на лекарства к вычету? Можно ли воспользоваться вычетом при получении второго высшего образования? Может ли мама воспользоваться налоговым вычетом за оплату частного детского сада?

14 апреля Учебный центр СКБ Контур провел вторую часть бесплатного вебинара Налоговые вычеты по НДФЛ (часть II). Как вернуть потраченные деньги?. На этот раз лектор, Наталья Сергеевна Горбова, рассказывала участникам о социальных и профессиональных налоговых вычетах — об основаниях и порядке их предоставления, о документальном подтверждении прав на вычет. По сложившейся традиции, публикуем ответы на вопросы участников вебинара.

Вопрос:

Моей дочери не могут поставить точный диагноз. В больнице (куда мы попали «по скорой») отправили на обследование в частную клинику (специализированные анализы и обследования). Чеки, договоры оформлены на меня (мать). Возможно ли будет получить вычет?

Ответ:

В принципе право на вычет у Вас есть. Другой вопрос, есть ли в перечне то обследование, которое проводят Вашей дочери. Вам необходимо обратиться в клинику с просьбой выдать Справку об оплате медицинских услуг по форме, утвержденной Приказом Минздрава России № 289, МНС России от 25.07.2001 № БГ-3-04/256, если заявляется вычет по расходам на лечение. Если заявляется вычет только по сумме затрат на медикаменты, такая справка не понадобится. В этом случае у Вас должен быть специальный рецепт по форме № 107-1/у.

Вебинары для бухгалтеров в Контур.Школе: изменения законодательства, особенности бухгалтерского и налогового учета, отчетность, зарплата и кадры, кассовые операции.

Вопрос:

Какое лечение считается дорогостоящим?

Ответ:

Перечень «дорогостоящих» видов лечения приведен в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 N 201 «Об утверждении Перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета».

Вопрос:

Можно ли предъявить чеки на лекарства к вычету

Ответ:

Можно, если лекарства есть в перечне, приведенном в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 N 201 «Об утверждении Перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета». Для реализации права на социальный вычет лечащий врач выписывает специальный рецепт по форме № 107-1/у, утв. Приказом Минздравсоцразвития РФ от 12.02.2007 № 110.

Вопрос:

Если ребенок получает второе высшее образование платно, первое высшее тоже было платным и был получен вычет. По второму образованию можно получить вычет?

Ответ:

Да, конечно. При условии, что форма обучения — очная, ребенку меньше 24 лет, имеются документы, подтверждающие оплату обучения и другие документы, необходимые для заполнения декларации и получения социального вычета.

Вопрос:

Как необходимо подать декларацию, если имеется право на соц. вычет по обучению ребенка и собственное лечение? Это будет одна Декларация?

Ответ:

Да. Представляется одна декларация в которой заполняются соответствующие листы и разделы.

Вопрос:

А если свое обучение (второе высшее) и не на дневной форме — можно воспользоваться вычетом?

Ответ:

Да, конечно. Подтверждающими документами, помимо заполненной декларации по форме 3-НДФЛ являются:

- Договор на обучение

- Документы, подтверждающие оплату обучения

- Документы, подтверждающие статус учебного заведения.

Вопрос:

За обучение ребенка заплатили, предположим, 50 т.р. Вычетом на обучение может воспользоваться только один из родителей?

Ответ:

Даже если в платежных документах указан только один из родителей, то право на вычет есть у обоих родителей. Об этом сказано в Письме МФ РФ от 18.03.2013 №03-04-05/7-238 и Определении ВАС РФ от 16.06.2006 № 48-В05-29

Вопрос:

Одна мама насобирала около полумиллиона рублей на лечение своего ребенка. Ребенок умер до операции. Его мама перечислила деньги другому больному ребенку. Должна ли мама платить 13% от «дохода»?!

Ответ:

Платить мама ничего не должна. Она вправе распоряжаться своими средствами по своему усмотрению. Однако если пожертвование было сделано в адрес конкретного лица, то прав на социальный вычет у мамы нет.

Вопрос:

За свое обучение, первое высшее, но не очное, вычет не предоставляется?

Ответ:

Для получения социального вычета по расходам на обучение налогоплательщика не играет роли форма обучения. Важным является наличие соответствующих документов, подтверждающих статус учебной организации.

Вопрос:

Договор на родителей, работающий брат имеет право воспользоваться вычетом?

Ответ:

Нет. Чтобы брат имел право на социальный вычет по оплате обучения своего брата (сестры), необходимо, что бы все документы были оформлены на него.

Вопрос:

Подскажите, может ли мама воспользоваться социальным вычетом за оплату частного детского сада, если у нее имеется доход облагаемый НДФЛ?

Ответ:

Да, конечно, но только в части суммы оплаты за обучение ребенка, а не питание и содержание. В детском саду необходимо взять соответствующую справку-калькуляцию, в которой будет отдельно указана суммы платы за обучение ребенка, заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и приложить к декларации справку по форме 2-НДФЛ.

Вопрос:

Положен ли вычет за оплату питания школьника, за охрану в школе?

Ответ:

Нет. Законодательство не предусматривает вычет в части расходов родителей на оплату питания школьника и оплату охраны в школе.

Вопрос:

Организация платит за лечение сотрудника. Облагается ли эта сумма взносами, НДФЛ? Сотрудник может воспользоваться соц.вычетом?

Ответ:

Сотрудник не может воспользоваться социальным вычетом по НДФЛ, т.к. самостоятельно не произвел оплату расходов на лечение. В отношении исчисления НДФЛ можно сказать, что все зависит от формулировки приказа (распоряжения) руководителя на оплату лечения сотрудника. В ряде случаев могут быть применены нормы п.10 или п. 28 ст. 217 НК РФ, а в ряде случаев ст. 211 НК РФ. Соответственно, оплата лечения может быть отнесена к доходам полностью или частично необлагаемым или к доходам в натуральной форме, подлежащим налогообложению.

Вопрос:

В какую налоговую подается 3-НДФЛ: по месту прописки или по месту фактического проживания?

Ответ:

По общему правилу, согласно положениям п.2 ст. 229 НК РФ, декларация представляется в налоговый орган по месту жительства налогоплательщика. Если физическое лицо зарегистрировано по месту пребывания и при этом имеет регистрацию по месту жительства на территории РФ, то декларация представляется в налоговый орган по месту жительства (Письмо ФНС России от 08.06.2006 № 04-2-03/121). Если регистрация по месту жительства на территории РФ отсутствует, то налогоплательщик обращается в налоговый орган по месту пребывания с заявлением о постановке на учет и представляет декларацию о доходах в эту же инспекцию (Письмо МФ РФ от 18.11.2011№ 03-04-05/7-909).

Вопрос:

Обучалась 2010-2012гг, работает с мая 2012г. Можно ли получить вычет за 2010-2011гг?

Ответ:

Смысл вычета — возврат НДФЛ, уплаченного в течение налогового периода. В указанной ситуации в 2010 и 2011 годах у налогоплательщика отсутствовали доходы, облагаемые по ставке 13%. Значит, он не имеет возможности реализовать свое право на вычет. А вот за 2012 год этим правом можно воспользоваться.

Вопрос:

Существует ли срок исковой давности на медицинские услуги и приобретение медикаментов?

Ответ:

Налогоплательщик, имеющий право на налоговые вычеты по НДФЛ, вправе заявить права в течение трех лет с момента возникновения этого права. Так, в 2013 году можно заявить права на вычет и представить декларацию по НДФЛ за 2012, 2011 и 2010 годы.

Вопрос:

Супруга может получить вычет санаторно-курортного лечения за мужа, если путевка куплена по полной стоимости?

Ответ:

Если документы оформлены на жену, но санаторно-курортное лечение проходил муж, то жена имеет право на социальный вычет в части оплаченной стоимости путевки на лечение.

Если все документы оформлены на мужа, и он же проходит лечение, то вычет положен мужу, т.к. именно он осуществил оплату стоимости лечения.

Вопрос:

Можно ли получить вычет по НДФЛ на протезирование зубов.

Ответ:

Да, конечно. Подтверждающие документы:

- Декларация по форме 3-НДФЛ

- Справка об оплате медуслуг, по форме, утв. Приказом Минздрава РФ и МНС РФ от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256, выданная медицинским учреждением, оказавшим услуги,

- Копия договора, заключенного налогоплательщиком с медицинским учреждением,

- Копии платежных документов,

- Справка по форме 2-НДФЛ

Вопрос:

При оформлении вычета на лечение не нужно представлять подтверждающие документы по расходам?

Ответ:

Медицинская организация или ИП выдает оригинал справки об оплате медицинских услуг по форме, утвержденной Приказом Минздрава России № 289, МНС России от 25.07.2001 № БГ-3-04/256, если налогоплательщик заявляет вычет по расходам на лечение. Она удостоверяет факты получения медицинской услуги (код 1) или дорогостоящего лечения (код 2) и оплаты медицинских услуг за счет средств налогоплательщика. Поэтому дополнительные документы, подтверждающие оплату лечения, не требуются.

Вопрос:

Муж проходит обследование (МРТ) и договор оформил на себя. Можно ли применить вычет жене?

Ответ:

Договор может быть оформлен на мужа, но платежные документы — на налогоплательщика, заявляющего социальный вычет, т.е. на жену.

Вопрос:

Оплачена санаторно-курортная путевка за себя и ребенка одной суммой (одним чеком). В справке (в данном случае в 2-х) для налоговой должна быть указана вся стоимость путевки с разбивкой по частям или только сумма за лечение?

Ответ:

В Справке указывается только сумма за лечение.

Вопрос:

Ежегодно езжу в санаторий на Украину, предоставят ли социальный вычет?

Ответ:

Нет, воспользоваться вычетом не получится. Лечение (включая санаторно-курортное) должно осуществляться на территории Российской Федерации.

Вопрос:

По взносам по добровольному страхованию от несчастных случаев предоставляется вычет?

Ответ:

Нет, по договору, предусматривающему выплаты в связи с наступлением несчастного случая, социальный вычет не предоставляется (Письмо МФ РФ от 01.02.2010 № 03-04-06/6-5).

Вопрос:

Можно ли получить вычет по вакцине для ребенка пневмо-23?

Ответ:

Разъяснения подобных вопросов в компетенции Минздрава России.

Вопрос:

Если ребенок болел в течение года разными заболеваниями, можно ли подать документы на получение вычета по всем расходам на лечение в течение года?

Ответ:

Можно, при условии, что лекарства и виды лечения есть в перечне, утв. Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201 (ред. от 26.06.2007) «Об утверждении Перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета». Лечебное учреждение при этом выдает Вам оригинал Справки и специальный рецепт по форме № 107-1/у, утв. Приказом Минздравсоцразвития РФ от 12.02.2007 № 110.

Вопрос:

Можно ли получить вычет по занятиям ребенка с логопедом-дефектологом?

Ответ:

Интересный вопрос, но ответ на него может дать только Минздрав России.

Вопрос:

Если физ. лицо продает квартиру 2012 г, подает декларацию, может ли в этом же году представить еще одну декларацию, для вычета на обучение за 2010г и 2011г?

Ответ:

В этом случае необходимо представить три декларации:

- Декларация для получения имущественного вычета по доходам от продажи квартиры в 2012 году. Должна была быть представлена не позднее 30 апреля 2013 года.

- Декларация для получения социального вычета на обучение за 2011 год.

- Декларация для получения социального вычета на обучение за 2010 год.

Вопрос:

Может ли неработающий пенсионер получить вычет за санаторно-курортное лечение?

Ответ:

Нет. Так как у неработающего пенсионера отсутствуют доходы, облагаемы по ставке 13% и нет перечисленного в налоговом периоде НДФЛ. А вот, если оплата путевки будет оформлена на детей пенсионера, то в этом случае дети могут претендовать на социальный вычет.

Вопрос:

По вычету на обучение. Подскажите, правильно ли я поняла, что если оплачиваешь обучение сам за себя, то нет ограничений по возрасту? И подскажите, если я не знала ранее об этом вычете, могу я сейчас подать декларации за три прошедших года, или теперь только за 2012 год?

Ответ:

Действительно, при оплате обучения налогоплательщик вправе претендовать на социальный вычет. При этом законом не установлены ограничения ни по возрасту, ни по форме обучения. Максимальный размер вычета — 120 000 руб. Кроме того, у образовательного учреждения должны быть документы, подтверждающие его статус. В 2013 году можно заявить вычеты за 2012, 2011, 2010 годы.

Вопрос:

Я правильно Вас поняла, что на сумму перечисленных денег на софинансирование пенсий я имею право на налоговый вычет в размере уплаченных сумм, т.е на 12000руб?

Ответ:

Да, правильно. Размер вычета — документально подтвержденные расходы налогоплательщика, но не более 120 000 руб. Если перечисления по вашему распоряжению делал налоговый агент, то он и предоставит социальный вычет.

Вопрос:

Еще раз можно про договор найма жилого помещения, если для ИП это основной вид деятельности, вычет будет?

Ответ:

Да, у ИП есть право на вычет в сумме документально подтвержденных расходов или 20% суммы дохода от предпринимательской деятельности (Письма МФ РФ от 15.11.2012 № 03-04-05/4-1286,
ФНС России от 13.10.2011 №ЕД-3-3/3378@).

Вопрос:

Можно ли расходы на лечение, произведенные в 2013 году (оплачивались частями) составившие 200 тысяч рублей, заявить в декларациях за 2013 год в сумме 120 т.р и за 2014 год в сумме 80 тыс. руб.

Ответ:

Если оплата всей суммы (полностью или частями) была произведена в 2013 году, то максимальная сумма вычета, предусмотренная законодательством составит 120 000 рублей. Неиспользованная часть расходов на следующий год для получения вычета не переносится.

Рекомендуем видеолекцию в Контур.Школе «Стандартные и социальные вычеты по НДФЛ»: разберем, как предоставлять сотрудникам вычеты по НДФЛ в 2015, 2016 гг.

    185 просмотров
Курс повышения квалификации для бухгалтеров. 6 онлайн-уроков, 16 практических задач, удостоверение о повышении квалификации

Материалы по теме

Комментарии    Написать свой

Комментариев пока нет, станьте первым!

Спасибо за ваше мнение!