Новую декларацию по НДС теперь сдаем в электронном виде. Из этого утверждения вытекает множество вопросов. Кто все-таки может отчитаться на бумаге? Когда декларацию по НДС сдают упрощенцы? Какие сроки уплаты и сдачи налоговой декларации по НДС? А счета-фактуры тоже обязательно сдавать в электронном виде? Как видите, есть повод обсудить тему подробнее.
Онлайн-курс «НДС для практиков»: в программе обучения учтены все изменения по НДС, приведены примеры заполнения новой формы декларации.
Новая форма налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость утверждена приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@. Налогоплательщикам следует представить новую декларацию, начиная с налогового периода за I квартал 2015 года.
Новая декларация по НДС-2015
НДС: сроки уплаты и сдачи декларации
Общие сроки уплаты НДС и представления декларации продлили на пять дней. Новый срок — 25-е число месяца, следующего за отчетным кварталом.
Так, например, сдать декларацию по НДС за I квартал 2015 года следует до 27 апреля 2015 года (25-е число — выходной день).
Электронную декларацию по НДС не заменишь бумажной
С 2015 года декларацию по НДС следует представлять в электронной форме через спецоператора. В бумажной форме вправе отчитаться только налоговые агенты, да и то, строго определенные — о них расскажем чуть позже.
Не путайте отчетность в электронном виде и электронные счета-фактуры! Декларация по НДС в электронном виде — это обязанность плательщиков НДС с 2015 года. Счета-фактуры в электронном виде — это право.
Главное правило для плательщиков НДС — отчитываемся только в электронном виде. Иначе декларация будет считаться не представленной (п. 5 ст. 174 НК РФ). Это правило касается деклараций, в том числе уточненных, которые поданы после 1 января 2015 года. Минимальный штраф «за непослушание» нормы пункта 5 статьи 174 НК РФ — 1000 рублей (ст. 119 НК РФ). Более того, налоговая вправе заблокировать банковские счета компании, а это, согласитесь, куда хуже, чем распрощаться с 1000 руб. (подп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ).
Декларация НДС 2015: кто вправе представить на бумаге?
В 2015 году представить декларацию по НДС в бумажном виде вправе налоговые агенты, которые не являются плательщиками НДС (освобождены от исполнения обязанностей по уплате НДС).
Пример: организация находится на УСН или освобождена от уплаты НДС по статье 145 НК РФ либо применяет ЕНВД, но при этом взяла в аренду государственное или муниципальное имущество и обязана уплачивать НДС как налоговый агент. В этой ситуации такая организация вправе представить декларацию по НДС на бумажном носителе.
Порядок заполнения декларации по НДС. Как избежать ошибок?
Какие сведения включаются в декларацию по НДС?
В новую налоговую декларацию включаются сведения, указанные в следующих документах:
- книга покупок и книге продаж налогоплательщика;
- журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур. Это касается случая выставления и (или) получения счетов-фактур при осуществлении налогоплательщиком (налоговым агентом) предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе посреднических договоров. При этом указываются сведения в отношении посреднической деятельности;
- выставленные счета-фактуры. Это правило распространяется на лиц, указанных в п. 5 ст. 173 НК РФ. Ими, в частности, являются неплательщики НДС, выставившие счета-фактуры с выделенной суммой налога.
Насколько правильно вы заносите информацию в книги покупок и книги продаж и оформляете счета-фактуры, настолько правильно вы составите декларацию по НДС. Ошибки из книг, если таковые имеются, перейдут в декларацию по НДС.
Онлайн-курс «НДС для практиков»: в программе обучения учтены все изменения по НДС, приведены примеры заполнения новой формы декларации.