Онлайн-семинар в подарок при покупке курса в марте
Онлайн-семинар в подарок при покупке курса в марте

Дайджест № 56: решаем практические вопросы

По какой форме сдавать декларацию по ЕСХН? Как правильно исправить ошибку в налоговом учете? Каков пониженный тариф по страховым взносам для МСП? Поможем разобраться

Что делать с забытым расходом

Ситуация. Организация допустила ошибку в налоговом учете и своевременно не отнесла безнадежную задолженность в состав расходов. В результате — переплата по налогу на прибыль в прошлом периоде. Возможно ли исправить ошибку в налоговом учете в периоде выявления ошибки?

Разъяснение ФНС. Специалисты ведомства, разбирая ситуацию, ссылаются на определения Судебной коллегии по экономическим спорам ВС РФ, в частности на определения от 19.01.2018 № 305-КГ17-14988, от 21.01.2019 № 308-КГ18-14911. В них говорится о том, что безнадежную к взысканию задолженность, которую несвоевременно отнесли в состав расходов, можно отразить в регистрах налогового учета в текущем налоговом периоде.

Организация вправе исправить ошибку в том периоде, когда она была обнаружена, при условии что не прошел трехлетний период зачета или возврата переплаты по налогу.

Что изменилось в декларации по ЕСХН за 2020 год

С отчетности за 2020 год организации должны применять обновленную форму декларации. Но складывается парадоксальная ситуация: начало действия приказа ФНС — 29 марта 2021 года, а срок представления декларации за 2020 год — 31 марта 2021 года.

Полагаем, что налогоплательщики будут вправе отчитаться как по старой, так и по новой форме. И налоговая должна будет принять отчетность. Ждем разъяснений.

Изменения в декларации незначительные: заменены штрихкоды, а титульный лист и раздел 1 «Сумма единого сельскохозяйственного налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика» изложены в новой редакции. На титуле не указывается код ОКВЭД, нет номера регистрации декларации в ИФНС. В разделе 1 введена новая строка 046 «Обоснование применения налоговой ставки по ЕСХН, установленной законом субъекта РФ в соответствии с п. 2 ст. 346.8 НК РФ».

Также скорректирован формат представления декларации. Здесь изменения носят технический характер.

У кого есть право на пониженный тариф по взносам

Курсы для бухгалтеров
Профпереподготовка, повышение квалификации. Обучение онлайн в Контур.Школе
Расписание курсов

Ведомство напомнило налогоплательщикам, что с 1 апреля 2020 года субъекты малого и среднего предпринимательства имеют право на пониженный тариф страховых взносов «с части ежемесячных выплат в пользу физических лиц, превышающих величину минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода». Пониженный тариф страховых взносов составит 15%, из которых 10% перечисляется на обязательное пенсионное страхование и 5% — на обязательное медицинское страхование. Это правило касается тех, кто на первое число месяца зарегистрирован в едином реестре субъектов СМП, но не ранее 1 апреля 2020 года. Например, если организация на 1 февраля 2021 года внесена в реестр МСП, то с 1 февраля вправе применять пониженный тариф.

Кроме того, в письме Минфин разъясняет вопросы продления отсрочки или рассрочки по уплате налогов и сборов, освобождения от уплаты страховых взносов, поддержки арендодателей, которые предоставляли арендаторам скидки на период пандемии, и пр.


На этой неделе в шпаргалке мы разобрали еще два важных письма ФНС России. Скачайте ее и узнаете:

  1. Необходимо ли представлять уточненную декларацию по налогу на прибыль за 9 месяцев 2020 года и уплачивать ежемесячные авансовые платежи в I квартале 2021 года (Письмо ФНС России от 27.01.2021 № СД-4-3/868@).
  2. Как составить отчет по взносам при переходе на прямые выплаты (Письмо ФНС России от 29.01.2021 № БС-4-11/1020@).

Шпаргалка

В шпаргалке собрана полезная информация из статьи:

  • Новые письма ФНС за последнюю неделю января 659.2 КБ

Скачать
260
Смотрите 4 полезных видеоурока, проходите онлайн-тесты и получите электронный сертификат Контур.Школы. Приглашаем бухгалтеров и главных бухгалтеров коммерческих организаций
Посмотреть программу

Материалы по теме

Бесплатно для Экстерна
Бесплатно для Экстерна

Каждый месяц для абонентов Контур.Экстерн доступно два новых вебинара.
Участвуйте и оставайтесь в курсе изменений в законодательстве и бухгалтерской практике

Для доступа к вебинару авторизуйтесь на сайте по сертификату абонента Контур.Экстерн

Строкова Е. В.
Комментарии    Написать свой

Комментариев пока нет, станьте первым!

Спасибо за ваше мнение!