8 800 500-95-51
Заказать звонок
Оставьте свой номер телефона и мы вам перезвоним
Наш менеджер скоро вам позвонит

Расчет среднего заработка в 2013 году. Ответы на вопросы. Часть 2

Юлия Бусыгина, Контур.Школа, 2 октября 2013

Лариса Курзенева

Расчетный период для расчета среднего заработка для оплаты командировок.с 01.09.12 по 31.08.13.В расчетном периоде начислены 4 квартальные премии, одна из них за период с 01.04.12 по30.06.12 начислена 30.09.12г. Ее учитывать при расчете среднего заработка?

Ответ

В расчет среднего заработка Вы можете включить не более 4 квартальных премий, начисленных в расчетном периоде. В Вашем случае премия начислена в расчетном периоде, соответственно, ее можно включить в расчет.

Вебинары для бухгалтеров в Контур.Школе: изменения законодательства, особенности бухгалтерского и налогового учета, отчетность, зарплата и кадры, кассовые операции.

Реда Малахова

У работника была оплата ремонтных работ в размере 2/3 от среднего заработка — можно ли включить оплату рем.работ и время в расчет отпускных?

Ответ

Если оплата труда из расчета 2/3 среднего заработка обусловлена простоем, то согласно ст. 157 ТК РФ, простой может произойти: - по вине компании-работодателя; - по вине самого работника; - по причинам, не зависящим от фирмы и работника. Если простой произошел по вине компании-работодателя, пто период простоя входит в отпускной стаж. Письмо Роструда от 19.03.2012 № 395-6-1 (п. 5).

Евгения Ставицкая

При работе по совместительству организация МОЖЕТ или ОБЯЗАНА предоставить сотруднику отпуск той же продолжительности, что и по основному месту работы?

Ответ

Как сказано в ст. 286 ТК РФ лицам, работающим по совместительству, ежегодные оплачиваемые отпуска предоставляются одновременно с отпуском по основной работе. Если на работе по совместительству работник не отработал шести месяцев, то отпуск предоставляется авансом. Если на работе по совместительству продолжительность ежегодного оплачиваемого отпуска работника меньше, чем продолжительность отпуска по основному месту работы, то работодатель по просьбе работника предоставляет ему отпуск без сохранения заработной платы соответствующей продолжительности. Таким образом, норма о предоставление отпуска совместителю одновременно с отпуском по основной работе прямо прописана в ТК РФ, следовательно, по моему мнению, является обязательством.  Вместе с тем ТК РФ не предусмотрена обязанность для работодателя совместителя требовать от работника графика отпусков с основного места работы, поэтому он может не владеть информацией о сроках отпуска сотрудника на основном месте работы, в связи с чем не иметь возможность соблюсти нормы ст. 286 ТК РФ. Так что «имеет право» или «обязан» достаточно спорно.

Валентина Погодаева

Если за дни нахождения работника в командировке выплачивается обычная заработная плата, начисляемая в обычном порядке и не выплачиваются суточные. В этом случае эти выплаты можно включить при расчете среднего заработка?

Ответ

Если работник находится в командировке, выплачивать ему за эти дни «обычную» зарплату нельзя. Согласно статье 167 ТК РФ, при направлении работника в командировку за ним сохраняется именно средний заработок. Поэтому «выплата работнику заработной платы за дни нахождения в командировке будет противоречить положениям Трудового кодекса». Согласно статье 168 ТК РФ при направлении работника в служебную командировку ему гарантируется возмещение расходов, связанных со служебной командировкой, в том числе выплата суточных.
Суточные не выплачиваются при командировках в местность, откуда работник имеет возможность ежедневно возвращаться к месту постоянного жительства. «Способность добраться до дома» определяется исходя из условий транспортного сообщения и характера выполняемой в командировке работы. Об этом говорится в пункте Положения об особенностях направления работников в служебные командировки (утверждено постановлением правительства от 13.10.2008 № 749).

Лариса Башкатова

Работник не был в отпуске более года. Просит предоставить ему ежегодный отпуск за 2 периода. Как рассчитать средний заработок?

Ответ

Вам необходимо посчитать периоды его работы в компании, и в соответствии с последовательно отработанным временем отправить его в отпуск. Средний заработок считается в соответствии с Положением об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от 24.12.2007 г. N 922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы.

Татьяна Макарова

Если сотрудник отправлен в командировку с 30.09-19.10.13, как выплачивается средний заработок: в сентябре за сентябрь, в октябре за октябрь или одной суммой единовременно? А если командировка на 2 месяца?

Ответ

В том случае, если командировка сотрудника начинается в одном месяце, а заканчивается в следующем, средний заработок, приходящийся на сентябрь (в данной ситуации) вы выплачиваете вместе с заработной платой за сентябрь. Октябрьская часть среднего заработка за нахождение в командировке, выплачивается вместе с заработной платой за октябрь. Если сотрудник в выходные дни вынужден находиться в месте, куда он был командирован, то расчет среднего заработка зависит от того, привлекался ли он в эти дни к работе или нет. В пункте 9 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки (утв. постановлением Правительства РФ от 13.10.08 № 749), сказано, что средний заработок за период нахождения работника в командировке, а также за дни нахождения в пути, в том числе за время вынужденной остановки в пути, сохраняется за все дни работы по графику, установленному в командирующей организации. При этом в соответствии с пунктом 5 Положения оплата труда работника в случае привлечения его к работе в выходные или нерабочие праздничные дни производится в соответствии с трудовым законодательством Российской Федерации. Трудовое законодательство, в частности, статья 153 ТК РФ, обязывает оплачивать работу в выходной день не менее чем в двойном размере.

Елена Ливадний

Сотрудник обязан быть в отпуске минимум 28 дней в году. Если отпуска не было, отгулять его можно в следующем году. Компенсировать неотгулянные отпуска можно только при увольнении — в рамках 28 дней в год. Если в организации есть дополнительные отпуска — их компенсировать можно по заявлению работника.

Ответ

При увольнении сотруднику выплачивается денежная компенсация за все неиспользованные отпуска, это следует из ст.127 ТК РФ. Как разъяснил Роструд в своем письме N 1917-6-1 от 02.07.2009г. денежная компенсация выплачивается за все неиспользованные отпуска независимо от того, какова их общая продолжительность и по каким основаниям прекращается трудовой договор. Что же касается выплаты компенсаций на основании заявления. Согласно ст. 126 ТК РФ часть ежегодного оплачиваемого отпуска, превышающая 28 календарных дней, по письменному заявлению сотрудника может быть заменена денежной компенсацией. Следует учитывать, что не допускается замена отпуска компенсацией беременным женщинам и лица в возрасте до 18 лет, так же не допускается замена денежной выплатой ежегодного дополнительного отпуска сотрудникам, занятым на работах с вредными или опасными условиями труда (за работу в соответствующих условиях). Таким образом, право на замену и компенсацию за отпуск имеют только те сотрудники, для которых предусмотрен основной оплачиваемый отпуск продолжительностью более 28 календарных дней или которые имеют право на дополнительный оплачиваемый отпуск. Это могут быть сотрудники, которые трудятся в районах Крайнего Севера или с ненормированным рабочим днем.

Оксана Кашигина

Я правильно понимаю, что в выплаты включаемые для расчета среднего заработка включаются выплаты за дни в командировки?

Ответ

Общий порядок расчета среднего заработка установлен статьей 139 Трудового кодекса. Она предусматривает, что в расчете участвуют все определенные системой оплаты труда виды выплат. Среднюю зарплату определяют исходя из фактически начисленной заработной платы и фактически отработанного сотрудником времени за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за ним сохраняется средняя заработная плата. Перечень периодов времени, равно как и начисленные за них суммы, исключаемые из расчета, приведен в пункте 5 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы. Это периоды, во время которых: за сотрудником сохранялся средний заработок в соответствии с законодательством России (например, сотрудник находился в командировке, в ежегодном оплачиваемом отпуске, был направлен на обучение и т д.) (исключение — перерывы для кормления ребенка, предоставленные по ст. 258 ТК РФ);сотрудник не работал и получал пособие по временной нетрудоспособности или пособие по беременности и родам; сотрудник не работал в связи с простоем по вине компании-работодателя или по причинам, не зависящим от работодателя и сотрудника; сотрудник не участвовал в забастовке, но в связи с ней не мог выполнять свою работу; сотруднику предоставлялись дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства; сотрудник в других случаях освобождался от работы с полным или частичным сохранением зарплаты или без таковой (например при нахождении в отпуске за свой счет) в соответствии с законодательством России.

ИВ Павлова

Вся организация гуляет в отпуске в августе месяце каждый год, как учитывать заработную плату?

Ответ

Если Вы имели в виду расчет среднего заработка, то время нахождения в отпуске, а также начисленные суммы отпускных не участвуют в расчете среднего заработка (п.5 Постановления Правительства РФ от 24.12.2007 №922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы»).

Татьяна Прилипко

Подскажите, пожалуйста. Как быть с мамой работающей сменным графиком, ухаживающей за ребенком инвалидом, она хочет брать день по уходу за данным ребёнком, во время своего выходного дня. Получается мы ей оплачиваем все смены по графику выполнения работ и плюс один день по уходу за ребёнком, но в её выходной день. Правомерна ли такая выплата?

Ответ

Одному из родителей (опекуну, попечителю) для ухода за детьми-инвалидами по его письменному заявлению предоставляются четыре дополнительных оплачиваемых выходных дня в месяц, которые могут быть использованы одним из указанных лиц либо разделены ими между собой по их усмотрению. Оплата каждого дополнительного выходного дня производится в размере среднего заработка (ст.262 ТК РФ).Ни в одном нормативном документе нет запрета брать такие дни в свой выходной, как вы видите, даже есть в статье фраза «по их усмотрению». Единственное ограничение установлено в п.5 Постановления Минтруда РФ №26 о том, что четыре дополнительных оплачиваемых выходных дня в месяц не предоставляются работающему родителю в период его очередного ежегодного оплачиваемого отпуска, отпуска без сохранения заработной платы, отпуска по уходу за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет, оформляемых по личному заявлению. Поэтому, по заявлению работницы Вы должны предоставить день ухода в любой день.

Олег Емельянов

Сотрудник принят на работу с 01.08.2011 г. с 15.02.12 -29.02.12, с 17.04.12 -30,04,12,с 18.05.12-15.06.12г, с 01.07.12-с 31.10.12 г, с 09.01.13-28.02.13 г. находился в отпуске без сохранения з/п. с 19.07.2013-15,08.2013 предоставлен очередной оплачиваемый отпуск.По какой период будет использован отпуск у сотрудника Отпуск без сохранения предоставлен по просьбе сотрудника

Ответ

Рабочий период любого сотрудника, за который предоставляется ежегодный оплачиваемый отпуск, составляет 12 месяцев. Все отпуска без сохранения заработной платы суммируются в течение рабочего периода, и только потом на основании подсчета определяется, сдвигается период основного оплачиваемого отпуска или нет (ст. 121 ТК РФ).Если в течение рабочего года количество дней отпуска «за свой счет» не превысило 14, то рабочий период не сдвигается. Но если общее количество календарных дней всех отпусков без сохранения заработной платы больше 14, рабочий период сдвигается на то количество календарных дней, которое свыше 14. Часть отпуска без сохранения заработной платы, превышающая 14 календарных дней, также не учитывается и при расчете рабочего периода, дающего право на получение компенсации за неиспользованный ежегодный оплачиваемый отпуск.

Сазида Низамова

Как правильно рассчитать премию за квартал, если сотрудник 10 дней болел

Ответ

При определении среднего заработка премии и вознаграждения учитываются в следующем порядке:

В случае если время, приходящееся на расчетный период, отработано не полностью или из него исключалось время в соответствии с п.5 настоящего Положения, премии и вознаграждения учитываются при определении среднего заработка пропорционально времени, отработанному в расчетном периоде, за исключением премий, начисленных за фактически отработанное время в расчетном периоде (ежемесячные, ежеквартальные и др.). Поэтому расчет производите следующим образом: сумму премии делите на количество рабочих дней по графику и умножаете на количество отработанных дней без учета больничного. Кроме того, необходимо помнить еще об особенности квартальной премии: Учитываются премии и вознаграждения за период работы, превышающий один месяц, — фактически начисленные в расчетном периоде за каждый показатель, если продолжительность периода, за который они начислены, не превышает продолжительности расчетного периода, и в размере месячной части за каждый месяц расчетного периода, если продолжительность периода, за который они начислены, превышает продолжительность расчетного периода.

Также рекомендуем бесплатный сервис для расчета больничных.

Е Полякова

Здравствуйте, если в периоде для расчета среднего заработка была работа в выходной день в командировке (оплата этих дней -двойная из стоимости дня), то правильно, что не включаем в соответствием с Положением о командировках организации эти дни в период расчета? При расчете отпускных в расчетный период у работника попал отпуск без сохранения ЗП продолжительностью 2 месяца, в этом случае ведь период для расчета не изменится?

Ответ

При расчете среднего заработка исключаются начисленные суммы, а также время, если за работником сохранялся средний заработок (п.5 Постановления Правительства РФ от 24.12.2007 №922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы»).Поэтому, так как за время нахождения в командировке работник получает средний заработок, то Вы правильно делаете, исключая это время и суммы из расчета среднего заработка. Расчетный период может сдвигаться только, если у работника нет в расчетном периоде начисленной заработной платы и отработанных дней. Поэтому, даже если работник был в отпуске без содержания, расчетным периодом все равно будут 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу, в котором сотрудник ушел в отпуск. Только из расчетного периода нужно исключить дни, когда сотрудник был в отпуске без сохранения зарплаты — п.5 того же Постановления.

Ольга Ильина

В ЛНА компании прописана выплата суточных при однодневных командировках в размере 2000 руб. Выплата этих суточных идет за счет чистой прибыли. Включать ли их в расчет среднего заработка, ведь они начислены за работу?

Ответ

Денежные средства, выплаченные работникам при направлении их в однодневные командировки, являются возмещением расходов работников в связи с необходимостью выполнять трудовые функции вне места постоянной работы, поэтому они носят компенсационный характер, а не вид оплаты труда. В связи с этим, в расчет среднего заработка суммы суточных не включаются. Налогоплательщик вправе учесть расходы, связанные с возмещением затрат, произведенных работником, находящимся в служебной однодневной командировке в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией в соответствии с подпунктом 49 пункта 1 статьи 264 НК РФ. Размер суточных компания определяет самостоятельно. Расходы на выплату суточных учитываются при налогообложении прибыли без ограничений, так как норматива списания суточных на сегодняшний день нет. Выплата суточных освобождена и от обложения НДФЛ, однако в отношении данного налога существуют нормативы: 700 рублей за каждый день нахождения в командировке внутри страны и 2500 рублей — за пределами страны.

Лариса Перепелица

Расчетный период июнь 2012-май 2013, в декабре 2012 начислена и выплачена премия за 2012 год, включается ли она в расчет среднего полностью или пропорционально кол-ву месяцев, т.е. только за июнь-декабрь 2012: премия годовая/12*7?

Ответ

Вознаграждение по итогам работы за год, единовременное вознаграждение за выслугу лет (стаж работы), иные вознаграждения по итогам работы за год, начисленные за предшествующий событию календарный год, учитываются независимо от времени начисления вознаграждения (п.15 Постановления Правительства РФ от 24.12.2007 №922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы»). Единственное, когда нужна корректировка этой премии для включения ее в средний заработок — это если время, приходящееся на расчетный период, отработано не полностью или из него исключалось время в соответствии с п.5 данного Постановления, то премия учитывается при определении среднего заработка пропорционально времени, отработанному в расчетном периоде

Вопрос участника

Какие санкции предусмотрены если при начислении отпускных не была проведена индексация из-за изменения окладов в расчетном периоде? Спасибо!

Ответ

Необходимость проведения индексации заработной платы отражена в Письме Роструда № 1073-6-1 от 19.04.2010. Административная ответственность за нарушение норм трудового законодательства прописана в статье 5.27 КоАП РФ. В частности, нарушение данных норм со стороны должностных лиц грозит штрафом в размере от одной тысячи до пяти тысяч рублей. Для юридических лиц штрафные санкции предусмотрены в размере от 30 тысяч до 50 тысяч. Однако, в законодательстве, несмотря на прописанную обязанность работодателя по осуществлению индексации, отсутствуют требования касательно ее параметров. В судебном порядке сотрудник может лишь потребовать принятия работодателем локального акта о проведении индексации, где будет прописан ее порядок. Лишь после этого станет возможным требовать соблюдение данного акта.

Нина Смирнова

Включается ли в расчет среднего заработка материальная помощь к отпуску, если она выплачивается всем сотрудникам

Ответ

Согласно п.3 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от 24.12.2007 г. N 922 для расчета среднего заработка не учитываются выплаты социального характера и иные выплаты, не относящиеся к оплате труда (материальная помощь, оплата стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха и другие).

Ольга Гадельшина

Коэффициент 29, 4 кто устанавливает и как часто он меняется

Ответ

Согласно п.5 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от 24.12.2007 г. N 922 при исчислении среднего заработка из расчетного периода исключается время, а также начисленные за это время суммы, если: е) работник в других случаях освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Юлия Панина

Если сотрудница работает с августа 2012 г. по совместительству, а в январе 2013 г. уходит на больничный по беременности и родам, каким образом надо рассчитать средний заработок для расчета больничного по БиР?

Ответ

В Вашем случае необходимо внимательно посмотреть на ч.2.1, 2.2 ст.13 Федерального закона от 29.12.2006 №255-ФЗ.Необходимо сначала выяснить работала ли работница до августа 2012г. в других организациях, в том числе и по совместительству. Если работала не только у Вас, но и у других работодателей, то применяете ч.2.2. Она может предъявить больничный лист либо по обоим местам работы (по основному и по совместительству), либо только по одному на свой выбор. Если до августа 2012г. она не меняла работодателей, т.е вообще не работала, то применяете ч.2 — пособие должно быть выплачено по каждому месту работы. В общем случае пособие рассчитывается следующим образом: Средний дневной заработок рассчитывается делением суммы начисленного заработка за два календарных года, предшествующие году наступления отпуска по беременности и родам на число календарных дней в этом периоде. Что касается знаменателя для расчета пособия. 2012 год был високосным, поэтому надо брать не 730 а 731 день. Из числа календарных дней расчетного периода надо исключить следующие периоды освобождения от работы: период временной нетрудоспособности; период отпуска по беременности и родам; период отпуска по уходу за ребенком; а также период освобождения работника от работы с полным или частичным сохранением заработной платы в соответствии с законодательством Российской Федерации, если на сохраняемую заработную плату за этот период страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации не начислялись (п.3.1 ст.14 ФЗ от 29.12.2006 №255-ФЗ).

Ирина Бабаева

Не могли бы Вы сослаться на закон, который разрешает брать в качестве расчетного периода для отпускных не год, а иной период?

Ответ

В общем случае, за расчётный период для отпуска принимаются 12 месяцев (календарных), предшествующих месяцу начала отпуска. Согласно ст. 139 ТК РФ в коллективном договоре или ином локальном нормативном акте организации могут быть предусмотрены и иные периоды для расчета средней заработной платы, если это не ухудшает положения работников. Однако применение данной нормы на практике, т. е. установление иного периода для расчета среднего заработка в организации, достаточно трудоемко. Получается, что при каждом расчете причитающихся работнику выплат, исходя из среднего заработка, необходимо проверять, не нарушены ли права работника. Права работника будут нарушены, если исчисленный на основании расчетного периода, установленного коллективным договором или локальным нормативным актом, средний заработок окажется меньше, чем средний заработок, который был бы определен исходя из расчетного периода, установленного ТК РФ. Добровольное согласие работника на условия, ухудшающие его положение, не освобождает работодателя от ответственности за нарушение трудового законодательства.

Елена Ясиновская

Если в расчетном периоде сотрудник был в командировке, то средний заработок за нахождение в командировке не включаем в суммированное количество выплат за расчетный период?

Ответ

Общий порядок расчета среднего заработка установлен статьей 139 Трудового кодекса. Она предусматривает, что в расчете участвуют все определенные системой оплаты труда виды выплат. Среднюю зарплату определяют исходя из фактически начисленной заработной платы и фактически отработанного сотрудником времени за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за ним сохраняется средняя заработная плата. Перечень периодов времени, равно как и начисленные за них суммы, исключаемые из расчета, приведен в пункте 5 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы. Это периоды, во время которых: за сотрудником сохранялся средний заработок в соответствии с законодательством России (например, сотрудник находился в командировке, в ежегодном оплачиваемом отпуске, был направлен на обучение и т д.) (исключение — перерывы для кормления ребенка, предоставленные по ст. 258 ТК РФ); сотрудник не работал и получал пособие по временной нетрудоспособности или пособие по беременности и родам; сотрудник не работал в связи с простоем по вине компании-работодателя или по причинам, не зависящим от работодателя и сотрудника; сотрудник не участвовал в забастовке, но в связи с ней не мог выполнять свою работу; сотруднику предоставлялись дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства; сотрудник в других случаях освобождался от работы с полным или частичным сохранением зарплаты или без таковой (например, при нахождении в отпуске за свой счет) в соответствии с законодательством России.

Юлия Панина

С сотрудником оформлен авторский договор, при расчете среднего заработка исключать эту сумму вознаграждения из его доходов?

Ответ

На основании п. 2 ст. 14 Федерального закона № 255-ФЗ от 29 декабря 2006 г. в средний заработок, исходя из которого исчисляются пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком, включаются все виды выплат и иных вознаграждений в пользу застрахованного лица, на которые начислены страховые взносы в ФСС. Следовательно, если работник в расчетном периоде получал какие-либо выплаты, на которые не начисляют взносы в ФСС РФ, то эти выплаты не учитывают при расчете среднего заработка для исчисления пособия по временной нетрудоспособности. Согласно п. 15 ст. 9 Федерального закона № 212-ФЗ от 24 июля 2009 г. на вознаграждение, выплачиваемое по договорам гражданско-правового характера, авторским договорам не начисляются страховые взносы. Таким образом, при исчислении среднего заработка следует исключать из расчета сумму авторского вознаграждения.

Ольга Миненкова

Добрый день, Как рассчитать средний заработок для выплат по сокращению сотруднице, которую сокращают сразу же после выхода из отпуска по уходу за ребенком до трех лет, спасибо.

Ответ

Если сотрудница не имела начисленной заработной платы и отработанного времени в течение более чем 2 лет (т.е сдвинуть на 12 месяцев расчетный период мы не можем), то надо применить следующее правило (п.7 Постановления №922) Если не было начислений и отработанных дней и во время расчетного периода и до него, то средний заработок  определяется исходя из размера заработной платы, фактически начисленной за фактически отработанные работником дни в месяце наступления случая, т.е в текущем месяце увольнения. Это в том случае, если работница отработала хотя бы несколько дней после выхода из отпуска по уходу и ее сокращают. Если в текущем месяце увольнения нет начислений, то средний заработок определяется исходя из установленной ему тарифной ставки, оклада (должностного оклада).

Николай Скалацкий

Доброго дня. У меня такая ситуация работник устроился с 01.02.2013 г Предоставил мне справки о доходах за 2012 г и 2011г с ноября м-ца. более поздних справок предоставить не может. стаж более 20 лет. Как мне рассчитать ему больничный с 20.09.13 по 26.09.13 г. Заранее спасибо.

Ответ

Пособие по временной нетрудоспособности исчисляется исходя из среднего заработка застрахованного лица, рассчитанного за два календарных года, предшествующих году наступления временной нетрудоспособности. Если справки представлены не за весь расчетный период, то либо Вы рассчитываете пособие по временной нетрудоспособности, исходя из имеющихся сведений, либо есть еще один вариант. Работник пишет заявление, а Ваша организация  делает запрос в территориальный орган Пенсионного фонда о представлении сведений о заработной плате на основании сведений индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования (ч.7.2 ст.13 Федерального закона №255-ФЗ). Форма указанного заявления застрахованного лица находится в Приложении N 2 к Приказу Минздравсоцразвития России от 24 января 2011 г. N 21н.Таким образом, сначала рассчитываете пособие по имеющимся сведениям, а когда придет официальный ответ из ПФР, перерассчитываете пособие и доплачиваете разницу.

Светлана Зуева

Расчетный период с января 2012 по декабрь 2013. В расчетной периоде сотруднику начислены 4 квартальных премии, одна из которых начислена в январе 2012 за 4 кв. 2011 года. Включается ли она в расчет среднего заработка и в каком размере?

Ответ

Согласно п.15 Постановления N 922 при определении среднего заработка учитываются премии и вознаграждения за период работы, превышающий один месяц, — фактически начисленные в расчетном периоде за каждый показатель, если продолжительность периода, за который они начислены, не превышает продолжительности расчетного периода, и в размере месячной части за каждый месяц расчетного периода, если продолжительность периода, за который они начислены, превышает продолжительность расчетного периода.4 квартальных премии начислены в расчетном периоде, и продолжительности расчетного периода они не превышают: 4х3=12 месяцев, поэтому их все можно учесть при расчете среднего заработка.

Рыбина

А если в расчетный период не повысили, а понизили оклад? Как рассчитать средний заработок?

Ответ

В случае изменения заработной платы при определении среднего заработка для целей начисления отпускных индексация производится, только если тарифные ставки (должностные оклады) повышались, а их понижение в расчете коэффициентов индексации не учитывается. То есть понижение окладов не является основанием для корректировки (перерасчета) среднего заработка. Это значит выплаты, произведенные как до понижения, так и после него, учитываются при определении среднего заработка в фактически начисленных суммах, на основании Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922.

Ольга Казаченко

Ошибка в расчете отпускных = 23 февраля — красный день, не включается в дни отпуска, необходимо умножить на 27 дней

Ответ

Поскольку на время отпуска приходится нерабочий праздничный день, то этот день продляет отпуск работника и он будет отдыхать на 1 день дольше (ст.120 ТК РФ). Т.е. Вы все равно должны предоставить работнику 28 оплачиваемых дней отпуска, но дополнительный день не оплачиваете, например, отпуск с 01 по 28 февраля — оплачиваете 28 дней, но работник выходит на работу 2 марта, 1 марта не оплачивается, потому что на этот день за 23 февраля удлиняется отпуск.

Светлана Кожакина

При расчете коэффициента индексации берем именно установленные оклады или фактически начисленные суммы зарплаты. Например до повышения оклад составлял 20000, но начислено фактически было больше, напр.22000, в связи с работой в праздники. Новый оклад составил 30000. Коэффициент считать как 30000/20000 или 30000/22000

Ответ

Повышающий коэффициент согласно п.16 Постановления №922 рассчитывается как отношение повышенного оклада к старому окладу, т.е. в Вашем случае 30 000 / 20 000. Фактически начисленные суммы роли не играют.

Вопрос участника

Что необходимо сделать, если при начислении отпускных в 2012 году не была проведена индексация?

Ответ

Выявленные ошибки и их последствия подлежат обязательному исправлению. Ошибка в расчете может быть исправлена с оформлением бухгалтерской справки. При этом следует руководствоваться ПБУ 22/2010.Ошибка предшествующего отчетного года, не являющаяся существенной, выявленная после даты подписания бухгалтерской отчетности за этот год, исправляется записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в том месяце отчетного года, в котором выявлена ошибка. Прибыль или убыток, возникшие в результате исправления указанной ошибки, отражаются в составе прочих доходов или расходов текущего отчетного периода. Таким образом, в случае неправильного начисления отпускных следует составить бухгалтерскую справку, в которой отразить ФИО сотрудника, ссылку на первичный учетный документ, дату и сумму первичного расчета, привести порядок расчета правильной суммы отпускных, указать полученную разницу и проводки, которые необходимо сделать для отражения правильной суммы методом дополнительной записи или методом красное сторно (в зависимости от полученного результата). Корреспонденция счетов при обнаружении ошибки за прошлый год — вместо счетов учета расходов — Д счета 91.02 «Расходы прошлых лет, выявленные в отчетном году».

Анна Левченко

Индексация проводится всем сотрудникам обязательно, если повышение было не одновременно всем этим сотрудникам? Если повышение одному отделу в мае, другому отделу в июне?

Ответ

Общее правило таково: учитывать рост окладов нужно, только если повысили зарплаты в целом по компании, филиалу, отделу или структурному подразделению, а не отдельно взятому сотруднику (Пункт 16 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922).Если оклады были увеличены у всех сотрудников компании, но не сразу, а постепенно (по отделам), то в этом случае это повышение нужно учесть при расчете среднего заработка.

Вячеслав Бажанов

Добрый день! Работник увольняется 30 сентября 2013 г. Отпуск использовал авансом. Необходимо рассчитать удержания за не отработанное время. Входит ли сентябрь 2013 г. в расчетный период?

Ответ

День увольнения считается последним рабочим днем (ст.84.1 ТК РФ). Раз сотрудник увольняется в последний календарный день месяца и этот день является рабочим днем, т.е. сентябрь отработан полностью, сентябрь включается в расчетный период для расчета удержания. Если же день увольнения является последним рабочим днем месяца, после которого еще следуют выходные дни, то этот месяц в расчет принимать не нужно (Письмо Роструда от 22.07.2012 №2184-6-1).

Лариса Башкатова

При начислении отпускных в 2013 году не была проведена индексация? Что надо сделать?

Ответ

Выявленные ошибки и их последствия подлежат обязательному исправлению. Ошибка в расчете может быть исправлена с оформлением бухгалтерской справки. При этом следует руководствоваться ПБУ 22/2010.Ошибка отчетного года, выявленная до окончания этого года, исправляется записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в том месяце отчетного года, в котором выявлена ошибка. (Дополнительными записями или записями методом «красное сторно"). Таким образом, в случае неправильного начисления отпускных следует составить бухгалтерскую справку, в которой отразить ФИО сотрудника, ссылку на первичный учетный документ, дату и сумму первичного расчета, привести порядок расчета правильной суммы отпускных, указать полученную разницу и проводки, которые необходимо сделать для отражения правильной суммы методом дополнительной записи или методом красное сторно (в зависимости от полученного результата).

Инна Молочная

Добрый день! Доплата за совмещение или замещение включается в расчет среднего заработка? Спасибо.

Ответ

Согласно пункту 2 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы (Постановление Правительства РФ №922 от 24.12.2007) для расчета среднего заработка учитываются:...надбавки и доплаты к тарифным ставкам, окладам... совмещение профессий (должностей)... В расчет включаются периоды и начисления за эти периоды, связанные с замещением и совмещением.

Татьяга Евжик

Если работник работал в выходной, а потом взял отгул, сколько будет дней для расчета отпускных в месяце, для расчета отпускных и для командировки? Ответьте, пожалуйста!

Ответ

Если работник отработал выходной и в этом же месяце взял отгул, то месяц будет считаться полностью отработанным, т.е. расчет ведем, исходя из среднемесячного числа дней — 29,4. Если такие дни приходятся на разные месяцы, то выводы будут такими: В месяце переработки все равно считаем как 29,4, потому что переработка не учитывается в числе среднемесячных дней. В следующем месяце на один день меньше отработанных, но месяц также будем считать полностью отработанным (29,4), потому что день отдыха за работу в выходной не входит в число исключаемых периодов по п.5 Постановления №922.

Светлана Кожакина

Правильно ли я понимаю, что коэффициент индексации считаем новый оклад делим на старый, но индексируем при этом фактически начисленную зарплату в расчетном периоде?

Ответ

Формула для расчета коэффициента индексации заработной платы: К = НО/СО, К – коэффициент индексации, НО – новый оклад, СО – старый оклад Расчет отпускных производится из фактически начисленных доходов (письмо Роструда от 31.10.2008 № 5920-ТЗ).

Николай Скалацкий

И еще один вопрос. Работник работает не полный рабочий день (2 ч), соглашается ехать в командировку(с 18.09 по 20.09.13), выполняет работу и затрачивает на это 3 д. Организация выплачивает ему: суточные 700 р, квартирные если есть подтверждающие документы и билеты за проезд. Для расчета средней з/п берем начисления за расчетный период (принят на работу с 01.01.13г) только рабочие дни, определяем сумму выплат за это время работы и находим среднюю з/плату умножаем на кол-во рабочих дней в командировке. Правильно ли мы ведем расчет?

Ответ

Особенности в порядке исчисления среднего заработка при неполном рабочем дне установлены только для оплаты отпусков и компенсаций за неиспользованный отпуск (п.12 Постановления №922), поэтому за время командировки используется обычный порядок. Средний заработок работника определяется путем умножения среднего дневного заработка на количество дней командировки. Средний дневной заработок исчисляется путем деления суммы заработной платы, фактически начисленной за отработанные дни в расчетном периоде, исходя из ставки за неполный рабочий день, на количество фактически отработанных в этот период дней. Поэтому Ваш расчет верен.

Гений Вайсман

Как включать начисляемые проценты в средневной заработок?

Ответ

Если Вы имели в виду под процентами процентную надбавку к заработной плате за стаж работы в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях (ст.317 ТК РФ), то данная надбавка и районный коэффициент входят в состав выплат, учитываемых при расчете среднего заработка (пп.л п.2 Постановления №922).

Николай Скалацкий

И еще один вопрос: поясните какую командировку можно отнести к однодневной. Пример: необходимо провести тех. обслуживание в г. Мытищи. Работник выезжает утром и в 16 ч возвращается на рабочее место — имеем ли мы право оплатить ему командировочные суточные и проезд общественным транспортом. Большое спасибо надеюсь получить ответы на все три моих вопроса.

Ответы

На данный момент продолжает действовать (в части, не противоречащей ТК РФ)  Инструкция Минфина СССР, Госкомтруда СССР, ВЦСПС от 07.04.88 № 62 «О служебных командировках в пределах СССР». Ею установлено максимальное время нахождения работника в командировке 40 дней, не считая время нахождения в пути, а также предусмотрена возможность направления сотрудников в командировку на один день (п. 2 и 4 Инструкции).
Согласно п. 15 указанной выше Инструкции однодневной командировкой считается командировка  в такую местность, откуда командированный имеет возможность ежедневно возвращаться к месту своего постоянного жительства. Поэтому  суточные (надбавки взамен суточных) такому сотруднику не выплачиваются. Однако «вопрос о том, может ли работник ежедневно возвращаться из места командировки к месту своего постоянного жительства, в каждом конкретном случае решается руководителем... организации, в которой работает командированный, с учетом дальности расстояния, условий транспортного сообщения, характера выполняемого задания, а также необходимости создания работнику условий для отдыха». То есть руководство организации вправе решить, необходимо ли работнику компенсировать расходы и неудобства, связанные с его отъездом и дома, и как квалифицировать эту компенсацию.  Порядок оформления однодневной командировки во многом совпадает с оформлением более длительной командировки. Так, при направлении сотрудника в командировку, в том числе и однодневную, работодатель издает приказ. При этом используется унифицированная форма № Т-9, если в командировку направляется один работник, или форма № Т-9а, если в командировку направлены несколько сотрудников (эти формы утв. постановлением Госкомстата России от 05.01.04 № 1). Оформляется также и служебное задание для направления в командировку и отчет о его выполнении (форма № 10а).Работники направляются в командировки по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы. Поездка работника, направляемого в командировку (далее — работник) по распоряжению работодателя или уполномоченного им лица в обособленное подразделение командирующей организации (представительство, филиал), находящееся вне места постоянной работы, также признается командировкой.
Таким образом, если у вас выполнены все условия признания поездки командировкой:
- есть распоряжение работодателя;
- установлен срок командировки;
- выдано служебное задание, то оплата сотруднику за этот день должна производиться  по среднему заработку (командировочные). Что касается проезда в общественном транспорте во время однодневной командировке, то организация должна компенсировать сотруднику расходы по проезду к месту командировки и обратно, а также расходы на провоз багажа, если для выполнения служебного задания работнику требуется специальная аппаратура (ст. 168 ТК РФ). Вы можете выплатить сотруднику и суточные, несмотря на то, что согласно Инструкции «При командировках в местность, откуда работник исходя из условий транспортного сообщения и характера выполняемой в командировке работы имеет возможность ежедневно возвращаться к месту постоянного жительства, суточные не выплачиваются». Только  все проверяющие в данном случае квалифицировали такие суточные как доход сотрудника, который подлежит обложению НДФЛ и страховыми взносами. Но буквально недавно давний спор по вопросу обложения суточных командировок НДФЛ разрешился в пользу налогоплательщиков.     В случае, если  во внутренних локальных документах организации предусмотрено, что работодатель выплачивает суточные при однодневной командировке, то НДФЛ не облагаются  суточные,  не превышают 700 руб. (при поездке по России) или 2500 руб. (при заграничной командировке) (Постановление Президиума ВАС РФ от 11 сентября 2012 г. № 4357/12, Письмо ФНС России в письме от 26 марта 2013 г. № ЕД-4-3/5200@).Что касается страховых взносов при выплате суточных при однодневной командировке — то вопрос остался спорным. Вам необходимо самостоятельно принять  решение о налогообложении однодневных суточных страховыми взносами на основании следующих аргументов:

Позиция 1: взносы начислять надо на выплаты, выдаваемые в качестве суточных при однодневной командировке, обязательно начислять страховые взносы по общим правилам. Если служебная поездка длится не больше одного дня, суточные работнику не положены. Об этом говорится в пункте 11 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 13 октября 2008 г. № 749. Значит, выплаченные командированному сотруднику суммы нельзя отнести к компенсации, предусмотренной законодательством. А потому и нет оснований не начислять страховые взносы. То есть нормы части 2 статьи 9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ в данном случае не действуют. При этом не важно, предусмотрено ли в локальных документах компании, что работодатель выплачивает суточные при однодневных командировках.

Позиция 2: начислять взносы на суточные при однодневной командировке не нужно, если такие выплаты вы предусмотрели во внутренних документах (к примеру, в положении о командировках). Решающие аргументы тут такие. Закон требует возместить сотруднику расходы, связанные с его служебной поездкой, когда тот понес их с разрешения работодателя. А то, как именно организация будет компенсировать затраты, нужно прописать в локальных документах. Вот и получается, что выплачивая суточные на однодневную командировку в рамках правил компании, начислять на них страховые взносы не нужно. Тут работает норма части 2 статьи 9 Закона № 212-ФЗ. Такие доводы, возможно, помогут  отстоять свою позицию в суде.

Анастасия Мельничук

Если работник отработал 6 месяцев, по какому алгоритму рассчитать ему ср. заработок?

Ответ

Если один или несколько месяцев расчетного периода отработаны работником не полностью, то средний дневной заработок исчисляется делением суммы фактически начисленной заработной платы за расчетный период на сумму среднемесячного числа календарных дней (29,4), умноженного на количество полных календарных месяцев, и количества календарных дней в неполных календарных месяцах. При этом количество календарных дней в неполном календарном месяце рассчитывается путем деления среднемесячного числа календарных дней (29,4) на количество календарных дней этого месяца и умножения на количество календарных дней, приходящихся на время, отработанное в данном месяце.

Елена Фасульян

Является ли надбавка за выслугу лет оплатой за труд?

Ответ

С позиции Налогового законодательства, да. Понятие расходов на оплату труда раскрыто в статье 255 НК РФ, к ним, например, относятся: основная заработная плата, премии надбавки, всего 25 пунктов. Согласно пункту 2 статьи 255 НК РФ в оплату труда включаются начисления стимулирующего характера, в том числе премии за производственные результаты, надбавки к тарифным ставкам и окладам за профессиональное мастерство, высокие достижения в труде и иные подобные показатели.

Вопрос участника

Сотрудника перевели на неполный рабочий день с понижением оклада. Как в данном случае рассчитать отпускные?

Ответ

При работе на условиях неполного рабочего времени (неполной рабочей недели, неполного рабочего дня) средний дневной заработок для оплаты отпусков и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска исчисляется в соответствии с п.10 и 11 Постановления Правительства РФ от 24.12.2007 №922. Поэтому отпускные в календарных днях в этом случае начисляются в обычном порядке: путем деления суммы заработной платы, фактически начисленной за расчетный период, на 12 и на среднемесячное число календарных дней (29,4). Второй абзац п.10 здесь неприменим, потому что расчетный период отработан полностью (неполное рабочее время не является неотработанным временем) и нет исключаемых периодов.

Вера Данилова

Можно ли округлять рассчитанный средний заработок по целых рублей?

Ответ

Однозначного ответа на этот вопрос законодательство не содержит. Если Вы рассчитываете средний дневной заработок для расчета больничного пособия, то порядок определения среднего дневного заработка для расчета больничного пособия прописан в части 3 статьи 14 Закона  № 255-ФЗ и пункте 15 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 15 июня 2007 г. № 375. Однако правил округления его значения в этих документах не установлено. До тех пор пока этот вопрос не будет урегулирован законодательно, организация вправе решать его самостоятельно.
Принимая во внимание то, что расчет пособий по социальному страхованию должен быть как можно более точен, округлять средний дневной заработок до целого рубля не нужно. Поэтому при расчете больничного пособия организация, по моему мнению,  может округлить значение среднего дневного заработка, например, до двух знаков после запятой. Необходимо учитывать, что правила округления могут быть уже заложены в компьютерной программе, которую организация применяет для расчета больничных пособий. Алгоритм расчета пособий по социальному страхованию, заложенный в программе, предполагает, что средний дневной заработок является результатом промежуточных вычислений. Поэтому в соответствии с математическими правилами данное значение не округляется, а указывается с максимально возможной точностью.

Наталья Палатина

Как оплатить время учебы на курсах, если часть рабочего дня работник занят на учебе, а часть на рабочем месте?

Ответ

Глава 26 ТК РФ регулирует взаимоотношения работника, совмещающего учебу и работу с работодателем. Оплата работы в условиях учебы зависит от многих факторов, таких как наличие договора между работником и организацией на повышение квалификации, по чьей инициативе происходит это обучение, является ли оно обязательным условием ежегодного повышения квалификации, наличие аккредитации учебного заведения и т д. В общем случае, по желанию работников, обучающихся по заочной и очно-заочной (вечерней) формам обучения в образовательных учреждениях, им может быть установлена рабочая неделя, сокращенная на семь часов на период в десять учебных месяцев перед началом выполнения дипломного проекта (работы) или перед сдачей государственных экзаменов. Но по соглашению сторон трудового договора вместо сокращения продолжительности рабочего дня в течение недели возможно и предоставление работнику одного свободного от работы дня в неделю. При этом за время освобождения от работы работникам выплачивается 50% среднего заработка по основному месту работы, но не ниже минимального размера оплаты труда.

Л Мякишева

Сотрудник уволился и получил компенсацию за неиспользованный отпуск, надо ли делать пересчет этих сумм, если за этот период позднее была начислена премия?

Ответ

Если Вы позднее начислили ежемесячную или квартальную премию, то учесть ее нельзя, так как такие премии учитываются, только если начислены в расчетном периоде (п.15 Постановления №922).А вот если речь идет о годовой премии, то они учитываются независимо от времени начисления, но по итогам работы за год, начисленные за предшествующий событию календарный год. Например, если компенсация выплачена в 2013г., то годовая премия за 2012г. должна войти в расчет.

Юлия Сивцова

Если сотрудник принят с 15 марта с окладом 20000р, в командировку уехал 20 марта, а в конце месяца ему за хорошую работу дали премию 2000. Как учесть премию в среднем заработке? Полностью или частично? Если частично, то в каком размере?

Ответ

Так как работник принят на работу 15 марта, значит, в предыдущих 12 месяцах у него нет начислений. В этой ситуации применяет для определения расчетного периода п.7 Постановления Правительства РФ от 24.12.2007 №922:Если не было начислений и отработанных дней и во время расчетного периода и до него, то средний заработок  определяется исходя из размера заработной платы, фактически начисленной за фактически отработанные работником дни в месяце наступления случая, т.е в текущем месяце — марте. При определении среднего заработка премии и вознаграждения учитываются в следующем порядке: ежемесячные премии и вознаграждения — фактически начисленные в расчетном периоде (п.15 Постановления №922).Расчетным периодом является март, премия начислена в марте, поэтому, по моему мнению, она должна входить в расчет среднего заработка, но с учетом следующего положения: В случае если время, приходящееся на расчетный период, отработано не полностью или из него исключалось время в соответствии с п.5 настоящего Положения, премии и вознаграждения учитываются при определении среднего заработка пропорционально времени, отработанному в расчетном периоде, за исключением премий, начисленных за фактически отработанное время в расчетном периоде (ежемесячные, ежеквартальные и др.).Поэтому часть премии, входящей в расчет среднего заработка, надо определить пропорционально количеству дней, отработанных в марте до командировки, если, конечно, премия уже не была начислена пропорционально отработанному времени, тогда учитываем полностью.

Алиса Курманаева

Если сотрудник находится в длительной командировке с первого дня начала работы в организации, тогда мы тоже исходим из оклада и рассчитываем средний заработок исходя из оклада ежемесячно?

Ответ

Письмо Роструда от 05.02.07 № 275-6-0 содержит следующее разъяснение по подобному вопросу: если «текущая» заработная плата выше среднего заработка, исчисленного в установленном порядке, выплата работнику, направленному в служебную командировку, заработной платы за дни нахождения в командировке будет противоречить положениям ТК РФ. Поэтому за дни нахождения работника в служебной командировке ему следует выплачивать средний заработок, определяемый в установленном порядке.

Вопрос участника

Объясните пожалуйста, если работники магазина работают по скользящему графику, т.е. и в выходные и праздничные, но по 8 часов, считается ли что эта работа должна оплачиваться как работа в выходные и праздничные дни?

Ответ

Согласно ст. 135 ТК РФ системы оплаты труда, в том числе системы доплат и надбавок стимулирующего характера и системы премирования, устанавливаются коллективными договорами, соглашениями, локальными но­рмативными актами в соответ­ствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права. В статье 191 ТК РФ определено, что премия является одним из видов поощрений работодателя работников, добросовестно исполняющих трудовые обязанности. В случае увольнения на основании ст. 140 ТК РФ все суммы, причитающиеся работнику от работодателя, выплачиваются в день увольнения работника. Что касается премии, начисленной и выплаченной сотруднику после увольнения, трудовое законодательство не содержит каких-либо разъяснений или же ограничений. Минфин России в письме от 25.10.2005 № 03-03-04/1/294 обратил внимание на то, что, если премия предусмотрена системой оплаты труда, у работодателя возникает обязанность выплатить ее, а у работника при выполнении показателей и условий премирования — право требовать ее выплаты. Таким образом, если премия предусмотрена локальным документом организации (положением о премировании, коллективным или трудовым договором и т д.) и начисляется после увольнения работника (но за период, когда он работал в организации), работодатель должен выплатить ее уволенному работнику. Для расчета среднего заработка учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые в соответствующей организации, к которым относятся, в частности, премии и вознаграждения. При этом премии за период работы, превышающий один месяц, учитываются при расчете среднего заработка.
В Письме от 03.05.2007 N 1263-6-1 специалисты Роструда разъяснили, что фактически начисленные за расчетный период — это те премии, которые были начислены в пределах расчетного периода, а не за месяцы расчетного периода. В данном случае расчетным периодом для исчисления компенсации за неиспользованный отпуск, учитывая норму ст. 139 ТК РФ, является период 12 месяцев, предшествующих месяцу увольнения работника. Следовательно, ввиду того что премии будут начислены работнику после его увольнения, они не могут считаться фактически начисленными за расчетный период и включаться в расчет среднего заработка для выплаты компенсации за неиспользованный отпуск. В этой связи оснований для перерасчета указанной компенсации не имеется. Вместе с тем в случае выплаты годовой премии необходимо учитывать, что она включается в расчет независимо от времени начисления вознаграждения. Следовательно, такую премию необходимо включить в расчет среднего заработка, в связи с чем у работодателя возникнет обязанность по пересчету компенсации за неиспользованный отпуск.

Инна Молочная

Сотрудник принят на работу 16.11.2012 г. 20.11.2012 г. сотрудник направлен в командировку на 5 календарных дней. В конце месяца ему начислена персональная надбавка за сложность проведенной работы. Включается ли персональная надбавка в расчет среднего заработка за время командировки?

Ответ

Да, включается, на основании  Постановления Правительства РФ 922 от 24. 12.2007.
2. Для расчета среднего заработка учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у соответствующего работодателя, независимо от источников этих выплат. К таким выплатам относятся:
а) заработная плата, начисленная работнику по тарифным ставкам, окладам (должностным окладам) за отработанное время;
 б) заработная плата, начисленная работнику за выполненную работу по сдельным расценкам;
в) заработная плата, начисленная работнику за выполненную работу в процентах от выручки от реализации продукции (выполнения работ, оказания услуг), или комиссионное вознаграждение;
г) заработная плата, выданная в неденежной форме;
д) денежное вознаграждение (денежное содержание), начисленное за отработанное время лицам, замещающим государственные должности Российской Федерации, государственные должности субъектов Российской Федерации, депутатам, членам выборных органов местного самоуправления, выборным должностным лицам местного самоуправления, членам избирательных комиссий, действующих на постоянной основе;
е) денежное содержание, начисленное муниципальным служащим за отработанное время;
 ж) начисленные в редакциях средств массовой информации и организациях искусства гонорар работников, состоящих в списочном составе этих редакций и организаций, и (или) оплата их труда, осуществляемая по ставкам (расценкам) авторского (постановочного) вознаграждения;
з) заработная плата, начисленная преподавателям учреждений начального и среднего профессионального образования за часы преподавательской работы сверх установленной и (или) уменьшенной годовой учебной нагрузки за текущий учебный год, независимо от времени начисления;
и) заработная плата, окончательно рассчитанная по завершении предшествующего событию календарного года, обусловленная системой оплаты труда, независимо от времени начисления;
к) надбавки и доплаты к тарифным ставкам, окладам (должностным окладам) за профессиональное мастерство, классность, выслугу лет (стаж работы), ученую степень, ученое звание, знание иностранного языка, работу со сведениями, составляющими государственную тайну, совмещение профессий (должностей), расширение зон обслуживания, увеличение объема выполняемых работ, руководство бригадой и другие;
л) выплаты, связанные с условиями труда, в том числе выплаты, обусловленные районным регулированием оплаты труда (в виде коэффициентов и процентных надбавок к заработной плате), повышенная оплата труда на тяжелых работах, работах с вредными и (или) опасными и иными особыми условиями труда, за работу в ночное время, оплата работы в выходные и нерабочие праздничные дни, оплата сверхурочной работы;
м) вознаграждение за выполнение функций классного руководителя педагогическим работникам государственных и муниципальных образовательных учреждений;
н) премии и вознаграждения, предусмотренные системой оплаты труда;
о) другие виды выплат по заработной плате, применяемые у соответствующего работодателя.

Татьяна Маркина

Включается ли в средний заработок доплата до оклада за время нахождения командировки? В трудовом договоре и в локально-нормативном акте прописано.

Ответ

Вероятно, Вы хотели спросить: правомерно ли доплачивать сотруднику до оклада, в случае если средний заработок, сохраняемый за время командировки, оказался меньше? Да, правомерно.     За дни нахождения сотрудника в командировке за ним сохраняется средний заработок, исчисляемый в порядке, установленном статьей 139 Трудового кодекса (ст. 167 ТК РФ). При любом режиме работы расчет средней заработной платы работника производится исходя из фактически начисленной ему заработной платы и фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата (ст. 139 ТК РФ).Бывают ситуации, когда средний заработок, сохраненный за время командировки, оказывается значительно меньше, чем заработная плата, которую получил бы работник, если бы работодатель не направил его в командировку. В этом случае некоторые организации принимают решение осуществлять доплату до фактического заработка. То есть, если при расчете среднего заработка, сохраненного за командированным сотрудником, сумма оплаты меньше, чем сумма по окладу, то Вы имеете право доплатить  сотруднику до оклада. При этом имеете право отнести эти суммы доплаты  на уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль. Дело в том, что перечень расходов, приведенный в статье 255 НК РФ, является открытым. И согласно пункту 25 статьи 255 НК РФ к расходам на оплату труда относятся и «другие виды расходов, произведенных в пользу работника, предусмотренных трудовым договором и (или) коллективным договором». Поэтому если доплата работникам до оклада за период командировки будет предусмотрена трудовым или коллективным договором (либо локальным нормативным актом), то она, может уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль на основании пункта 25 статьи 255 НК РФ.(Письмо Минфина РФ от 03.12.10 № 03-03-06/1/756 и от 14.09.10 № 03-03-06/2/164).

Ольга Землянская

Доплата к среднему заработку влияет на расходы при УСН доходы минус расходы?

Ответ

Если Вы при применении УСН выбрали объект налогообложения «доходы минус расходы», Вы праве учесть в уменьшение налоговой базы по единому налогу только виды расходов, которые упомянуты в закрытом перечне пункта 1 статьи 346.16 НК РФ. Так, в частности подпункте 6 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ  указаны расходы на оплату труда и пособия по временной нетрудоспособности. В статье 255 НК РФ раскрыто понятие расходов на оплату труда, к ним, например, относятся: основная заработная плата, премии надбавки, всего 25 пунктов. Согласно пункту 6 статьи 255 НК РФ если работник в служебное время выполнял государственные или общественные обязанности, то выплата за неотработанные часы (в размере среднего заработка) тоже войдет в расходы на оплату труда. Подразумевается средний заработок, который сохраняется в случаях, оговоренных законодательством, например при прохождении беременной сотрудницей медицинского осмотра (статья 254 ТК РФ) и др.

Участник вебинара

Сотрудники круглосуточного магазина работают по скользящему графику, работодатель обязан начистить доплату за работу в ночные часы если работнику установлен при приеме на работу оклад?

Ответ

В ст.154 ТК РФ об оплате труда в ночное время нет упоминаний о разных режимах работы. Поэтому при любом режиме необходимо доплачивать работникам за работу в ночное время. Минимальный размер повышения оплаты труда за работу в ночное время (с 22 часов до 6 часов) составляет 20 процентов часовой тарифной ставки (должностного оклада), рассчитанного за час работы) за каждый час работы в ночное время (Постановление Правительства РФ от 22.07.2008 №554). Рассчитываете часовую тарифную ставку, исходя из оклада и нормы рабочего времени, затем эту ставку умножаете на процент доплаты и на количество часов, отработанных ночью.

Александр Вотчаев

Работник в расчетном периоде работал целый рабочий день. В текущем месяце перешел на работу на условиях неполного рабочего времени и заболел. Как оплачивать больничный — исходя из заработка в расчетном периоде или пропорционально отработанному времени?

Ответ

С 01 января 2013 года расчетный период для оплаты больничного — два года, предшествующих году наступления заболевания, в том числе за время трудовой деятельности у другого страхователя. Таким образом, если человек заболел в 2013 году, то период будет для расчета — с 01 января 2011 года по 31 декабря 2012 года и соответственно суммы оплаты труда, начисленные за этот же период.

Ирина Трошина

Уточните пожалуйста про оплату работнику в день отъезда в командировку: день отработан полностью, вечером в 23:00 он отъезжает, как оплачивается этот день?

Ответ

Согласно ст. 166 ТК РФ служебная командировка — это поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы. В силу ч. 4 ст. 91 ТК РФ работодатель обязан вести учет времени, фактически отработанного каждым работником. В период командировки отработанное количество часов в табеле не проставляется, сама же командировка отражается буквой «К». При этом на основании ст. 167 ТК РФ за командированным сотрудником сохраняется средний заработок.  В соответствии с. 4 Постановления Правительства РФ № 749 от 13.10.2008 г. «Об особенностях направления работников в служебные командировки»: - днем выезда в командировку считается дата отправления поезда, самолета, автобуса или другого транспортного средства от места постоянной работы командированного, а днем приезда из командировки — дата прибытия указанного транспортного средства в место постоянной работы. При отправлении транспортного средства до 24 часов включительно днем отъезда в командировку считаются текущие сутки, а с 00 часов и позднее — последующие сутки. - вопрос о явке на работу в день выезда в командировку или в день приезда из нее решается по договоренности работника и работодателя. При этом следует понимать, что если рабочий день относится к периоду командировки, в табеле он отражается буквой «К» и оплачивается как командировочный, а не как явочный день (двойная оплата и как явочный и как командировочный день не предусмотрена).

Наталья Смирнова

Как начислить доплату за ночные часы работнику, если у него сдельная оплата труда — зависит не от времени, а от объема работ.

Ответ

Минимальный размер повышения оплаты труда за работу в ночное время (с 22 часов до 6 часов) составляет 20 процентов часовой тарифной ставки (должностного оклада), рассчитанного за каждый час работы в ночное время (Постановление Правительства РФ от 22.07.2008 №554).Это минимальный размер, а конкретный размер доплаты должен быть установлен в локальном нормативном акте Вашей организации. При сдельной оплате труда надбавка устанавливается к сдельной расценке на единицу изделия. Например, за изготовление детали установлена расценка 100 руб, то минимальная доплата за ночные часы за изготовление одной детали составляет 100х20%= 20 руб.

Наталья Приходько

Если директор в командировке больше года. как рассчитать ему з\п, может вы и отвечали на этот вопрос. только у меня очень часто зависало..... если можно на примере разберусь.....спасибо

Ответ

Срок командировки определяется работодателем с учетом объема, сложности и других особенностей служебного поручения — п.4 Постановления Правительства РФ от 13.10.2008 №749 «Об особенностях направления работников в служебные командировки». Т.е. формально максимальный срок командировки в нормативных документах не определен. Но, на мой взгляд, командировка продолжительностью более года — это уже не командировка (за исключением командировок за рубеж), так как она должна быть связана с выполнением служебного поручения, а постоянная работа в другом месте (ст.166 ТК РФ). Налоговая инспекция вполне может посчитать такую командировку созданием обособленного подразделения (п.2 ст.11 НК РФ).Насчет расчета среднего заработка в случае, если работник в расчетном периоде не имел заработной платы и отработанных дней (т.к. время нахождения в командировке и выплаченный за это время средний заработок не входят в расчет согласно п.5 Постановления №922) – то расчетный период должен быть сдвинут. Если все время состоит из исключаемых периодов, то средний заработок определяется исходя из суммы зарплаты, фактически начисленной за 12 календарных месяцев, предшествующих расчетным 12 месяцам.

ГЮ Добрынина

Как учитывается средний заработок на командировочные дни если день выпал на выходной день, или выходной день падает на дорогу обратно. а если работник работает посменно или вахтовым методом, как ему рассчитать средний заработок

Ответ

Средний заработок за дни, приходящиеся на выходные, учитывается в общем порядке, каких-либо исключений нет — сумма среднего заработка включается в состав расходов организации по обычным видам деятельности (п.п. 5, 16 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н).Согласно Основным положениям о вахтовом методе организации работ, утвержденным Постановлением Госкомтруда СССР, Секретариата ВЦСПС и Минздрава СССР от 31.12.87 N 794/33-82, вахтовый метод — это особая форма организации работ, основанная на использовании трудовых ресурсов вне места их постоянного жительства при условии, когда не может быть обеспечено ежедневное возвращение работников к месту постоянного проживания. При вахтовом методе организации работ устанавливается, как правило, суммированный учет рабочего времени за месяц, квартал или за иной более длительный период, но не более чем за год. Учетный период охватывает все рабочее время, время в пути от места нахождения предприятия или от пункта сбора до места работы и обратно и время отдыха, приходящееся на данный календарный отрезок времени. При этом продолжительность рабочего времени за учетный период не должна превышать нормального числа рабочих часов, установленных для оплаты служебной командировки, «выпавших» на рабочий период, при определении среднего заработка работника, которому установлен суммированный учет рабочего времени, используется средний часовой заработок. Согласно п. 13 Постановления N 922 средний часовой заработок исчисляется путем деления суммы заработной платы, фактически начисленной за отработанные часы в расчетном периоде, включая премии и вознаграждения, учитываемые в соответствии с п. 15 Постановления N 922, на количество часов, фактически отработанных в этот период. Средний заработок работника, направленного в командировку, при суммированном учете рабочего времени определяется путем умножения среднего часового заработка на количество рабочих часов по графику работника в периоде, подлежащем оплате (пп. 3 п. 13 Постановления N 922).При этом имеет значение, когда происходит командировка — во время вахты или в межвахтовый период. В период вахты по графику работа идет каждый день, без выходных. Межвахтовый отдых с точки зрения действующего трудового законодательства является накопленными выходными днями работника (Согласно п. 4.3 Постановления Госкомтруда СССР, Секретариата ВЦСПС,  МинздраваСССР от 31 декабря 1987 г. N 794/33-82"Об утверждении Основных положений о вахтовом методе организации работ» продолжительность ежедневного (междусменного) отдыха с учетом обеденных перерывов может быть уменьшена до 12 часов. В связи с этим возникают недоиспользованные часы ежедневного (междусменного) отдыха, а также неиспользованные выходные. Недоиспользованные часы ежедневного (междусменного) отдыха, а также дни еженедельного отдыха суммируются и предоставляются в виде дополнительных свободных от работы дней (дней межвахтового отдыха) в течение учетного периода (п. 4.3 Положения о вахтовом методе организации работ). Направление работника в командировку или на курсы повышения квалификации по заданию работодателя фактически означает исполнение работником своих трудовых обязанностей. Так, в силу п. 5 Постановления Правительства РФ от 13 октября 2008 г. N 749 «Об особенностях направления работников в служебные командировки» в случае привлечения работника к работе в период командировки в выходные или нерабочие праздничные дни оплата производится в соответствии с трудовым законодательством РФ. для определения размера оплаты за дни, проведенные в командировке или на курсах повышения квалификации, необходимо руководствоваться правилом об оплате труда в выходные и нерабочие праздничные дни, установленным Трудовым Кодексом РФ. Следовательно, если командировка приходится на вахту, то не имеет значения, что командировка пришлась на выходной день — оплата в одинарном размере. А если командировка приходится на межвахтовый период, то всегда происходит или оплата в двойном размере или предоставление дополнительного дня(даже если командировка в будний день). Аналогично рассчитывается средний заработок и при посменной работе, так как этом случае так же устанавливается суммированный учет рабочего времени. Оплата же так же зависит от того, выпадает командировка на дни работы по графику или на «выходные» по графику работы.

Вячеслав Бажанов

Добрый день! Работник увольняется 30 сентября 2013 г. Отпуск использовал авансом. Необходимо рассчитать удержания за неотработанное время. Входит ли сентябрь 2013 г. в расчетный период?

Ответ

В том случае, когда работник увольняется до окончания того рабочего года, за который ему уже был предоставлен отпуск, у работодателя появляется право удержать часть оплаты этого отпуска, соответствующую неотработанным дням, за исключением случаев, когда удержание запрещено (ч. 2 ст. 137 ТК РФ). Удержание из заработной платы может производиться за дни отпуска, не отработанные в течение того рабочего года, в счет которого работник уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск. Каждому дню отпуска соответствует определенное количество дней рабочего года работника, которые он должен отработать. При ежегодном оплачиваемом отпуске продолжительностью 28 календарных дней за каждый отработанный месяц работнику полагается 2,3 дня отпуска. Таким образом, чтобы узнать, в каком размере произвести удержание из заработной платы увольняемого работника за неотработанные дни отпуска, необходимо определить количество месяцев, которые работник должен отработать, умножить их на количество дней отпуска, приходящихся на один отработанный месяц и умножить на средний дневной заработок, исчисленный при оплате отпуска. Удержание за неотработанные дни отпуска производится при увольнении из причитающейся работнику денежной суммы.

Игорь Павлов

Простите, разве при направлении работника в командировку ему не оплачиваются выходные дни если они приходятся на время командировки?

Ответ

Данный вопрос рассмотрен в п.9 Постановления Правительства РФ от 13.10.2008 №749 «Об особенностях направления работников в служебные командировки». Средний заработок за период нахождения работника в командировке, а также за дни нахождения в пути, в том числе за время вынужденной остановки в пути, сохраняется за все дни работы по графику, установленному в командирующей организации. Иными словами, если в Вашей организации в выходные дни не работают, то оплате они не подлежат, оплачиваются только рабочие дни по графику организации. Если же работник по распоряжению руководства привлекается к работе в командировке в выходной день, то этот день оплачивается согласно ст.153 ТК РФ — работа в выходной или нерабочий праздничный день оплачивается не менее чем в двойном размере.

Наталья Комогорова

Добрый день, подскажите, пожалуйста, если в строительной организации рабочим установлен разъездной характер работ (в локальном акте и трудовом договоре). В данном случае мы выплачиваем заработную плату или средний заработок?

Ответ

При выполнении трудовых обязанностей сотрудниками иногда возникает необходимость в командировках. Командировка — это разовая служебная поездка сотрудника, в должностные обязанности которого не входят постоянные разъезды. Но существует перечень сотрудников, работа которых всегда носит подвижной характер. Случаи, в которых служебные поездки сотрудников нельзя назвать командировками, перечислены в статье 168.1 Трудового кодекса РФ. К ним относятся ситуации, когда работа сотрудника:
— происходит в пути;
— предполагает постоянные разъезды;
— выполняется в полевых условиях;
— связана с экспедиционной деятельностью. Таким образом, служебные поездки таких работников входят в их повседневные должностные обязанности. Поэтому их можно считать связанными с разъездным характером работы. Поэтому сотруднику с разъездным характером труда выплачивается установленная штатным расписанием заработная плата: за выполнение трудовых обязанностей.      Вы можете установить такому сотруднику надбавку за разъездной характер труда,   если сотрудник выполняет работы, находясь всю или большую часть времени в разъездах (например, работники строительных и транспортных организаций, курьеры, экспедиторы).Размер надбавки и порядок ее расчета организация устанавливает в трудовом или коллективном договоре с сотрудниками. Как правило, такую надбавку начисляют в процентах от часовой (дневной) ставки сотрудника или его месячного оклада. Размер надбавки, например, может быть таким:20%, если работник находится в разъездах 12 и более дней в месяце;15%, если работник находится в разъездах менее 12 дней в месяце. Но, еще раз отмечу, установление надбавки — это право работодателя, а не обязанность. А вот расходы, связанные  со служебными поездками, работодатель обязан возместить (ст. 168.1 ТК РФ). К ним относятся:
— расходы на проезд;
— расходы на проживание (наем жилого помещения);
— суточные;
— другие расходы, сделанные с разрешения или ведома работодателя.

Груздева Любовь

Добрый день. Можем ли мы использовать счета, прописав в учетной политике, как мы учитываем на них свое имущество, порядок списания, проводки отличающиеся от утвержденных, к примеру счет 20 для учета расходов, не учитываемых для налогообложения прибыли (мы оптовая торгующая организация и не ведем учет по ПБУ 18)?

Ответ

Подобные манипуляции неизбежно приведут к возникновению грубых нарушений правил ведения бухгалтерского учета, за которые предусмотрена административная ответственность. Так, согласно статье 15.11 КоАП РФ грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности, а равно порядка и сроков хранения учетных документов влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от двух тысяч до трех тысяч рублей за каждое нарушение. При этом, под грубым нарушением правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности понимается:    - искажение сумм начисленных налогов и сборов не менее чем на 10%;    - искажение любой статьи (строки) формы бухгалтерской отчетности не менее чем на 10%. Если Вам необходимо в бухгалтерском учете обеспечить аналитический учет в разрезе расходов «принимаемых» и «не принимаемых» для целей налогообложения, в программном продукте (например в 1С:) это легко реализуется посредством «Субконто» статей расходов. 

Научитесь выполнять расчеты в самых сложных ситуациях, с использованием любой автоматизированной системы или без нее, опираясь на действующие нормативные акты. Без штрафов и претензий трудовой инспекции. Записывайтесь на онлайн-курс в Контур.Школе «Заработная плата. Средний заработок»

    326 просмотров
Курс повышения квалификации для бухгалтеров. 6 онлайн-уроков, 16 практических задач, удостоверение о повышении квалификации

Материалы по теме

Бесплатно для Экстерна
Бесплатно для Экстерна

Каждый месяц для абонентов Контур.Экстерн доступно два новых вебинара.
Участвуйте и оставайтесь в курсе изменений в законодательстве и бухгалтерской практике

Для доступа к вебинару:
1. авторизуйтесь на сайте 
2. нажмите «Смотреть бесплатно» и введите Ваши данные

Бусыгина Ю. О.
2 комментария Написать свой
Здравствуйте! Если преподаватели часто ездят в командировки (около 70 % рабочих дней). Можно ли в трудовом договоре прописать, что характер работы разъездной и оплачивать как обычный рабочий день, а не по среднему заработку?
Здравствуйте! Первое, на что следует обратить внимание. В законодательстве отсутствует понятие "разъездной характер работы". Обратите внимание, если работник большую часть своего рабочего времени проводит вне стационарного рабочего места и данная работа носит постоянный характер, то можно предположить, что характер работы разъездной. Также обратимся к ст.168.1 ТК РФ. Согласно данной статье перечень работ, профессий, должностей работников постоянная работа которых имеет разъездной характер, устанавливается коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами. Также здесь следует закрепить размеры и порядок возмещения расходов, связанных со служебными поездками работников, которым установлен разъездной характер работы.
Второе , если работнику устанавливается разъездной характер работы, то работодатель обязан в трудовом договоре прописать это условие (основание - ст. 57 ТК РФ).
Третье, работникам, которым установлен разъездной характер работы, начисляется зарплата, а не средний заработок. Но не следует забывать о норме ст. 168.1 ТК РФ: работникам с разъезным характером работы полагается ряд компенсаций, например, расходы по проезду.
Также ознакомьтесь с Письмом Федеральной службы по труду и занятости № 4209-ТЗ от 12.12.2013.
Спасибо за ваше мнение!