Как правильно признавать расходы по налогу на прибыль организаций

24 мая 2016 Длительность 85 минут Уже посмотрело 2 124 человекa

У каждого вида расходов в целях налогообложения прибыли свой «характер». «Консервативные» расходы на оплату труда, «нетерпеливые» командировочные, «мнительные» — на создание резервов. Их объединяет одно — три условия признания расходов, которые прописаны в главе 25 НК РФ. Разберем, как правильно учитывать расходы по налогу на прибыль, чтобы избежать претензий проверяющих.

Правильно оформить первичные документы – с этого начинается порядок признания любых налоговых расходов. Поговорим и об этом.

развернуть все ↓

Введение 00:00:09
1. Общие правила признания расходов 00:01:17
1. 1.1. Положение организации о командировке 00:10:40
2. Расходы на оплату труда 00:18:04
3. Командировочные расходы 00:46:12
4. Расходы на создание резервов 01:07:43
1. 4.1. Резерв по сомнительным долгам 01:10:10
2. 4.2. Резерв на оплату отпусков 01:16:09
Заключение 01:22:06

Методические материалы Демоверсия 524.8 КБ

Хотите задать вопрос по теме?

Купить тариф

Пройдите тестирование и подтвердите знания по теме, чтобы получить электронный сертификат Контур.Школы.

Лектор

Бокова Н. С.

эксперт Контур.Школы по налоговому учету

Тестирование 163\2638, вопрос 1 из 5

Пройдите тест и получите сертификат в электронном виде.

Вопрос № 1. К расходам на оплату труда в целях исчисления налога на прибыль относят:

Суточные за дни командировки

Выплаты, осуществленные индивидуальному предпринимателю, не состоящему в штате за выполненную работу

Начисления работникам, высвобождаемым в связи с реорганизацией

Вы ответили правильно.

Для прохождения теста нужно войти или зарегистрироваться

10 комментариев Написать свой

Инна Стромова, 30 января, 16:18

Вопрос от Пользователя:
Мы находимся на УСН, у нас есть договор с арендодателем и ежемесячно он нам выставляет счета, без предоставления акта выполненных работ, достаточно ли этого для признания расхода?

3 ответа

Инна Стромова, 30 января, 16:20

Ответила Горбова Наталья Сергеевна:
"Не вполне понятно, о каких работах идет речь. Если предположить, что речь идет о предоставленных услугах, то составлять акт об оказании услуг по договору аренды не надо (Письма МФ РФ от 13.10.2011 № 03-03-06/4/118, от 13.12.2012 № 03-11-06/2/145).
Арендная плата при УСН списывается в расходы (пп. 4 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК РФ):
- если оплачена авансом - на последнее число каждого месяца;
- если оплачена по истечении месяца или другого периода аренды - в день оплаты арендодателю.
Обращаю внимание, что арендная плата признается в расходах только если договор прошел госрегистрацию (при условии, что срок договора год и более) (Письмо МФ РФ от 25.01.2013 N 03-03-06/2/6)"

Дмитрий Ромодашкин, 16 июня, 17:57

не достаточно, нужна оплата аренды

Касаткина Рената, 30 июня, 21:41

нет

Инна Стромова, 22 января, 16:09

Вопрос от пользователя:
Добрый день! Работаем на УСНО (д-р 15%). Могу ли я взять в расходы оплату поставщику за товар, подтвержденной оплатой только ПКО без фискального чека.

5 ответов

Инна Стромова, 22 января, 16:10

Горбова Наталья Сергеевна ответила на вопрос:
«Квитанция к ПКО выдается лицу, которое внесло деньги в кассу. Следовательно, квитанция к ПКО без чека ККТ может подтвердить наличие расхода и его оплату. Контролирующие органы соглашаются с этим мнением (Письма МФ РФ от 17.09.2008 № 03-03-07/22 и от 03.04.2007 № 03-03-06/1/209). Кроме того, суды также придерживаются такого же мнения (Постановление ФАС Поволжского округа от 09.08.2010 по делу № А55-30723/2009)».

2 ответа

Инна Стромова, 28 января, 08:38

Пользователь уточняет:
«Добрый день, прочитала письма, на которые Вы делаете ссылку, но там не сказано, что можно вообще без чеков ККМ подтверждать расходы, а только если с них снята копия, так все же берем в расходы оплату без ККМ или нет?»

1 ответ

Инна Стромова, 28 января, 08:39

Наталья Сергеевна Горбова разъясняет:
«Прямого ответа на Ваш вопрос в разъяснениях контролирующих органов нет. Однако представляется, что все зависит от ответа на вопрос почему не выдали чек ККТ? Если норма Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ позволяет производить наличные расчеты без применения ККТ с выдачей других документов, то Вы имеете право подтверждать свои расходы ПКО, если нет, то, соответственно, возникнет у проверяющих вопрос и , скорее всего, решение будет принято не в Вашу пользу – расход без подтверждения чека ККТ не признают».