Операции без НДС: учет и отражение в декларации

Операции без НДС: учет и отражение в декларации
12 мая 2016 Длительность 45 минут Уже посмотрело 1 412 человек

Проблемы с видео

Не воспроизводится видео, нет звука или другая проблема,
вы можете найти решение на странице техподдержки.

Если не помогло, обратитесь по бесплатному номеру
8 800 500 95 51

На вебинаре рассмотрим виды операций, с которых не начисляется НДС. Поговорим о раздельном учете «входящего» НДС. Также лектор расскажет про правила заполнения раздела 7 налоговой декларации по НДС.

  1. Введение 00:00:08
  2. 1. Что является объектом налогообложения по НДС 00:00:54
  3. 2. Группы операция, на которые не начисляется НДС 00:02:19
  4. 3. Выставление счетов-фактур по необлагаемым операциям 00:11:31
  5. 4. Вычет НДС при необлагаемых операциях 00:16:01
  6. 5. Раздельный учет НДС при необлагаемых операциях 00:25:36
  7. 6. Налоговая декларация по НДС. Раздел 7 00:36:12
  8. 7. Налоговое агентирование по НДС при необлагаемых операциях 00:40:23
  9. 8. Контрольное соотношение к разделу 7 00:42:54
  10. Заключение 00:45:04
Хотите задать вопрос по теме?
Купить тариф

Лектор

Эксперт онлайн-сервиса Контур.Бухгалтерия
27 комментариев    Написать свой
Берендя Дарья Васильевна: При реализации лома, образовавшегося в собственном производстве, как восстановить НДС: 18 % со стоимости продажи или 18/118?
Отвечает Кирилл Кувалкин: Вопрос непонятен. Восстановление НДС при реализации лома — известная проблема. Есть судебные решения, что его вообще не нужно восстанавливать (определение ВАС РФ от 15.03.2011 № ВАС-2416/11). Специалисты Минфина считают иначе (письмо от 16.04.2013 № 03-07-11/12802). Но, если говорить о восстановлении, при чем тут проблема ставок со стоимости продажи? Вам нужно разобраться с той суммой НДС, которая при приобретении материалов относилась к этому реализованному лому и была предъявлена к вычету, а затем ее и восстановить. Наверное, надо использовать какую-то пропорцию. Помните еще о правиле 5 %.
Берендя Дарья Васильевна: Как определить расходы, относящиеся к необлагаемым операциям (нормативный акт) и как распределить общехозяйственные расходы?
Отвечает: Кирилл Кувалкин: Вы сами определяете, какие расходы производятся вами для осуществления необлагаемых операций. Под общехозяйственными расходами вы, наверное, понимаете те расходы, назначение которых в плане облагаемости НДС точно определить не представляется возможным. Именно для таких расходов надо строить пропорцию, о которой говорилось на вебинаре.
Надеждина Ольга: Мы приняли к вычету весь входящий НДС по с/ф, который неизвестно куда пойдет, на ЕНВД, или гарантию, или продажу по ОСНО, затем в конце квартала определили 5 % барьер отдельно для гарантии и отдельно для ЕНВД, правильно или нет?
Отвечает Кирилл Кувалкин: Нет, неправильно. Правило 5 % относится ко всем расходам. Есть, например, письмо ФНС по этому поводу от 3 августа 2012 г. № ЕД-4-3/12919@.
Московкина Елена Владимировна: Добрый день. У меня совмещение ОСН и ЕНВД. Все расходы общие, т. е. нет отдельно относящихся к ОСН и отдельно относящихся к ЕНВД. При оприходовании материалов (я еще их не списала в эксплуатацию) могу ли я сразу распределить НДС по пропорции, сложившейся в квартале поступления материалов, или я обязательно должна дождаться списания материалов и тогда принять НДС к вычету по пропорции, сложившейся в квартале списания материалов?
Отвечает Кирилл Кувалкин: В п. 4.1 ст. 170 говорится о пропорции, определяемой исходя из реализации за налоговый период. Так что ждать списания материалов не нужно.
Крестьянинова Валентина: Добрый день. Освобождены по ст. 145 НК РФ. Нужно ли выписывать счета-фактуры и вести книгу продаж? Приказ Минюста РФ от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@ вступает в силу с 1 июля 2016 г., какой код вида операций ставить СМИ?
Отвечает Кирилл Кувалкин: Освобождение от обязанностей налогоплательщика НДС по ст. 145 не относится к необлагаемым операциям и не является темой данного вебинара.
Ерофеева: По адвокатским бюро в разделе 7 есть код операции 1010291 «Оказание услуг коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро... своим членам в связи с осуществлением ими проф. деятельности».
Отвечает Кирилл Кувалкин: Оказание услуг – это реализация. Вы ранее сказали, что ее нет. В таком случае для консультаций своим членам раздел 7 надо заполнять. Что касается услуг другим лицам, то если они не попадают под понятие благотворительности (закон от 11.08.1995 № 135-ФЗ, код 1010288), то непонятно, почему вы считаете их освобожденными от НДС.
Пользователь: Если мы в декларации по НДС не покажем вообще раздел 7 по полученным % договора займа, чем нам это грозит?
Отвечает Кирилл Кувалкин: Поскольку занижения налоговой базы не происходит, то в части наказания это может грозить штрафом в размере 200 руб. по ст. 126. Также налоговая может потребовать разъяснений, потому что ваша выручка тогда должна разойтись с бухгалтерской отчетностью и декларацией по налогу на прибыль.
Надеждина Ольга: Добрый день! Скажите, имеет ли предприятие-покупатель право на вычет по запчастям, которые используются в гарантии? Поставщик заплатил в бюджет НДС. У покупателя раздельный учет. При оказании услуг по гарантии покупатель запчастей оказывает услуги гарантии без НДС.
Отвечает Кирилл Кувалкин: Если не выполняется правило 5 %, то права на вычет нет, т. к. детали используются в необлагаемой НДС деятельности.
Еремина Марина: Добрый день! Показываем % по займам в разделе 7, налоговая каждый раз просит документы пояснение. Можно ли не показывать % по займам?
Отвечает Кирилл Кувалкин: Поскольку занижения налоговой базы не происходит, то в части наказания это может грозить штрафом в размере 200 руб. по ст. 126. Также налоговая может потребовать разъяснений, потому что ваша выручка тогда должна разойтись с бухгалтерской отчетностью и декларацией по налогу на прибыль.
Ирина Серова: В графе 3 раздела 7 декларации по НДС отражать операции все, которые без НДС (т. е. и без счетов-фактур), или только те, которые в реестре выданных и полученных счетов-фактур?
Отвечает Кирилл Кувалкин: Все, о которых говорилось в лекции без связи со с/ф. Если только налогоплательщиком не был выставлен по ним с/ф с выделенным НДС.
Железнова: Как микрофинансовым организациям отражать начисление процентов в разделе 7 декларации по НДС?
Отвечает Кирилл Кувалкин: С кодом 1010292, сумму процентов – в графу 2.
Лектор читает плохо- постоянно запинается и сам себя исправляет/дополняет. Хотелось бы больше практических советов про раздельный учет НДС и расчет 5%. При показе слайда "Вычет НДС по необлагаемым операциям" в последнем предложении последнего пункта написано "В дальнейшем сумма НДС.. и относящаяся к ОБЛАГАЕМЫМ операциям, восстанавливается", а лектор озвучивает про восстановление НДС по НЕ облагаемым операциям (на 19 минуте вебинара), нужна корректировка слайда.
Здравствуйте! Если плательщик НДС получает доход по депозитным счетам, должен ли он вести раздельный учет НДС? Если соблюден предел 5%, можно ли предъявлять к вычету входной НДС, относящийся непосредственно к необлагаемым операциям?
1. Нет, не должен вести. На этот счёт есть, например, Письмо Минфина РФ от 17 мая 2012 г. N 03-07-11/145.
2. да
НК РФ мы читать умеем, ничего конкретного, ничего нового,разочарован
Добрый день, смотреть невозможно, эфир все время прерывается, будет ли запись вебинара?
Спасибо за ваше мнение!
Чтобы записаться на бесплатный вебинар, заполните недостающие поля вашего профиля.
Сохранить и смотреть Не смотреть
Сохраняя анкету, я соглашаюсь на обработку персональных данных и получение
информационных сообщений от компании СКБ Контур.
ВЕБИНАРЫ И ЗАПИСИ ПО ТЕМЕ
Запись вебинара, Захарова О. Е.
Запись вебинара, Захарова О. Е.
Запись вебинара, Асипчук А. В., Форштретер Э. Л.

Купить Карту Школы бухгалтера

Сейчас доступно 206 записей вебинаров. Новый вебинар на актуальную тему — каждую неделю.

Применить
-

Отправляя заявку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений