8 800 500-95-51
Заказать звонок
Оставьте свой номер телефона и мы вам перезвоним
Наш менеджер скоро вам позвонит

Расчет и порядок уплаты налога на имущество организации

Контур.Школа, 28 августа 2015

Узнайте, как рассчитать налог на имущество вашей организации с учетом последних изменений. Все ли имущество компании облагается налогом или только часть? В какие сроки, по какой форме уплачивать налог?

Порядок исчисления налога на имущество организаций установлен главой 30 Налогового Кодекса. С 2015 года налог на имущество платят компании не только на общей системе налогообложения, но и на УСН и ЕНВД. Правда, последние по новым правилам обязаны уплачивать налог только с имущества, налоговая база по которому определяется как его кадастровая стоимость. Про уплату налога на имущество с кадастровой стоимости читайте отдельную статью.

Рассмотрим сначала с каких объектов нужно платить налог на имущество и в какие сроки его уплачивать.

Вебинары для бухгалтеров в Контур.Школе: изменения законодательства, особенности бухгалтерского и налогового учета, отчетность, зарплата и кадры, кассовые операции.

Порядок уплаты налога на имущество организаций

Объекты налогообложения:

  • здания и сооружения;
  • торговые павильоны;
  • складские и производственные помещения;
  • объекты, на которых не закончено строительство и т д.

Не являются объектом налогообложения:

  • земельные участки, водные объекты и другие природные ресурсы;
  • объекты недвижимости, находящиеся под управлением воинских подразделений или федеральных органов;
  • движимые вещи, принятые на учет с 1 января 2013 г. в качестве основных средств.

Сроки уплаты налога на имущество

Налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами являются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Хотя налог и является региональным, устанавливать свои отчетные периоды, отличные от указанных в НК, субъекты не вправе. Ставка налога на имущество устанавливается региональными властями. При этом она не может превышать 2,2 процента.

Сроки, когда организация должна уплачивать налог на имущество следующие:

до 30 апреля — I квартал;

до 30 июля — полугодие;

до 30 октября — 9 месяцев;

до 30 января — год.

Форма для отчётности — форма по КНД 1152026 — Налоговая декларация по налогу на имущество (Приказ ФНС от 5 ноября 2013 г. № ММВ-7-11/478@). Отчетность по налогу на имущество нужно сдавать, даже если самортизированы все основные средства. Исключение — нулевая декларация, ее подавать не нужно.

Налоговая база по имущественному налогу определяется как среднегодовая стоимость имущества, которое является объектом налогообложения (ст. 375 НК РФ). Относительно же отдельных объектов (перечень приведен ниже), база определяется как их кадастровая стоимость.

Расчет налога на имущество организаций

При расчете налога на имущество воспользуйтесь следующим алгоритмом:

  1. определите объект налогообложения;
  2. проверьте наличие и возможность применения льгот по налогу на имущество;
  3. определите налоговую базу;
  4. определите ставку налога;
  5. рассчитайте сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

Формулы для расчета авансовых платежей и имущественного налога используйте следующие (п. 1, 2 и 4 ст. 382 НК РФ).

Авансовый платеж = Налоговая база х Ставка налога: 4

Сумма налога за год = Налоговая база х Ставка налога — Сумма авансовых платежей

Перечислить налог на имущество и авансовые платежи нужно в налоговую инспекцию по месту нахождения недвижимости (п. 6 ст. 383 НК РФ).

Декларацию по итогам года нужно сдать не позднее 30 марта года, следующего за истекшим.

Кроме декларации, нужно подавать еще и налоговый расчет по авансовому платежу. Делать это придется ежеквартально не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего налогового периода — I квартал, полугодие, 9 месяцев.

Вебинары для бухгалтеров в Контур.Школе: изменения законодательства, особенности бухгалтерского и налогового учета, отчетность, зарплата и кадры, кассовые операции.

    118 просмотров
Курс повышения квалификации для бухгалтеров. 6 онлайн-уроков, 16 практических задач, удостоверение о повышении квалификации

Материалы по теме

Бесплатно для Экстерна
Бесплатно для Экстерна

Каждый месяц для абонентов Контур.Экстерн доступно два новых вебинара.
Участвуйте и оставайтесь в курсе изменений в законодательстве и бухгалтерской практике

Для доступа к вебинару:
1. авторизуйтесь на сайте 
2. нажмите «Смотреть бесплатно» и введите Ваши данные

Новикова Т. А.
Комментарии    Написать свой

Комментариев пока нет, станьте первым!

Спасибо за ваше мнение!