Дайджест по налогам № 25. Новые налоговые меры поддержки бизнеса

Расскажем, кому спишут налоги и страховые взносы, когда сдавать налоговую отчетность. Прокомментируем два письма про судебную практику и страховые взносы

Совещание Президента РФ 11.05.2020

Президент РФ озвучил новые меры поддержки бизнеса, пострадавшего из-за ограничений, связанных с пандемией:

  1. ИП, малому и среднему бизнесу из числа пострадавших отраслей и социально ориентированным НКО полностью спишут налоги и страховые взносы за II квартал 2020 года (кроме НДС).
  2. ИП, которые работают в пострадавших отраслях, получат в 2020 году налоговый вычет по страховым взносам в размере 1 МРОТ.
  3. Самозанятым гражданам, зарегистрированным в Москве, Татарстане, Московской и Калужской областях, вернут уплаченный за 2019 год налог с дохода.
  4. Самозанятым гражданам предоставят налоговый капитал в размере одного МРОТ для уплаты налогов в текущем году.

Сроки представления отчетности по налогам и взносам

Налог Срок представления налоговой отчетности
НДС за I кв. 2020 г. Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур 15.05.2020
4-ФСС за I квартал, РСВ за I квартал 15.05.2020
Налог на имущество организаций за 2019 г. 30.06.2020
УСН (для организаций) за 2019 г. 30.06.2020
УСН (для ИП) 30.07.2020
ЕНВД за I квартал 2020 г. 20.07.2020
Налог на прибыль за 2019 г. 29.06.2020
Налог на прибыль за 2 месяца 2020 г. 29.06.2020
Налог на прибыль за I квартал 2020 г. 28.07.2020
Налог на прибыль за 3 месяца 2020 г. 28.07.2020
Налог на прибыль за 4 месяца 2020 г. 28.08.2020

Движимое и недвижимое имущество: новая судебная практика

Письмо ФНС России от 20.04.2020 № БС-4-21/6581@

Проблема. Платить организации налог на имущество с объекта или нет? Ответ зависит от того, является объект движимым имуществом или недвижимым.

Решение. ФНС России привела 13 решений судов разных инстанций, связанных с решением этой проблемы.

Пример: неотделимые улучшения, которые провел арендатор в арендованное имущество, признают недвижимым имуществом:

  • если они носят капитальный характер, привели к изменению назначения имущества, изменили количественные характеристики (например, увеличилась площадь здания), при их перемещении будет нанесен вред недвижимому имуществу (Постановление Второго арбитражного апелляционного суда от 05.12.2019 № А29-14394/2018).

Капитальные вложения в арендованное имущество арендатор учитывает как основные средства, их считают недвижимым имуществом.

Комментарий: при определении объекта налогообложения налогом на имущество надо руководствоваться не только положениями НК РФ, ГК РФ, но и многочисленной судебной практикой. Письмо ФНС России от 20.04.2020 № БС-4-21/6581@ — еще одна попытка разграничить движимое имущество и недвижимое, что признается объектом обложения налогом, что нет. Фактически это подборка судебных решений, которыми будет руководствоваться налоговая в спорных ситуациях. Организациям надо взять его на вооружение.

Формулы расчета страховых взносов для МСП с применением пониженного тарифа

Письмо ФНС России от 29.04.2020 № БС-4-11/7300@

Новшество: субъекты малого и среднего предпринимательства с 1 апреля 2020 года получили право применять пониженный тариф страховых взносов в размере 15% (Федеральный закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ). Однако до конца не было понятно, как применять эту норму.

Разъяснение: налоговая служба выпустила подробные пояснения и привела формулы расчета и механизм применения пониженного тарифа на период с января по декабрь 2020 года.

Статья в Контур.Школе
Расчет зарплаты и страховых взносов по новым правилам. Практические ситуации
Почитать статью

Например, формулы расчета страховых взносов:

  • страховые взносы, исчисленные за январь, = База (за 1 месяц) x 30%;
  • страховые взносы, исчисленные за февраль, = База (за 2 месяца) x 30% страховые взносы, исчисленные за январь;
  • страховые взносы, исчисленные за март, = База (за 3 месяца) x 30% страховые взносы, исчисленные за январь-февраль;
  • страховые взносы, исчисленные за апрель, = База (за 3 месяца) x 30% + выплаты МРОТ x 30% + (База (за 4 месяца) База (за 3 месяца) выплаты МРОТ) x 15% страховые взносы, исчисленные за январь-март;
  • страховые взносы, исчисленные за май, = База (за 3 месяца) x 30% + выплаты МРОТ за 2 месяца x 30% + (База (за 5 месяцев) База (за 3 месяца) выплаты МРОТ за 2 месяца) x 15% страховые взносы, исчисленные за январь-апрель. 

Комментарий: письмо — для практиков. Возьмите на вооружение, если применяете пониженные тарифы. Бухгалтерам надо частично перестроить свою работу, актуализировать формы налогового учета. Формы отчетности по страховым взносам тоже изменятся. Проект уже есть.

490
Смотрите 4 полезных видеоурока, проходите онлайн-тесты и получите электронный сертификат Контур.Школы. Приглашаем бухгалтеров и главных бухгалтеров коммерческих организаций
Посмотреть программу
Комментарии    Написать свой

Комментариев пока нет, станьте первым!

Спасибо за ваше мнение!