Исчисление НДС при ведении НКО предпринимательской и целевой уставной деятельности

Добрый день, мы не консультируем по вопросам работы программы 1С. По этим и всем вопросам, связанным с работой в данной программе лучше связаться с самой компанией 1С.

Кирилл, представляется, что изначально не правильно оформлены договорные отношения. Дополнительные соглашения о взаиморасчетах являются обязательными. Тогда все участники сделки, с одной стороны, обязаны будут начислить НДС, с другой стороны, право на вычет будет обоснованным.

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур должны вести все организации независимо от применяемого режима налогообложения, если они действуют как:
- посредники, которые от своего имени продают товары (работы, услуги) комитентов (принципалов) - плательщиков НДС
- посредники, которые от своего имени покупают для комитентов (принципалов) товары (работы, услуги) у плательщиков НДС
- экспедиторы, которые перевыставляют своим контрагентам счета-фактуры на приобретенные у третьих лиц работы (услуги)
- застройщики, которые перевыставляют инвесторам счета-фактуры на приобретенные у третьих лиц товары (работы, услуги).
Поэтому, если у вас этих операций нет, то вести журнал вы не должны.

Кирилл, ситуация не совсем понятная. Все зависит от вида договоров, от условий договора, от систем налогообложения, применяемых лицами.

Добрый день, дело в том, что у нас такая технология, когда звук и видео идут одним пакетом. Если у вас есть видео, но нет звука, это означает, что проблема с вашей стороны и необходимо ее решать со своими системными администраторами, либо звонить в нашу техподдержку 8 800 5000-508.

Отвечает Бусыгина Ю.О.: Все правильно. До тех пор, пока идет строительство объекта, его следует учитывать на счете 08. Когда объект будет готов, будут оформлены соответствующие документы и объект будет введен в эксплуатацию, вот тогда Вы с 08 счета спишете этот объект на 01 счет.

Ольга, в ходе вебинара была сказана фраза: «Плательщик, который одновременно является застройщиком, посредником, действующим от своего имени, экспедитором, получающим вознаграждение только за организацию перевозок, ведет Книги покупок и продаж и Журнал учета счетов-фактур». Т.е. это договор транспортной экспедиции по типу договора комиссии или агентирования. Но, в Вашей ситуации сумма вознаграждения не выделена. Поэтому, ни то лицо, у которого вы покупаете услуги (парка машин нет), ни то лицо, которому продаете услуги, сумму вашего вознаграждения не видят. Сумма вознаграждения и расходы по доставке товаров входят в стоимость услуг экспедитора и все поступления от заказчика являются доходом (выручкой) экспедитора. НДС в этой ситуации начисляется в общеустановленном порядке – на всю сумму вознаграждения. Поэтому, при таком варианте экспедитор ведет только книги покупок и продаж. Журнал вести необходимости нет.

Гузель, в строках 120, 130 раздела 9 декларации указываются данные из графы 11 книги продаж если организация платит НДС с аванса, полученного от покупателя, а также, если перечисляет НДС в качестве налогового агента и в др. случаях.

Не совсем понятна ситуация. Вполне возможно, если местом реализации данных товаров (работ, услуг) будет территория РФ. Тогда, очень вероятно, Российская организация является налоговым агентом.

Добрый день, Кристина. Я так понимаю, речь идет о программе "Контур-Экстерн"? Если да, то Вам необходимо обратиться именно в это подразделение компании СКБ Контур, мы - Учебный центр, не сможем подсказать, в чем причина и как следует поступать в данной ситуации.

Отвечает Бусыгина Ю.О:
Уточните, что именно вас интересует по данном вопросу.
Самое важное при применении БСО:
1. кто может применять. БСО применяются только в случае оказания услуг населению. Под формулировкой "оказание услуг населению" понимается деятельность, которая включена в Общероссийский классификатор услуг населению.
2. наличие в БСО всех реквизитов, поименованных в п.3 постановления Правительства РФ от 30.07.93 №745.

Евгений, вычет - это право организации и возможность воспользоваться правом не связана с наличием или отсутствием выручки. Вы праве заявить вычет в этом периоде или в последующих налоговых периодах. Решение принимать вам. В любом случае, свое право на вычет можете реализовать в течение 3-х лет.

Надежда, бюджетные организации должны вести книги покупок и продаж в том случае, если становятся плательщиками НДС. Исключений тут для бюджетных организаций нет. Декларацию не сдают, если выполняются одновременно условия: не являются плательщиками НДС, не выставили счет-фактуру, не являются налоговым агентом по НДС, не составляет/получает счета-фактуры как посредник. Если хотя бы одно условие не выполнено, то декларацию необходимо сдавать.

Организация вправе зарегистрировать счет-фактуру в 1 кв. 2015 г. Проблем не должно быть, т.к. Кодексом никакие "переходные" положения не установлены. Вычет вправе заявить в любом из налоговых периодов в течение 3-х лет с момента оприходования товара. Программа сверки в налоговой такие расхождения предполагает.

На ваш вопрос отвечает лектор Мандрощенко О.В.
В Вашем случае агентский договор заключен по типу договора комиссии, т.е. Вы работаете от своего имени, но за счет принципала за вознаграждение. Поскольку ни Вы, ни принципал не являетесь плательщиками НДС, то на сумму своего вознаграждения Вы не выставляете счет-фактуру. Выставленный продавцом счет-фактура регистрируется агентом в журнале полученных счетов-фактур на основании ст.169 п.3.1 НК РФ. Следовательно, агент должен представить в налоговую инспекцию в электронном виде журнал выставленных и полученных счетов-фактур в срок до 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Перевыставлять счет-фактуру физическому лицу не надо.

Татьяна, Вам нужно авторизоваться на сайте, ввести логин-пароль

Анна, Вы авторизовались на сайте? в правом верхнем углу экрана видите свое имя?

Анна, зарегистрируйтесь или войдите по сертификату Контур.Экстерн.

На ваш вопрос отвечает Мандрощенко О.В.:
Здравствуйте!
Не должны подавать декларацию по НДС упрощенцы, которые, действуя в качестве посредников, не становятся при этом налоговыми агентами по НДС. Это, в частности, комиссионеры (агенты, действующие от своего имени), которые выставляют счета-фактуры с выделенной суммой НДС:
- покупателям при продаже товаров (работ, услуг) комитента (принципала) - плательщика НДС (Письмо Минфина от 28.04.2010 N 03-11-11/123);
- своим комитентам (принципалам) при покупке для них товаров (работ, услуг) у российских организаций - плательщиков НДС (Письмо Минфина от 12.05.2011 N 03-07-09/11).
Такие упрощенцы должны представлять в ИФНС в электронном виде журналы учета счетов-фактур за кварталы, в которых они выставляли (перевыставляли) или получали счета-фактуры в качестве посредников. Сделать это надо не позднее 20-го числа месяца, следующего за таким кварталом (п. 5.2 ст. 174 НК РФ).
Таким образом, в Вашем случае нужно подать вовремя журнал полученных и выставленных счетов – фактур в электронном виде.

1. Для экспортных операций в декларации по НДС предусмотрены специальные разд. 4 – 6, которые заполняются и представляются только при наличии в них соответствующих сведений. Если документы собраны до истечения 180 календарных дней, то заполняется раздел 4.
2. По физлицам - ответы на аналогичные вопросы есть в комментариях.

Добрый день, вопрос не по теме вебинара. Эти вопросы рассматриваются на следующем вебинаре https://school.kontur.ru/video/279, здесь вы сможете задать вопросы другому лектору и получить ответ.

Уважаемый пользователь! В первую очередь, необходимо наладить раздельный учет. Т.к. по деятельности на ОСНО - плательщики НДС (если не освобождались по ст. 145 НК РФ), а по деятельности, по которой уплачиваете ЕНВД - не являетесь плательщиками НДС. По ОСНО декларацию заполняете в общем порядке, а по ЕНВД - те разделы, по которым, не являясь плательщиками, обязаны отчитаться по НДС. Например, выполняли обязанности налоговых агентов или осуществляли посреднические операции и т.д.

Евгений, суммы должны "сходиться". Не допускается расхождений ни на копейки, ни на рубли.
Не понятна ситуация по счетам-фактурам? Кто выписывает? И с какой целью 2 счета-фактуры?

Татьяна, освобождение по ст. 145 НК РФ означает, что лица вправе не исчислять и не платить НДС по операциям на внутреннем российском рынке в течение 12 календарных месяцев; не представлять декларации по НДС в налоговую инспекцию (за исключением отдельных ситуаций); не вести книгу покупок; с 1 октября 2014 г. покупатели, применяющие освобождение в порядке ст. 145 НК РФ, вправе отказаться от получения счетов-фактур. Для этого необходимо оформить письменное согласие, например, в виде двустороннего соглашения о несоставлении счетов-фактур. Однако лица, освобожденные от уплаты НДС, обязаны выставлять счета-фактуры (за исключением некоторых случаев). При этом в счетах-фактурах делается надпись или проставляется штамп "Без налога (НДС)" и, соответственно, сумма НДС не выделяется (п. 5 ст. 168 НК РФ). Выставляемые счета-фактуры лица, применяющие освобождение в порядке ст. 145 НК РФ, регистрируют в книге продаж.

Екатерина, здравствуйте! НДС по товарам (работам, услугам), оплаченным наличными деньгами, можно принять к вычету только при наличии счета-фактуры продавца с выделенной суммой налога. Приложенные к авансовому отчету чек ККТ, товарный чек или бланк строгой отчетности (БСО) с выделенной суммой НДС права на вычет НДС не дают (Письмо Минфина от 03.08.2010 N 03-07-11/335).
Исключение составляют стоимость проезда и проживания командированных работников.
По остальным расходам при отсутствии счета-фактуры с выделенной суммой налога:
- если НДС в чеке ККТ (БСО) выделен - стоимость товаров (работ, услуг), приобретенных за наличные, включается в расходы без НДС. Сам налог в налоговых расходах не учитывается и к вычету не принимается;
- если НДС в чеке ККТ (БСО) не выделен - стоимость товаров (работ, услуг), приобретенных за наличные, включается в расходы в полной сумме, указанной в чеке ККТ (БСО). НДС расчетным путем не выделяется и к вычету не принимается.

Наталья, здравствуйте! Сумма НДС принимается к вычету (при выполнении всех прочих условий). В книге покупок заполняются следующие графы:
1 - № п/п
2 – код вида операции - 23 - "Приобретение услуг, оформленных бланками строгой отчетности в случаях, предусмотренных пунктом 7 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации".
8 – дата подписания авансового отчета
9 – например, ОАО РЖД
10 – ИНН/КПП
15 - Стоимость покупок по счету-фактуре (включая НДС)
16 - Сумма НДС по счету-фактуре, принимаемая к вычету, в рублях и копейках

Наталья, обратите внимание, что бухгалтерское оформление операций - не тема данного вебинара. На вопросы, заданные не по теме вебинара, наши эксперты не отвечают.

Лидия, запись в книге покупок в этой ситуации делается без КПП, следовательно и в разделе 8 эта операция буде отражена аналогичным образом. Проверка данных декларации будет осуществляться по ИНН. Поэтому тут ошибку надо исключить.

Михаил, добрый день. Обратите внимание, что по данной теме будет другой вебинар https://school.kontur.ru/video/113 и лектор как раз будет говорить об агентских договорах. На этом вебинаре вы сможете задать свой вопрос.

Уважаемый пользователь! Порядок заполнения графы 15 определен в пп. "т" п. 6 Правил ведения книги покупок.
При приобретении товаров (работ, услуг, имущественных прав) за иностранную валюту в графе 15 отражается стоимость покупок в валюте счета-фактуры (абз. 4 пп. "т" п. 6, п. 8 Правил ведения книги покупок). При этом в графе 16 книги покупок сумма НДС по данной операции указывается в валюте РФ (пп. "у" п. 6, п. 8 Правил ведения книги покупок).
«Продавец» указывается согласно договору: полное или сокращенное наименование.

Наталья, добрый день, лектор на вебинаре будет подробно рассматривать: кто сдает декларацию, кто не сдает, кто ведет книги и журнал учета счетов - фактур. Приходите на вебинар.

Организация на УСН 6%

Уважаемый пользователь! Вопрос не сформулирован, но можно предположить, что интересует вычет по НДС и заполнение книги покупок. В этой связи положение следующее. НДС по расходам на командировки принимается к вычету при соблюдении условий, указанных в п. 7 ст. 171 НК РФ. Принять к вычету НДС не по счету-фактуре, а по иным документам, в которых НДС выделен отдельной строкой, можно по расходам на проезд и проживание командированного работника. К таким документам, в частности, относится проездной билет, маршрут/квитанция (контрольный купон) электронного билета, квитанция на оплату пользования легковым такси - по расходам на проезд (Письма Минфина от 30.01.2015 № 03-07-11/3522, от 30.07.2014 № 03-07-11/37594). В книге покупок регистрируется любой из этих документов. При регистрации в книге покупок электронных авиабилетов и железнодорожных билетов в графе 9 книги покупок следует указать наименование перевозчика (или двухбуквенный код авиакомпании), а в графе 10 (ИНН/КПП) поставить прочерк. В Письме от 22.01.2015 N ГД-4-3/794@ ФНС России рекомендует при заполнении кодов видов операций, в соответствующих графах журнала учета счетов-фактур, книг покупок и книг продаж использовать дополнительные коды видов операций, отраженные в Приложении к данному Письму. Электронный авиабилет регистрируется в книге покупок с кодом операции 23 – «Приобретение услуг, оформленных бланками строгой отчетности в случаях, предусмотренных пунктом 7 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации».

Книги покупок и продаж лучше вести в электронном виде. Тогда в декларацию все данные попадут автоматически и вероятность ошибок сведется к минимуму.

Раиса, данные книг продаж и покупок, а также журнала учета счетов-фактур (если необходимо его вести) являются составными разделами декларации. Поэтому посылаются вместе с декларацией.

Влада, здравствуйте! Операции, не подлежащие налогообложению на основании ст. 149 НК РФ в книге продаж не отражаются, т.к. по таким операциям счет-фактура не выписывается. Если все же счет-фактура выписан по операциям, освобожденным от налогообложения, то его можно не регистрировать в книге продаж.
В декларации операции, не подлежащие налогообложению, отражаются в разделе 7 по соответствующему коду операции и по сумме выручки.
Налоговая не вправе требовать отражения в книге "освобожденных" от НДС операций.

Добрый день, отвечает лектор Горбова Н.С.:

Физические лица не являются плательщиками НДС, поэтому их не нужно идентифицировать (ИНН, Ф.И.О., паспортные данные, адрес покупателя).
Организации, осуществляющей розничную продажу товаров, работ, услуг физическим лицам, достаточно выдать им чек ККТ, который в этом случае приравнивается к счету-фактуре, но, при этом, обязанность по исчислению и уплате НДС у организации есть. В графе 3 по строкам 010 - 220 разд. 9 декларации по НДС заполняются показатели (сведения) из граф 2 - 8, 10 - 19 книги продаж. В силу этого, при продаже товара физическому лицу в новой декларации по НДС в графе 3 разд. 9 "Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период" (в строке "ИНН/КПП покупателя") ставится прочерк, по аналогии с книгой продаж (графа 8 "ИНН/КПП покупателя").