8 800 500-95-51
Заказать звонок
Оставьте свой номер телефона и мы вам перезвоним
Наш менеджер скоро вам позвонит

Шпаргалка по уплате транспортного налога

Галичевская Е., Контур. Школа, 28 января 2015

Казалось бы, транспортный налог – один из самых простых и понятных налогов, его применение не должно вызывать сложности. Однако практика показывает, что это не так и он является достаточно серьезным «камнем преткновения» для целого ряда бухгалтеров.
Поэтому постараемся в статье дать несложную шпаргалку, как организации исчислить и уплатить данный региональный налог.

Объект налогообложения транспортным налогом

Начнем с шага № 1 и определим, является ли организация плательщиком транспортного налога.

Для этого необходимо выяснить:

  •  зарегистрировано ли на вашу организацию транспортное средство;
  • перечислено ли транспортное средство в статье 358 Налогового Кодекса.

Если на оба этих вопроса ответ «да», то, безусловно, вы плательщик транспортного налога и вам стоит продолжить чтение этой статьи.

Если возникли трудности с определением, относится ли транспортное средство к объекту налогообложения или нет, то можно воспользоваться Письмом Минфина РФ от 10.12.2013 № 03-05-06-04/54111, в нем приведены разъяснения.

Также обратите внимание на Письмо ФНС РФ от 20.09.2012 № БС-4-11/15686. В нем сказано, что поскольку НК РФ не ставит начисление и уплату транспортного налога в зависимость от использования транспортного средства в деятельности учреждения, даже неиспользуемое транспортное средство будет являться объектом обложения транспортным налогом.

Вебинары для бухгалтеров в Контур.Школе: изменения законодательства, особенности бухгалтерского и налогового учета, отчетность, зарплата и кадры, кассовые операции.

Налоговая база по транспортному налогу

Шаг 2. Определить налоговую базу.

По транспортным средствам, имеющим двигатель (например, автомобиль, самолет, катер), налоговой базой будет паспортная мощность двигателя в лошадиных силах.

Налоговая база у несамоходных (буксируемых) судов — их вместимость в тоннах. По остальному водному и воздушному транспорту налоговую базу определяют исходя из количества транспортных средств.

Налоговая ставка по транспортному налогу

Шаг 3. Узнать свою налоговую ставку

Как уже было сказано, транспортный налог — это налог региональный. Поэтому не удивительно, что в каждом субъекте РФ своя налоговая ставка. Ее размеры региональные власти вправе увеличивать или уменьшать не более чем в десять раз по сравнению с теми, которые установлены Налоговым кодексом РФ. Правда, данное ограничение (в части уменьшения ставок) не распространяется на легковые автомобили с мощностью двигателя до 150 л. с. включительно. Подтверждают это и чиновники (письмо Минфина России от 4 октября 2013 г. № 03-05-06-04/41282).

Если в регионе не установлены свои ставки, расчет транспортного налога ведется исходя из тех ставок, которые предусмотрены пунктом 1 статьи 361 Налогового кодекса РФ.

Расчет транспортного налога

Шаг 4. Рассчитать самостоятельно транспортный налог отдельно по каждому транспортному средству

Для этого умножьте налоговую базу на ставку налога. Если транспортное средство принадлежит вам меньше года (например, несколько месяцев), то налог платится только за эти месяцы.

Порядок и сроки уплаты транспортного налога

Шаг 5. Уплатить налог и авансовый платеж по месту регистрации транспортного средства.

Сроки уплаты транспортного налога и авансовых платежей по нему устанавливают региональные власти. При этом срок уплаты налога для организаций не может быть установлен ранее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 3 ст. 363.1 НК РФ).

Комментирует Горбова Наталья Сергеевна, руководитель направления обучения налогового учета и отчетности Контур.Школы:

По истечении каждого отчетного периода (I квартала, II квартала и III квартала) фирмы уплачивают авансовые платежи по транспортному налогу. В их расчете нет ничего сложного. Для этого общую сумму транспортного налога (произведение налоговой базы и налоговой ставки с учетом поправочного коэффициента) делят на 4. А по итогам налогового периода (года) в бюджет перечисляют разницу между годовой суммой налога и суммой авансовых платежей, перечисленных в течение года.

Региональные власти могут освободить отдельные категории фирм от уплаты авансовых платежей по транспортному налогу. В этом случае необходимо перечислить налог только по итогам года.

Кроме того, законы субъектов РФ могут пре­дусматривать налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком (Письмо Минфина РФ от 18.02.2014 № 03-05-06-04/6763).

Декларация по транспортному налогу

Шаг 6. Сдать декларацию по транспортному налогу в электронном виде по месту нахождения транспортного средства.

Срок сдачи декларации — не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. При этом квартальные расчеты по авансовым платежам сдавать не нужно.

У многих  заполнение декларации вызывает сложности, так как не понятно, что писать в ту или иную графу. На вебинаре «Транспортный и земельный налоги: отчетность за 2014 год» лектор Кувалкин К.С. в подробностях разъяснил как правильно составить отчетность по транспортному и земельному налогам.

Вебинары для бухгалтеров в Контур.Школе: изменения законодательства, особенности бухгалтерского и налогового учета, отчетность, зарплата и кадры, кассовые операции.

    81 просмотр
Для гл.бухгалтера на УСН. Диплом о профессиональной переподготовке 256 ак.часов. 33 онлайн-урока: теория и практика
Смотреть программу
Комментарии    Написать свой

Комментариев пока нет, станьте первым!

Спасибо за ваше мнение!