8 800 500-95-51
Заказать звонок
Оставьте свой номер телефона и мы вам перезвоним
Наш менеджер скоро вам позвонит

Бухгалтерская отчетность при УСН за 2016 год: есть дела до сдачи отчетности

Юлия Бусыгина, Контур.Школа, 27 декабря 2016

Бухгалтерскую отчетность при УСН за 2016 год организациям предстоит сдать не позднее 31 марта 2017 года. До конца отчетного года бухгалтеру надо будет провести ряд важных мероприятий: проверить учетную политику, наличие первички. Что еще?

Индивидуальные предприниматели не обязаны вести бухучет и сдавать бухгалтерскую отчетность при условии, что ведут книгу учета доходов и расходов при УСН. Рекомендации этой статьи актуальны для организаций на УСН.

Формы бухгалтерской отчетности при УСН

Компании малого бизнеса, применяющие УСН, могут включать в состав годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах, которые составлены по упрощенной форме. Данные формы приведены в Приложении 5 к Приказу Минфина России от 02.07.2010 № 66н.

Если к балансу и отчету о финансовых результатах необходимы пояснения, то составляется приложение к данным формам. Обратите внимание, что в пояснении раскрывается только наиболее важная информация, без знания которой невозможна оценка финансового положения и финансовых результатов компании. Например, существенной будет являться информация о вкладах в уставный капитал. Помните, что бухгалтерская (финансовая) отчетность должна быть достоверной.

Рекомендуем онлайн-курс по УСН «Бухгалтерский, налоговый учет и отчетность малых предприятий при УСН». Получите удостоверение о повышении квалификации, сертификат ИПБР.

Что надо сделать до сдачи годовой бухгалтерской отчетности при УСН:

1. Проверьте свою учетную политику

Учетная политика должна соответствовать требованиям, предъявляемым статьей 8 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ и ПБУ 1/2008.

  • способы ведения бухгалтерского учета должны соответствовать способам, утвержденным в учетной политике;
  • если в учетную политику требуется внести изменения, то это необходимо сделать до начала 2017 года. Для этого выпускается приказ руководителя о внесении изменений. Согласно п. 12 ПБУ 1/2008, изменения в учетную политику вносятся с начала отчетного года, если иное не обусловлено причиной такого изменения.

2. Проверьте бухгалтерский учет на наличие ошибок

Если ошибки при УСН будут выявлены, то их необходимо исправить по правилам ПБУ 22/2010. Если какую-то сумму следует убрать из бухгалтерского учета, корректировка должна быть сделана записью сторно. Если речь идет о доначислении, то в бухгалтерском учете придется сделать дополнительные проводки.

Как сформировать учетную политику на 2017 год, а так же внести корректировки. Смотрите вебинар в Школе Бухгалтера «Учетная политика на 2017 год»

3. Проверьте наличие первичных учетных документов, на основании которых составлялись бухгалтерские записи

4. На 31 декабря 2016 года надо было провести реформацию баланса 

Реформацию надо проводить после того, как отражены все финансово-хозяйственные операции, начислены необходимые налоги и определены финансовые результаты декабря.  

Помните, что не нужно ждать точки «Х», чтобы проверить наличие всей необходимой «первички» или своевременность отражения операций в бухгалтерском учете. Это необходимо делать регулярно.

Налоговая и административная ответственность при УСН

Налоговая ответственность (ст. 120 НК РФ):

  1. штраф в размере 10 000 рублей — за грубое нарушение организацией правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, если эти деяния совершены в течение одного налогового периода;
  2. штраф в размере 30 000 рублей — за те же деяния, если они совершены в течение более одного налогового периода.
    Те же деяния, если они повлекли занижение налоговой базы, влекут взыскание штрафа в размере 20% от суммы неуплаченного налога, но не менее 40 000 рублей.

Под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения понимается (ст. 120 НК РФ):

  • отсутствие первичных документов, или отсутствие счетов-фактур, или регистров бухгалтерского учета или налогового учета,
  • систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета, в регистрах налогового учета и в отчетности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений налогоплательщика.

Кроме того, должностным лицам может грозить штраф в размере от 2000 до 3000 рублей (ст. 15.11 КоАП РФ):

  • за грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности;
  • за грубое нарушение порядка и сроков хранения учетных документов.

Под грубым нарушением в данном случае понимается:

  • искажение сумм начисленных налогов и сборов не менее чем на 10%;
  • искажение любой статьи (строки) формы бухгалтерской отчетности не менее чем на 10%.

Бухгалтерский, налоговый учет и отчетность малых предприятий при УСН – онлайн-курс для тех, у кого есть вопросы по заполнению бухгалтерской отчетности при работе на УСН, а также налоговой декларации. Обучение подойдет при работе на разных объектах налогообложения на УСН: «доходы», «доходы — расходы». 

    19815 просмотров
Курс повышения квалификации для бухгалтеров. 6 онлайн-уроков, 16 практических задач, удостоверение о повышении квалификации

Материалы по теме

5 комментариев Написать свой
кому можно сдавать упрощенную бух.отчетность и бух.стат?
какие требования?
Ярослав, экономические субъекты, указанные в п. 4 ст. 6 гл. 2 Закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ, могут формировать и, соответственно, представлять в соответствующие органы бухгалтерскую отчетность по упрощенной системе (п. 6 Приказа Минфина России от 02.07.2010 N 66н). Например, к таким субъектам можно отнести компании малого бизнеса. Соответствующее решение принимается организациями самостоятельно.
Внимание: вышла новая форма декларации по УСН. Те, кто уже отчитался, - Вам заново не надо отчитываться. А вот ИП должны будут сдать новую форму декларации (отчетная дата - не позднее 4 мая 2016г.). Подробности в новости - https://school.kontur.ru/news/117
В состав упрощенной бухгалтерской отчетности за 2015г. входят: бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, отчет о целевом использовании средств. Для всех предприятий! Спасибо.
Шуран В.Н., обратите внимание, что Отчет о целевом использовании средств представляют только те организации, которые получили в отчетном году целевые средства.
Написать свой
Спасибо за ваше мнение!