8 800 500-95-51
Заказать звонок
Оставьте свой номер телефона и мы вам перезвоним
Наш менеджер скоро вам позвонит

Проявляем должную осмотрительность. Готовим список документов для проверки контрагента

Инна Стромова, Контур.Школа, 18 марта 2016

Новых контрагентов надо проверять до сделки. Иначе есть риск оказаться в цепочке «серых и однодневок». Как проверить контрагента нигде в законе четко не сказано. Нам помогут советы налогового консультанта Алексея Петрова, автора вебинара про то, как проявить должную осмотрительность.

Налогоплательщики делятся на две большие группы:

  1. Те, кто сознательно работают с «чернухами», «ромашками», более привычное название — фирмы-«однодневки». Под «фирмой-однодневкой» в самом общем смысле понимается юридическое лицо, не обладающее фактической самостоятельностью, созданное без цели ведения предпринимательской деятельности, как правило, не представляющее налоговую отчетность, зарегистрированное по адресу массовой регистрации, и т д. (письмо ФНС России от 11.02.2010 г. № 3-7-07/84).
  2. Те, кто неумышленно заполучил в контрагенты «однодневки». Такое возможно, если не проверять новых контрагентов до заключения сделки.

Кстати, статья, которую вы читаете, полезна исключительно для второй категории налогоплательщиков. Вот с ними может приключиться следующая неприятная ситуация…

Запись вебинара «Антикризисная стратегия управления налогами в 2016 году» – поможет оценить риски компании, узнать о налоговом планировании и скорректировать работу с контрагентами.

История о том, кто должен проявить должную осмотрительность

Компания «А» наняла подрядчика «Б», не подозревая, что подрядчик является фирмой-«однодневкой», а «по научному» – контрагентом, не исполняющим свои налоговые обязательства. Позже у компании «А» возникли проблемы — налоговая инспекция при проверке признала необоснованными вычеты по НДС и неподтвержденными расходы по сделке с подрядчиком «Б». Компания «А» стала утверждать, что она белая и пушистая и в первый раз слышит, что директор того самого подрядчика «Б» является директором еще в 500 компаниях, и в принципе этот директор не живой… И таких примеров в судебной практике огромное множество.

Самое страшное, что при возникновении спора ни налоговый инспектор, ни судья не поверят на слово, что вы или ваш контрагент белые и пушистые. Это придется доказывать. А чтобы такой ситуации в принципе не возникло, думать о качестве контрагентов следует заранее. Всем.

Список документов для проверки контрагента

Что значит думать о качестве контрагентов заранее, какие действия надо совершить, кроме осознания важности должной осмотрительности? Комментирует Алексей Петров, налоговый консультант. Перед вами – небольшой отрывок из записи вебинара «Должная осмотрительность при выборе контрагента», который Алексей проводил в Контур.Школе:

Зачем вообще проверять контрагента?

Интересно, что не каждый налогоплательщик считает своим долгом проверить собственного контрагента. У некоторых могут возникать мысли: «Зачем это делать, главное, что я хороший, поэтому проблем не будет».

На практике, когда «однодневку» обнаруживают в цепочке контрагентов, проблемы возникают, в том числе, у белых и пушистых компаний. А еще у директора и главного бухгалтера.

Цитирую дословно вопрос одной из слушательниц вебинара про должную осмотрительность: «А как обезопасить себя, главного бухгалтера, если я шефу говорю, что мне не нравится контрагент, но он все равно подписывает с ними договор?». «К сожалению — никак, — отвечает Алексей Петров, — если вы отразите в налоговом учете этот договор, вы сознательно делаете запрещенные вещи. Да, и конструкция, содержащаяся в пункте 8 статьи 7 закона 402-ФЗ здесь не работает». Напомним, в этой норме закона о бухучете речь идет про то, что делать при разногласиях в отношении ведения бухучета между руководителем экономического субъекта и главным бухгалтером или иным должностным лицом, на которое возложено ведение учета.

Вот еще вопрос от участника вебинара: «Сейчас все документы и отчетность подписывает генеральный директор. Каким образом главный бухгалтер (бухгалтер) будет привлечен к уголовной ответственности?». На этот счет Алексей Петров ссылается на Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 28.12.2006 № 64 «О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления». Там говорится о том, что к субъектам преступления в случае чего могут привлечь и главбуха или того, кто за него.

Так что, как говорится, следите за собой, будьте осторожны. Заранее проявляйте должную осмотрительность.

Если возникли проблемы с контрагентами...

В Школе бухгалтера рассказали, как выйти из сложных ситуаций с контрагентами: предоплата, зачет, отступное, реструктуризация долга, зачет взаимных требований и т.д. 

Комментирует Ольга Бондаренко, аудитор, ведущая вебинара «Антикризисная стратегия управления налогами в 2016 году»:

Ситуация из практики: вы выполнили работы, услуги.

Проблема: контрагент заявляет: «Что-то мне не нравится, платить не буду». Вы уже свои работы, услуги назад забрать не можете.

Совет-предупреждение: берите предоплату либо прописывайте в договоре поэтапную оплату. Этап отработал — деньги получил. Если контрагент заявляет, что у него кассовый разрыв, останавливайте работы и продолжайте работать, когда контрагент решит свои финансовые трудности и будет в состоянии оплатить ваш труд.

Запись вебинара «Антикризисная стратегия управления налогами в 2016 году» – поможет оценить риски компании, узнать о налоговом планировании и скорректировать работу с контрагентами.

    157 просмотров
Курс повышения квалификации для бухгалтеров. 6 онлайн-уроков, 16 практических задач, удостоверение о повышении квалификации

Материалы по теме

Комментарии    Написать свой

Комментариев пока нет, станьте первым!

Спасибо за ваше мнение!