8 800 500-95-51
Заказать звонок
Оставьте свой номер телефона и мы вам перезвоним
Наш менеджер скоро вам позвонит

Расчет среднего заработка в 2013 году. Ответы на вопросы. Часть 1

Эксперты СПС Норматив, 1 октября 2013

Вот и состоялся первый урок для бухгалтера по расчету заработной платы. Мы публикуем первые ответы на ваши вопросы, над которыми трудились эксперты Справочно-правовой системы «Норматив»

Мария Агапова

Как рассчитать средний заработок для пособия по нетрудоспособности по уходу за больным ребенком, если женщина только что вышла из отпуска по уходу за ребенком до 3-х лет, и да два предыдущих года у неё не было начислений по заработной плате? Спасибо.

Отвечают эксперты справочно-правового сервиса Норматив

В этом случае надо руководствоваться п.1 ст.14 Федерального закона от 29.12.2006 №255-ФЗ — в случае, если в двух календарных годах, непосредственно предшествующих году наступления указанных страховых случаев, либо в одном из указанных годов застрахованное лицо находилось в отпуске по беременности и родам и (или) в отпуске по уходу за ребенком, соответствующие календарные годы (календарный год) по заявлению застрахованного лица могут быть заменены в целях расчета среднего заработка предшествующими календарными годами (календарным годом) при условии, что это приведет к увеличению размера пособия. Поэтому Вам необходимо заменить 2011 и 2012гг. предыдущими годами, где был заработок. И, конечно, получить на это заявление работницы.

Вебинары для бухгалтеров в Контур.Школе: изменения законодательства, особенности бухгалтерского и налогового учета, отчетность, зарплата и кадры, кассовые операции.

Ольга Ильина

По желанию работника ему оформлен отпуск за свой счет на з месяца. Исключаются ли эти дни отпуска за свой счет из расчета среднего заработка?

Отвечают эксперты справочно-правового сервиса Норматив

Да, исключаются.

Аник Пашкова

Добрый день! Исключается ли из расчетного периода время вынужденного простоя с оплатой 2/3 от средней заработной платы?

Отвечают эксперты справочно-правового сервиса Норматив

Согласно пп."в» п.5 Положения № 922, из расчетного периода исключается время простоя по вине работодателя, а также время простоя по причинам, не зависящим от работодателя и работника.

Елена Ливадний

Если сотрудник не был в отпуске более одного года и больше, начисляется ли в этом случае компенсация?

Отвечают эксперты справочно-правового сервиса Норматив

Каждому сотруднику организация обязана ежегодно предоставлять отпуск как минимум на 28 календарных дней (ст. 115, 122 ТК РФ). Его можно переносить на следующий год только в редких случаях по производственной необходимости (ч. третья ст. 124 ТК РФ). Даже с согласия сотрудника работодатель не вправе оставлять его без отпуска более двух лет подряд (ч. четвертая ст. 124 ТК РФ).Таким образом, ситуация, когда работник не отдыхал более года, является нарушением трудового законодательства. Если трудовые инспекторы при проверке это обнаружат, то, скорее всего, выпишут предписание устранить данный недочет. А впоследствии могут и оштрафовать согласно статье 5.27 Кодекса об административных правонарушениях. Если в силу каких-то обстоятельств работник давно не был в отпуске, это не лишает его права отгулять накопившиеся дни сейчас, присоединив их к своему отпуску за текущий год. Ведь у неотгуленных отпусков нет срока давности: те, кто не использовал их за прошлые годы, может отгулять их потом. Компенсацию начислить Вам необходимо в случае, если он не отгулял отпуск и увольняется. Т.е. только при увольнении выплачивается компенсация.

Вопрос участника

Здравствуйте! подскажите как рассчитать средний заработок в ситуации, когда сотрудник идет в отпуск с 1-го числе след. мес., ведь выплатить отпускные ему нужно за 3 дня, а получается что за текущий мес. (который входит в расчетный период) зарплата еще не начислена.

Отвечают эксперты справочно-правового сервиса Норматив

Расчет среднего заработка работника независимо от режима его работы производится исходя из фактически начисленной ему заработной платы и фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата (п.4 Постановления Правительства РФ от 24.12.2007 №922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы». Поэтому бывают ситуации, когда надо выплачивать отпускные, а данных по заработной плате за последний месяц, входящий в расчетный период, еще нет. В этом случае рассчитайте отпускные, исходя из имеющихся данных без последнего месяца, выплатите их, а после расчета заработной платы за недостающий месяц, перерассчитайте отпускные и доплатите разницу.

Надежда Корнеева

Если нет периода для исчисления среднего заработка и у работника не оклад, а сдельная система оплаты труда, что взять за основу рас чета средней з/платы?

Отвечают эксперты справочно-правового сервиса Норматив

Можно выделить три ситуации, когда у работника нет начисленной заработной платы или отработанных дней и как в таких случаях рассчитать средний заработок (п.6, 7, 8 Постановления от 24.12.2007 №922).если все время состоит из исключаемых периодов, например, работник был в отпуске за свой счет, то средний заработок определяется исходя из суммы зарплаты, фактически начисленной за 12 календарных месяцев, предшествующих расчетным 12 месяцам. Если не было начислений и отработанных дней и во время расчетного периода и до него, то средний заработок  определяется исходя из размера заработной платы, фактически начисленной за фактически отработанные работником дни в месяце наступления случая, т.е в текущем месяце. Если и текущем месяце нет начислений, то средний заработок определяется исходя из установленной ему тарифной ставки, оклада (должностного оклада).

Наталья Потоцкая

Как может быть расчетный период для ср.заработка разный, а порядок расчета один? Что входит в понятие «порядок»?

Отвечают эксперты справочно-правового сервиса Норматив

Порядок расчета установлен в ст.139 ТК РФ и в п.4 Постановления Правительства РФ от 24.12.2007 №922 — расчет среднего заработка работника независимо от режима его работы производится исходя из фактически начисленной ему заработной платы и фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата. Но в той же статье Трудового кодекса РФ говорится о возможности предусмотреть в коллективном договоре, локальном нормативном акте и иные периоды для расчета средней заработной платы, если это не ухудшает положение работников, например три месяца.

Елена Ливадний

Сколько максимально может быть срок отпуска без сохранения заработной платы?

Отвечают эксперты справочно-правового сервиса Норматив

Согласно ч. 1 ст. 128 ТК РФ отпуск без сохранения заработной платы может быть предоставлен работнику по его письменному заявлению по семейным обстоятельствам и другим уважительным причинам. Продолжительность отпуска в данном случае определяется по соглашению между работником и работодателем. Особенностью отпуска без сохранения заработной платы состоит является том, что он может предоставляться только по письменному заявлению работника, т. е. только по его инициативе. При этом исключается возможность предоставления такого отпуска по устному заявлению работника или по инициативе работодателя.
Таким образом, Вы вправе по просьбе работника указанной в заявлении предоставить ему отпуск любой продолжительности (максимального срока законодательством не установлено). В заявлении сотрудника обязательно должны быть указаны уважительные причины для предоставления такого отпуска.
Однако следует учитывать, что в соответствии со ст. 121 ТК РФ в стаж работы, дающий право на ежегодный основной оплачиваемый отпуск, включается период отпуска без сохранения заработной платы продолжительностью не свыше 14 календарных дней в течение рабочего года.

Евгений Ливадний

То есть, если сотрудник не был в отпуске 5-7 лет, при увольнении, за все эти годы ему следует начислить компенсацию за эти периоды?

Отвечают эксперты справочно-правового сервиса Норматив

Да, при увольнении сотруднику выплачивается денежная компенсация за все неиспользованные отпуска, это следует из статьи 127 ТК РФ. Как разъяснил Роструд в своем письме N 1917-6-1 от 02.07.2009г. денежная компенсация выплачивается за все неиспользованные отпуска независимо от того, какова их общая продолжительность и по каким основаниям прекращается трудовой договор. При этом  выплата компенсации за неиспользованный отпуск производится  в день увольнения сотрудника  (основание- статья 140 ТК РФ).

Ольга Ильина

Мы удерживаем НДФЛ со всей суммы 2000,00 однодневных суточных, также облагаем всю сумму страховыми взносами

Отвечают эксперты справочно-правового сервиса Норматив

Как указал в своем Постановлении Президиум ВАС РФ от 11.09.2012 №4357/12 «суточные выплачиваются работникам при направлении их в командировку для исполнения трудовых функций вне места постоянной работы на срок не менее суток и предназначены для компенсации расходов, связанных с проживанием вне места постоянного жительства. При направлении работников в однодневную командировку, откуда командированный имеет возможность ежедневно возвращаться к месту своего постоянного жительства, суточные не выплачиваются, а произведенные выплаты не являются суточными исходя из определения, содержащегося в трудовом законодательстве. Вместе с тем в силу ст.167 и 168 Трудового кодекса работнику возмещаются иные расходы, связанные со служебной командировкой, произведенные с разрешения или ведома работодателя». В свете этого Постановления Минфин РФ выпустил, а ФНС РФ разместила на своем сайте для обязательного применения налоговыми органами письмо от 1 марта 2013 г. N 03-04-07/6189, в котором указано, что если организация не будет называть такие выплаты суточными, а иными расходами, то НДФЛ облагается сумма свыше 700 рублей. Также в определении ВАС РФ от 14.06.2013 №ВАС-7017/13 разъяснено, что выплаченные обществом своим работникам денежные средства при направлении их в служебные командировки сроком на один день, признаны возмещением в установленном размере расходов работников, вызванных необходимостью выполнять трудовые функции вне места постоянной работы, и в связи с этим не подлежащими обложению страховыми взносами.

Ирина Кутузова

Работодатель обязан предоставлять стандартный налоговый вычет по НДФЛ на детей в двойном размере, если работник является единственным опекуном. При этом иные факторы (например, состав семьи опекуна) значения не имеют. Такое мнение высказал Минфин России в письме от 04.02.13 № 03-04-06/8-32. Вопрос: Если отец не лишен родительских прав и платит алименты, можно ли предоставить стандартный налоговый вычет в двойном размере???

Отвечают эксперты справочно-правового сервиса Норматив

Если родитель выплачивает алименты на содержание ребенка, то это является доказательством обеспечения и содержания ребенка, и поэтому в соответствии с пп.14 п.1 ст.218 НК РФ он может претендовать на налоговый вычет. Подтверждением этому служит письмо Минфина РФ от 11 октября 2012 г. N 03-04-05/8-1179.

Людмила Белявская

Суточные по однодневным командировкам не облагаются страховыми взносами (Постановление ФАС ПО от 22.01.13 №А65-27465/2011; Определение ВАС РФ от 14.06.13 №ВАС-7017/13)

Отвечают эксперты справочно-правового сервиса Норматив

Вы знаете, всё достаточно спорно, не смотря на упомянутые Постановление и Определение.
Как известно в спорной ситуации, при принятии того или иного решения, следует быть готовым отстаивать свою позицию в судебном порядке.
Мнение ПФР и ФСС по этому вопросу все так же утвердительные — суточные при однодневных командировках законодательством не предусмотрены. Следовательно, на данные выплаты нужно начислить страховые взносы. Такая позиция высказана ФСС, например, в совсем недавнем письме №15-03-14/05-6357 от 02.07.2013г., которое датировано позднее, чем указанные решения: «…В соответствии с пунктом 11 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 13.10.2008 N 749 (далее — Положение), при командировках в местность, откуда работник, исходя из условий транспортного сообщения и характера выполняемой в командировке работы, имеет возможность ежедневно возвращаться к месту постоянного жительства, суточные не выплачиваются. В указанном случае расходы страхователя при направлении работника в такую командировку не являются суточными независимо от основания их выплаты, в связи с чем такие суммы подлежат включению в базу для начисления страховых взносов...».
Если поразмышлять, лично меня убеждают аргументы чиновников. В тоже время в доводах ВАС РФ № ВАС-7017/13от 14.06.13 так же упомянуто, что выплаченные суммы при однодневных командировках не являются суточными. Однако они могут быть признаны возмещением иных расходов, связанных со служебной командировкой, произведенных с разрешения или ведома работодателя и не являются доходом (экономической выгодой) работника. Следовательно, данные денежные средства не облагаются страховыми взносами. По моему мнению, достаточно «притянуто за уши», что однодневные суточные «не являются доходом (экономической выгодой) работника». В любом случае, как я писала Вам в самом начале, в такой ситуации выбор, а стало быть, и возникающие риски — это исключительно Ваше решение.

Елена Жерлыгина

Сотрудник не был в отпуске три года... как быть:начислить компенсацию или отгулять все положенные дни отпусков?

Отвечают эксперты справочно-правового сервиса Норматив

Каждому сотруднику организация обязана ежегодно предоставлять отпуск как минимум на 28 календарных дней (ст. 115, 122 ТК РФ). Его можно переносить на следующий год только в редких случаях по производственной необходимости (ч. третья ст. 124 ТК РФ). Даже с согласия сотрудника работодатель не вправе оставлять его без отпуска более двух лет подряд (ч. четвертая ст. 124 ТК РФ).Таким образом, ситуация, когда работник не отдыхал более года, является нарушением трудового законодательства. Если трудовые инспекторы при проверке это обнаружат, то, скорее всего, выпишут предписание устранить данный недочет. А впоследствии могут и оштрафовать согласно статье 5.27 Кодекса об административных правонарушениях. Если в силу каких-то обстоятельств работник давно не был в отпуске, это не лишает его права отгулять накопившиеся дни сейчас, присоединив их к своему отпуску за текущий год. Ведь у неотгулянных отпусков нет срока давности: те, кто не использовал их за прошлые годы, может отгулять их потом. Компенсацию начислить Вам необходимо в случае, если он не отгулял отпуск и увольняется. Т.е. только при увольнении выплачивается компенсация.

Светлана Зуева

Сотрудник выезжает в командировку в выходной день. За этот день ему выплачивается двойной средний заработок или двойной оклад?

Отвечают эксперты справочно-правового сервиса Норматив

На практике этот день обычно не оплачивается или сотруднику впоследствии разрешается отгулять один день на рабочей неделе (без какого-либо документального оформления отгула). Оба варианта являются неправильными. Выходной день, в который работник выезжает в командировку или возвращается оттуда, должен оплачиваться в двойном размере или в одинарном с одновременным предоставлением иного дня отдыха. Очевидно, что если день отъезда или приезда из командировки и выходной день совпадают, то сотрудник не может использовать его для полноценного отдыха. В таком случае выходной день признается рабочим, а работник — привлеченным к работе в выходной день. В свою очередь возникает следующий вопрос: если работник получает оплату в соответствии с окладом, то что удваивать? Нужно ли оплатить в размере двойной часовой ставки все часы нахождения в пути в выходной день или же следует выдать работнику двойную дневную ставку за весь день отъезда/приезда независимо от количества проведенных в пути часов? К сожалению, нормативные документы четко этот момент не регулируют, а официальных разъяснений по данному вопросу пока нет. Мы считаем, что данный вопрос следует решить следующим образом. Согласно статье 132 ТК РФ заработная плата каждого работника зависит, в частности, от количества затраченного труда. Если сотрудник потратил в служебных интересах (то есть на дорогу) не весь выходной день, а, например, только 2 часа, то выплата ему двойной дневной ставки была бы не совсем справедлива, точнее, привела бы к завышению оплаты труда. И, напротив, если сотрудник вернулся из командировки, предположим, в 23.00 воскресенья, то двойная дневная ставка тоже была бы несправедлива (занижена), так как дневной заработок исчисляется исходя из 8 часов работы. Тогда как в воскресенье сотрудник потратил на служебные цели не 8 часов, а гораздо больше. К тому же если взять обычную ситуацию, когда сотрудник выходит работать в выходной день (не находясь в командировке), то там оплата осуществляется как раз в зависимости от количества отработанных в этот день часов, что справедливо. Почему бы этот подход не применить и к ситуации, связанной с командировкой? Таким образом, при расчете оплаты мы рекомендовали бы ориентироваться на количество часов, проведенных в пути. При этом в любом случае выбранный вариант следует закрепить в локальном нормативном акте организации.

Джамилия Сыраева

Почему в расчетный период при начислении отпускных не включается период и ср зарплата во время командировки. У нас сотрудники по долгу бывают в командировке1,5-2-3 мес....

Отвечают эксперты справочно-правового сервиса Норматив

Порядок исчисления средней заработной платы установлен статьей 139 ТК РФ, а также Положением об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от 24.12.2007 г. N 922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы». Согласно п 5. При исчислении среднего заработка из расчетного периода исключается время, а также начисленные за это время суммы, если: за работником сохранялся средний заработок в соответствии с законодательством Российской Федерации, за исключением перерывов для кормления ребенка, предусмотренных трудовым законодательством Российской Федерации

ИВ Павлова

Пожалуйста, объясните: работница принята на работу с 09.10.2012 года, а с 01.08.2013 пошли в очередной отпуск, как расчет произвести??

Отвечают эксперты справочно-правового сервиса Норматив

С 09.10.2012г по 08.10.2013г у нее будет один год работы на предприятии. Средний заработок необходимо рассчитать исходя из отработанного времени за период с 09.10.2012 по 31.07.2013гг.

Елена Романовцева

Подскажите, как оплачивать командировочные за выходные дни в командировке?

Отвечают эксперты справочно-правового сервиса Норматив

Здесь все зависит от того, привлекались они в эти дни к работе или нет. Обратимся к Положению об особенностях направления работников в служебные командировки (утв. постановлением Правительства РФ от 13.10.08 № 749). Согласно пункту 9 этого Положения средний заработок за период нахождения работника в командировке, а также за дни нахождения в пути, в том числе за время вынужденной остановки в пути, сохраняется за все дни работы по графику, установленному в командирующей организации. При этом в соответствии с пунктом 5 Положения оплата труда работника в случае привлечения его к работе в выходные или нерабочие праздничные дни производится в соответствии с трудовым законодательством Российской Федерации. Трудовое законодательство, в частности, статья 153 ТК РФ, обязывает оплачивать работу в выходной день не менее чем в двойном размере (если работа производилась сверх месячной нормы рабочего времени). Эта же статья дает работнику право выбора: за выходной день получить оплату в двойном размере либо в одинарном, но с правом «отгулять» выходной впоследствии. В последнем случае день отдыха оплате не подлежит, о чем прямо сказано в статье 153 ТК РФ. Вывод: если, находясь в служебной командировке, работник привлечен к работе в выходной день (и существует приказ о привлечении сотрудника к работе в выходные дни во время командировки), средний заработок за этот день за работником не сохраняется, но каждый такой день оплачивается в соответствии с положениями статьи 153 ТК РФ. Если же в такие дни сотрудник к работе не привлекается, выходные дни оплате не подлежат.

Вебинары для бухгалтеров в Контур.Школе: изменения законодательства, особенности бухгалтерского и налогового учета, отчетность, зарплата и кадры, кассовые операции.

    82 просмотра
Курс повышения квалификации для бухгалтеров. 6 онлайн-уроков, 16 практических задач, удостоверение о повышении квалификации

Материалы по теме

Бесплатно для Экстерна
Бесплатно для Экстерна

Каждый месяц для абонентов Контур.Экстерн доступно два новых вебинара.
Участвуйте и оставайтесь в курсе изменений в законодательстве и бухгалтерской практике

Для доступа к вебинару:
1. авторизуйтесь на сайте 
2. нажмите «Смотреть бесплатно» и введите Ваши данные

Бусыгина Ю. О.
Комментарии    Написать свой

Комментариев пока нет, станьте первым!

Спасибо за ваше мнение!