Административная ответственность за нарушение кассовой дисциплины

Организации обязаны вести кассовые операции согласно Указанию ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У. Данный документ предъявляет ряд требований, которые должны соблюдать организации, такие как соблюдение лимита остатка наличности в кассе, ведение кассовой книги, оформление заявления на выдачу подотчетных сумм из кассы и другие.

Указание ЦБ РФ от 07.10.2013 № 3073-У предъявляет требования к осуществлению наличных расчетов.

Кто проверяет кассовую дисциплину?

Кассовые операции проверяют налоговые органы. Но ответственность будет не налоговая, а административная. Разберем, за что могут оштрафовать компанию.

Штрафы за нарушение лимита кассы, нарушение лимита расчета наличными и др.

Компания может быть оштрафована за следующие действия (п. 1 ст. 15.1 КоАП РФ):

1. Осуществление расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров. Наличные расчеты в валюте РФ и иностранной валюте между участниками наличных расчетов в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 000 руб. либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 000 руб. по официальному курсу Банка России на дату проведения расчетов (п. 6 Указания ЦБ РФ от 07.10.2013 № 3073-У).
2. Неоприходование (неполное оприходование) в кассу денежной наличности.
3. Накопление в кассе наличных денег сверх установленных лимитов. При этом с 1 июня 2014 года индивидуальные предприниматели и субъекты малого предпринимательства лимит остатка кассы могут не соблюдать.

За указанные нарушения компания может быть оштрафована по ст. 15.1 КоАП РФ. Это влечет за собой наложение административного штрафа:

• на должностных лиц — в размере от 4 000 до 5 000 руб.;
• на юридических лиц — от 40 000 до 50 000 руб.

Какой срок исковой давности за кассовые нарушения?

В п. 1 ст. 4.5 КоАП РФ установлено, что постановление по делу об административном правонарушении не может быть вынесено по истечении двух месяцев (по делу об административном правонарушении, рассматриваемому судьей, — по истечении трех месяцев) со дня совершения административного правонарушения. На первый взгляд срок исковой давности небольшой. Но, как показывает судебная практика, не все так просто.