Ответы на вопросы про новый счет-фактуру

Кто обязан выставлять новую форму, по каким видам товаров, как подготовиться

Как задать вопрос эксперту
Ответ за 2 дня для тех, у кого есть Карта Школы
Узнать про Карту Школы

С 1 июля 2021 года на территории РФ введена новая форма счета-фактуры:

  • это вызвано тем, что эксперимент по прослеживаемости товаров успешно завершен и перешел в статус обязанности.

В статье ответили на вопросы слушателей Контур.Школы, которые поступают в сервис «Вопросы».

Вопрос 1: кто обязан выставлять новую форму?

Ответ:

ИП и юридические лица, в том числе и те, кто не являются плательщиками НДС или освобождены от уплаты этого налога.

С 1 июля 2021 года на организации и ИП, которые покупают или продают определенные товары, распространяются правила национальной системы прослеживаемости товаров. Эта система вводится для исполнения Соглашения между странами ЕАЭС, которое препятствует использованию схем уклонения от уплаты таможенных и налоговых платежей.

Выставить счет-фактуру нужно даже в том случае, если покупатель не является плательщиком НДС или освобожден от обязанностей налогоплательщика (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ).

Вопрос 2: какие виды товаров попадали под термин «прослеживаемые» в рамках закончившегося эксперимента?

Ответ:

В перечне товаров:

  • Холодильники и морозильники бытовые.
  • Оборудование холодильное и морозильное и тепловые насосы, кроме бытового оборудования.
  • Автопогрузчики с вилочным захватом, прочие погрузчики; тягачи, используемые на платформах железнодорожных станций.
  • Бульдозеры и бульдозеры с поворотным отвалом.
  • Грейдеры и планировщики самоходные.
  • Машины трамбовочные и дорожные катки самоходные.
  • Погрузчики фронтальные одноковшовые самоходные.
  • Экскаваторы одноковшовые и ковшовые погрузчики самоходные с поворотом кабины на 360° (полноповоротные машины), кроме фронтальных одноковшовых погрузчиков.
  • Экскаваторы и одноковшовые погрузчики самоходные прочие; прочие самоходные машины для добычи полезных ископаемых.
  • Машины стиральные бытовые.
  • Машины стиральные для прачечных.
  • Мониторы и проекторы, преимущественно используемые в системах автоматической обработки данных.
  • Приемники телевизионные, совмещенные или не совмещенные с широковещательными радиоприемниками или аппаратурой для записи или воспроизведения звука или изображения.
  • Мониторы и проекторы, без встроенной телевизионной приемной аппаратуры и в основном не используемые в системах автоматической обработки данных.
  • Схемы электронные интегральные.
  • Автопогрузчики с вилочным захватом, прочие погрузчики; тягачи, используемые на платформах железнодорожных станций.
  • Коляски детские.
  • Устройства удерживающие для детей.
Онлайн-курс по НДС
Изменения. Актуальные вопросы. Удостоврение 40 ак. часов
Посмотреть программу

Вопрос 3: кто устанавливает перечень товаров?

Ответ:

Перечень товаров, подлежащих прослеживаемости, устанавливает Правительство РФ. Пока он не утвержден, но в проект уже включены виды товаров, указанные в ответе на вопрос № 2.

Вопрос 4: можно ли выставить счет-фактуру с товаром, подлежащим прослеживаемости, в бумажном варианте?

Ответ:

Да, можно. Необязательно выставлять электронные счета-фактуры при реализации товаров, подлежащих прослеживаемости, в случаях (п. 1.1 ст. 169 НК РФ):

  • продажи товаров физлицам для личных, семейных и иных нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью;
  • реализации товаров физлицам, уплачивающим налог на профессиональный доход;
  • экспорта (реэкспорта) товаров с территории РФ;
  • реализации и перемещения товаров из РФ на территорию другого государства — члена ЕАЭС.

В остальных случаях продавцы товаров, подлежащих прослеживаемости (организации и ИП), должны выставлять счета-фактуры в электронной форме (п. 1.1 ст. 169 НК РФ).

Вопрос 5: где взять регистрационный номер партии товара (РНПТ)?

Ответ:

  • Налогоплательщик самостоятельно формирует РНПТ из номера декларации на товары и порядкового номера товара в указанной декларации (Письмо Минфина России от 30.03.2021 № 27-01-24/23047).
  • При ввозе товаров, подлежащих прослеживаемости, из государств — членов ЕАЭС в течение 5 дней с даты принятия таких товаров на учет налогоплательщик подает уведомление о ввозе товара, подлежащего прослеживаемости.
  • В ответ на уведомление ФНС России будет направлена квитанция с присвоенным РНПТ для товаров, указанных в уведомлении (Письмо Минфина России от 30.03.2021 № 27-01-24/23047).

Для получения РНПТ по имеющимся остаткам для целей реализации после 1 июля 2021 года необходимо:

  • провести инвентаризацию имеющихся импортных товаров на предмет наличия остатков товаров, подлежащих прослеживаемости;
  • подать уведомление об остатках товаров, подлежащих прослеживаемости. В ответ на уведомление ФНС России будет направлена квитанция с присвоенным РНПТ для товаров, указанных в уведомлении (Письмо Минфина России от 30.03.2021 № 27-01-24/23047).

Вопрос 6: можно ли принять к вычету НДС, если в счете-фактуре не указаны или неверно указаны сведения, необходимые для прослеживания товара?

Ответ:

Если продавец не указал (указал неверно) в счете-фактуре сведения, необходимые для обеспечения прослеживаемости товара, это не препятствует получению вычета по НДС (п. 2 ст. 169 НК РФ).

Вопрос 7: какой отчет нужно сдавать об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости?

Ответ:

Организации и ИП обязаны подавать в инспекцию отчеты об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, и документы, содержащие необходимые для прослеживаемости реквизиты (п. 2.3 ст. 23 НК РФ).

Формы отчета и документов, содержащих реквизиты, еще не утверждены. ФНС России в Письме от 14.04.2021 № ЕА-4-15/5042@ направила рекомендуемые формы и порядок их заполнения:

  • отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости;
  • уведомление о перемещении товаров, подлежащих прослеживаемости, с территории РФ на территорию другого государства — члена ЕАЭС;
  • уведомление о ввозе товаров, подлежащих прослеживаемости, с территории другого государства-члена ЕАЭС на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией;
  • уведомление об имеющихся остатках товаров, подлежащих прослеживаемости.

Вопрос 8: как подготовиться к переходу на новый формат?

  1. Обеспечьте ЭДО с контрагентами.
  2. Проведите инвентаризацию остатков товара, подлежащего прослеживаемости на 01.07.2021.
  3. Отправьте в ФНС уведомление об имеющихся остатках товаров, подлежащих прослеживаемости.

Где подробнее узнать об изменениях

Переходите на страницу онлайн-курса «Налог на добавленную стоимость (НДС). Повышение квалификации, код В, 46 ак. часов»:

  • в разделе «Деморолик» можно бесплатно посмотреть фрагмент курса с примерами и комментариями. В курсе рассмотрен вопрос прослеживаемости товаров, вы получите образец заполнения новой формы счета-фактуры;
  • в конце статьи скачайте фрагмент методических материалов из этого курса.

Шпаргалка

В шпаргалке собрана полезная информация из статьи:

  • Фрагмент методических материалов. Онлайн-курс по НДС 335 КБ

Скачать
2 323
Смотрите 4 полезных видеоурока, проходите онлайн-тесты и получите электронный сертификат Контур.Школы. Приглашаем бухгалтеров и главных бухгалтеров организаций бюджетной сферы
Посмотреть программу
Материалы по теме
Комментарии    Написать свой

Комментариев пока нет, станьте первым!

Спасибо за ваше мнение!