Контрольные соотношения в 6‑НДФЛ и другой налоговой отчетности. Готовимся к камеральным проверкам

Контрольные соотношения в 6‑НДФЛ и другой налоговой отчетности. Готовимся к камеральным проверкам
27 апреля 2016 Длительность 105 минут Уже посмотрело 6 825 человек

Проблемы с видео

Не воспроизводится видео, нет звука или другая проблема,
вы можете найти решение на странице техподдержки.

Если не помогло, обратитесь по бесплатному номеру
8 800 500 95 51

По новому расчету 6-НДФЛ контрольные соотношения менялись уже трижды. В марте вышли окончательные цифры. На вебинаре вы узнаете, как налоговая будет проводить камеральные проверки расчета 6-НДФЛ, деклараций по налогу на прибыль, по НДС, по налогу на имущество. Лектор расскажет, какие документы налоговая вправе требовать во время проверки, как отвечать на вопросы. Вы также узнаете о мерах ответственности в 2016 году.

Налоговые органы перешли на автоматизированную сверку контрольных соотношений. Камеральная налоговая проверка проводится автоматически. Контрольные соотношения деклараций и расчетов опубликованы в письмах ФНС России (см раздел Материалы к этому вебинару). Например, контрольные соотношения для нового ежекваратльного расчета 6-НДФЛ вы найдете в письме ФНС России от 10.03.2016 № БС-4-11/3852. По рекомендациям ФНС можно самостоятельно сверить данные, когда вы формируете декларацию или расчет. Во время вебинара лектор прокомментирует, как сверить данные по налогам и 6-НДФЛ.

Отчетность сдана — начинается камеральная налоговая проверка, которая продлится три месяца. В это время налоговая вправе провести углубленную камеральную проверку (ст. 88 НК РФ). У вас запросят пояснения и документы, если выявлены несоответствия, противоречия и пр. (п. 3 ст. 88 НК РФ). Углубленная проверка проводится и в случае, когда сумма налога заявлена к уменьшению или возмещению. Если возмещение по НДС, то налоговая истребует документы, подтверждающие налоговые вычеты в соответствии со ст. 172 НК РФ (п. 8 ст. 88 НК РФ). Льготы в отчетности, контрагенты-однодневки – также повод провести углубленную проверку. Лектор расскажет про все возможные случаи. 

Обратите внимание: даже у непроверяемого налогоплательщика могут истребовать документы по определенным сделкам, и он обязан будет их представить.

Лектор напоминает о повышенных мерах ответственности с 2016 года. Например, за несдачу расчета 6-НДФЛ по обособленным подразделениям компании могут заблокировать счет. 

Если по результатам проверки сумма доначислений превысит 2 млн рублей, у должностных лиц компании возникает уголовная ответственность. Из вебинара вы узнаете о предстоящих изменениях в УК РФ.

В конце вебинара лектор прокомментирует судебную практику по камеральным налоговым проверкам и укажет реквизиты обзоров, в которых ФНС России сформировала позицию и которыми руководствуется в работе. 

  1. Содержание вебинара 00:00:10
  2. 1. Нормативная база по проверкам 00:03:03
  3. 2. Как проводят камеральную проверку 00:07:05
    1. 2.1. Внимание на контрольные соотношения 00:07:05
    2. 2.2. Углубленная камеральная проверка 00:11:03
    3. 2.3. Сроки камеральной проверки 00:18:24
    4. 2.4. Дополнительные мероприятия налогового контроля: допрос свидетелей, экспертиза, выемка документов и пр. 00:25:10
  4. 3. Камеральная проверка по НДС 00:29:05
    1. 3.1. Коды ошибок 00:29:05
    2. 3.2. Инструкция по «АСК НДС-2» 00:37:34
    3. 3.3. Меры ответственности 00:39:33
    4. 3.4. Уточненные декларации по НДС 00:40:45
  5. 4. Камеральная проверка по налогу на прибыль 00:42:45
  6. 5. Камеральная проверка по налогу на имущество 00:47:10
  7. 6. Камеральная проверка квартального расчета 6-НДФЛ 00:54:00
  8. 7. УК РФ о неуплате налогов 01:13:10
  9. 8. УК РФ и налогоплательщик (про возмещение по НДС, тематические проверки) 01:18:10
  10. 9. Судебная практика 01:25:04
    1. 9.1. О налоговых льготах по НДС 01:25:14
    2. 9.2. Про штраф 200 руб. за непредставление (п.1 ст.126) 01:27:19
    3. 9.3. Про контроль за ценой сделки во время камералки 01:29:50
    4. 9.4. Проверка контрагентов по цепочке 01:33:27
    5. 9.5. Про требование представить документы, штрафы 01:35:29
    6. 9.6. Три важных обзора от ФНС РФ 01:37:06
  11. Заключительные рекомендации лектора 01:38:44
Хотите задать вопрос по теме?
Купить тариф
Пройдите тестирование и подтвердите знания по теме, чтобы получить электронный сертификат Контур.Школы.

Лектор

к.ю.н., начальник отдела документальных проверок и ревизий Управления экономической безопасности и противодействия коррупции МВД РФ
Тестирование 1758/2623

Пройдите тест и получите сертификат в электронном виде.

Пройти тест
Для прохождения теста нужно войти или зарегистрироваться
92 комментария    Написать свой
Здравствуйте, Вы перенесли дату вебинара, и я пропустила выпуск, как теперь я могу его посмотреть?
Здравствуйте, только сейчас заметила что вы перенесли дату вебинара, можно ли посмотреть видео по этому вебинару ?
Как отразить в 6-НДФЛ доплату, производимую при пересчете среднего заработка (отпускные, командировки и т. п. )? Пересчет связан с выплатой годовой премии за 2015 г. в мае. Доплата будет выплачена вместе с ближайшей зарплатой. С точки зрения 6-НДФЛ данная доплата должна отражаться как отпускные или как зарплата?
Петрова Ирина: Здравствуйте, перечисляли ндфл с авансов, как отражать : 1)100-31.01.2016, 110-15.01.2016 дата аванса или 2)100-31.01.2016, 110 - дата выдачи з/п?
Отвечает Татьяна Смирнова:В строку 100 формы 6-НДФЛ «Дата фактического получения дохода» налоговые агенты вносят дату, которую определяют согласно нормам статьи 223 НК РФ. Строка 110 «дата удержания налога» заполняется с учетом положений п.4 ст.226 и п.7 ст.226.1 НК - письмо ФНС России от 24.03.2016 N БС-4-11/5106 - в расчете по НДФЛ отражается дата получения дохода, определенная по НК РФ
Т.о. в стр. 100 – 31.01.2016г. . в стр. 110 – дата выдачи з/пл.
Кутлиахметова Ирина :Добрый день! ндфл с материальной выгоды был начислен и перечислен в бюджет 31.03.16, а зарплата выплачена 12.04.2016. Какие налоговые последствия влечет досрочное перечисление ндфл?
Отвечает Татьяна Смирнова: ФНС считает, что НДФЛ должен быть сначала удержан из з/пл работника и потом перечислен налоговым агентом в бюджет. Если раньше идет перечисление в бюджет, то это сумма не удержана из «кармана» работника и считается, как невыясненный платеж от организации. Но было решение ВАС РФ, которое не поддержало эту позицию ФНС. И налоговый орган выпустил письмо по этому вопросу в защиту предприятия – налогового агента. Это письмо ФНС от 29.09.14г. №БС-4-11/19716.
Плеханова Елена Вениаминовна :в марте статус иностранца сменился с нерезидента на резидента, НДФЛ в итоге за 1 кв был пересчитан исходя из 13%. В разделе 1 доходы этого иностранца должны быть указаны по ставке 13%? Или часть по ставке 30% должна пройти с использованием стр 090?
Отвечает Татьяна Смирнова: Если суммы вознаграждения, полученные работником от работодателя за выполнение трудовых обязанностей в данном налоговом периоде, подлежат налогообложению по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ). Начиная с месяца, в котором количество дней пребывания работника в РФ достигло 183 в текущем налоговом периоде, налоговому агенту следует руководствоваться положениями п. 3 ст. 226 НК РФ. То есть организация будет рассчитывать налог по ставке 13% нарастающим итогом с начала года с зачетом ранее удержанного НДФЛ по ставке 30% (Письма Минфина России от 03.10.2013 N 03-04-05/41061). Т.е. в разделе 1 – 13%. По строке 090 формы 6НДФЛ отражается общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам в соответствии со статьей 231 Налогового кодекса Российской Федерации, нарастающим итогом с начала налогового периода.
Лукашов Игорь Владимирович :По договорам ГПХ и больничным листам выплата за март была произведена в апреле. В этом случае в строке 100 указывается дата получения дохода (апрель) - указывать данные выплаты во 2 разделе отчета за 1 квартал?
Отвечает Татьяна Смирнова: смотрите письмо ФНС от 25.02.2016г. №БС-4-11/3058 – все, что проходит в апреле Вы вправе отразить в отчете за полугодие.
Наумова Светлана Александровна :Добрый день. Есть головная организация с расчетным счетом и есть обособленное подразделение с другим КПП, не имеющего расчетный счета. Все рабочие места в обособке. Все отчеты сдавала головная организация. Все налоги перечисляла головная организация. Что делать теперь с 6-НДФЛ И 2-НДФЛ? Какой КПП в них указывать? Как будут сопоставляться: налог начисленный и уплаченный с разными КПП?
Отвечает Татьяна Смирнова: Налоговые агенты - российские организации, имеющие обособленные подразделения, представляют расчет по форме 6-НДФЛ в отношении работников этих обособленных подразделений в налоговый орган по месту учета таких обособленных подразделений, а также в отношении физических лиц, получивших доходы по договорам гражданско-правового характера, в налоговый орган по месту учета обособленных подразделений, заключивших такие договоры.
Налоговые агенты - организации, отнесенные к категории крупнейших налогоплательщиков, имеющие обособленные подразделения, заполняют расчет по форме 6-НДФЛ отдельно по каждому обособленному подразделению и представляют его, в том числе в отношении работников этих обособленных подразделений, в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика, либо в отношении работников этих обособленных подразделений в налоговый орган по месту учета такого налогоплательщика по соответствующему обособленному подразделению.

Форму 2НДФЛ Вы могли сдать по «голове», штрафа для налогового агента за подачу сведений только в головную инспекцию не предусмотрено НК. Но налоговые органы и МФ РФ рекомендовали и раньше сдавать отчет по голове – в головную инспекцию. А по обособке – в обособленную, независимо от того, есть ли у этого ОП отдельный баланс и расчетный счет. А для формы 6НДФЛ установили особые правила (см. письмо ФНС от 25.02.2016г. №БС-4-11/3058). И за неподачу сведений в обособленные налоговые инспекции Вам могут заблокировать банковские счета на основании ст. 76НК.
Лемешева Елена: Добрый день! Как отразить в 6-НДФЛ суммы выплат сотрудникам арендной платы за автомобиль, выплаченные в январе за декабрь если они уже были отражены в отчете за 2015 г.?
Отвечает эксперт Елена Бектемирова: Дата фактического получения дохода при выплате арендной платы является день выплаты (ст.223 НК РФ). Поэтому Раздел 1 формы 6-НДФЛ заполнять по арендной плате в вашем случае не надо, а Раздел 2 нужно заполнить. Именно такие разъяснения указаны в Письме ФНС РФ от 25.02.2016 N БС-4-11/3058@. Т.е. следуя указаниям из этого письма в Разделе 2 у вас будет строка 100 14.01.2016 (если выплатили арендную плату 14.01.2016) строка 110 14.01.2016 строка 120 15.01.2016.
Примакова Татьяна Дмитриевна: в контрольном соотношении 6-ндфл написано, что дата по строке 120 >, = дате перечисления по данным КРСБ НА (дата уплаты суммы НДФЛ). Будет ли считаться нарушением если дата фактического дохода 12.01.2016, дата удержания налога 12.01.2016, срок перечисления 31.01.2016, а фактически перечислен налог по КРСБ НА 12.01.2016г.?
Отвечает эксперт Елена Бектемирова: По заполнению строк Раздела 2 формы 6-НДФЛ рекомендую посмотреть Письма ФНС РФ от 15.03.2016 N БС-4-11/4222@. Строка 120 "срок перечисления" заполняется в соответствии с п.6 ст.226 НК РФ. Если ваш срок будет не соответствовать этому пункт, то это будет нарушение. Т.е. в указаннном вами примере, заполнение будет верным, например, для отпуска, по которому в соответствии с п.6 ст.226 НК РФ срок уплаты НДФЛ последнее число месяца, в котором производилась выплата отпуска, но удержать НДФЛ при выплате отпускных можно сразу, т.е. не дожидаясь конца месяца, а сразу при выплате.
то есть Вы хотите сказать, что в строке 120 нужно указывать не дату, согласно ст.226, а дату фактической уплаты НДФЛ? то есть при выплате отпускных 5 апреля и уплаты налога в этот же день, нужно указывать 100-05.04, 110-05.04, 120-05.04? или все же 100-05.04, 110-05.04, 120-30.04?
Отвечает Татьяна Смирнова: В строке 120 «Срок перечисления налога» заполняется с учетом положений п.6 ст.226 и п.9 ст.226.1НК. Т.к. налоговые органы сверяют эту строку с КРСБ (карточка расчета с бюджетом налогового агента) и сумма перечислена в бюджет, нарушением это не будет. Могут налоговые органы попросить пояснения.
Финеева Надежда: Как отразить оплату по договору ГПХ, если срок договора закончился 31.03.2016, а оплатили только 15.04.2016?
Отвечает эксперт Елена Бектемирова: Раздел 2 формы 6-НДФЛ согласно Письма ФНС РФ от 15.03.2016 N БС-4-11/4222@ заполняется следующим образом:
строка 100 в соответствии с ст. 223 НК РФ
строка 110 в соответствии с п. 4 ст. 226 НК РФ и п. 7 ст. 226.1 НК РФ
строка 120 в соответствии с п. 6 ст. 226НК РФ и п. 9 ст 226.1 НК РФ. В вашем случае по договору ГПХ датой фактического получения доходов в соответствии с ст.223 НК РФ является день выплаты, поэтому по договору ГПХ в разделе2 6-НДФЛ будет строка 100 15.04.2016, строка 110 15.04.2016, строка 120 18.04.2016 (срок оплаты НДФЛ по общему правилу 16.04.2016, однако, 16 апреля выпадает на выходной, поэтому срок оплаты НДФЛ это первый следующий рабочий день согласно п.7 ст.6.1 НК РФ).
Пользователь: Добрый день. Подскажите как отражать выплаты зарплаты и НДФЛ если зарплата перечисляется более чем два раза в месяц? Каждую выплату отражать во втором разделе?
Отвечает эксперт Елена Бектемирова: В соответствии с п.3 ст.226 НК РФ исчисление сумм НДФЛ производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со ст. 223 НК РФ, нарастающим итогом с начала налогового периода. А в соответствии с п.2 ст.223 НК РФ дата фактического получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом). Поэтому в последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен доход в виде оплаты труда, налоговым агентом производится исчисление сумм налога. До истечения месяца доход в виде оплаты труда не может считаться полученным налогоплательщиком. Соответственно, до окончания месяца налог не может быть исчислен. Рекомендую посмотреть Письмо Минфина РФ от 10.07.2014 N 03-04-06/33737. Поэтому сколько бы заработная плата не перечислялась в течении текущего месяца, дата фактического получения дохода будет только на последнее число месяца и НДФЛ необходимо будет удерживать и оплачивать в бюджет с выплаты заработной платы после окончания месяца. Соответственно, и в Разделе 2 формы 6-НДФЛ необходимо будет отразить заработную плату с удержанным НДФЛ только по истечении месяца. Например, заработная плата за февраль выдавалась 10.02.2016, 17.02.2016, 24.02.2016 и 05.03.2016. В этом случае НДФЛ необходимо удержать в срок до 06.03.2016 и Раздел 2 формы 6-НДФЛ будет заполняться следующим образом строка 100 29.02.2016 строка 110 05.03.2016 строка 120 06.03.2016
Редникина Инна: Добрый день. ООО применяет УСН. Арендную плату физ. лицу  по договору аренды помещения начисляем в последний день месяца. 18.02.16 была перечислена арендная плата за январь, февраль, март и одновременно НДФЛ. Как заполнить раздел 2 формы 6-НДФЛ.
Отвечает эксперт Елена Бектемирова: Раздел 2 формы 6-НДФЛ согласно Письма ФНС РФ от 15.03.2016 N БС-4-11/4222@ заполняется следующим образом:
строка 100 раздела 2 в соответствии с ст. 223 НК РФ
строка 110 раздела 2 в соответствии с п. 4 ст. 226 НК РФ и п. 7 ст. 226.1 НК РФ
строка 120 раздела 2 в соответствии с п. 6 ст. 226НК РФ и п. 9 ст 226.1 НК РФ. Поэтому Раздел 2 формы 6-НДФЛ вы заполняете следующим образом строка 100 18.02.2016, строка 110 18.02.2016, строка 120 19.02.2016
Шейнеман Денис Алексеевич: Добрый день! В декабре 2015 года с суммы подарка (свыше 4000 руб) забыли удержать НДФЛ. 12.01.16 удержали НДФЛ и перечислили в бюджет. Эту сумму включили в 2-НДФЛ за 2015 год, поэтому в 2-НДФЛ за 2016 год эту сумму не будем указывать. Вопрос: нужно ли эту сумму НДФЛ указать в 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года? Если да, то в каком разделе и как? Заранее спасибо!
Отвечает эксперт Елена Бектемирова: Дата фактического получения дохода была в вашем случае в 2015 году. Кроме того, вы должны были удержать и заплатить налог так же в 2015 году. То, что вы заплатили НДФЛ в бюджет с нарушением срока значения не имеет. В форму 6-НДФЛ сумму подарка, отраженную за 2015 год включать не надо, иначе по истечении налогового периода у вас не сойдутся контрольные соотношения направленные Письмом ФНС РФ от 10.03.2016 N БС-4-11/3852@
Любовь Бойкова: Здравствуйте! Прошу ответить на вопрос: Надо ли заполнять стр.080 в отчете за 1 кв.при отражении выплаты зарплаты марта в периоде завершения- в апреле? Спасибо!
Отвечает эксперт Елена Бектемирова: В соответствии с п.3.3 Порядка заполнения формы 6-НДФЛ по строке 080 указывается общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода. Поэтому в строке 080 указывается только тот НДФЛ который за налоговый период удержать не получится. Если же вы укажете в строке 080 не удержанный НДФЛ за март, который вы удержите в апреле, то у вас будет неправильно заполнена форма 6-НДФЛ за полугодие, так как эта форма заполняется с нарастающим итогом.
Жигунова Ольга: У организации 4 обособленных подразделения Один из отчетов 6-НДФЛ ошибочно отправили в другую налоговую, что делать сдать декларацию в нужную инспекцию , а по неверно отправленной дать нулевую корректировку ???
Отвечает эксперт Елена Бектемирова: Так как форма 6-НДФЛ заполняется и сдается по месту учета каждого обособленного подразделения (п.2 ст.230 НК РФ) , то вам необходимо сдать форму 6-НДФЛ в нужную инспекцию. В той инспекции в которую вы сдали 6-НДФЛ ошибочно вам нужно, действительно, обнулить данные. Для того вы можете либо написать письмо о том, что форма 6-НДФЛ от такого то числа сдана ошибочно, либо сдать уточненную форму 6-НДФЛ с нулевыми показателями.
Аринушкин Михаил Владимирович: как заполнять 6 НДФЛ, если за отпуск (начался 10.03.2016) выплачены отпускные 04.03.2016 и этой же датой выплачена зарплата с 01.03.2016 по 09.03.2016. Подоходный за обе суммы уплачен 04.03.2016?
В первую очередь необходимо отметить, что Раздел 2 формы 6-НДФЛ с учетом Письма ФНС РФ от 15.03.2016 N БС-4-11/4222@ заполняется следующим образом:
строка 100 раздела 2 в соответствии с ст. 223 НК РФ
строка 110 раздела 2 в соответствии с п. 4 ст. 226 НК РФ и п. 7 ст. 226.1 НК РФ
строка 120 раздела 2 в соответствии с п. 6 ст. 226 НК РФ и п. 9 ст 226.1 НК РФ. В вашем случае отпускные необходимо отражать в Разделе 2 как строка 100 04.03.2016 строка 110 04.03.2016 строка 120 31.03.2016. Не совсем понятно как вы заработную плату начисляете за часть месяца (с 01.03.2016 по 09.03.2016). Такое возможно только если работник сразу увольняется после отпуска. Если это так, то расчет заработной платы необходимо провести на последний день работы (отпуска) (ст.223 НК РФ). Тогда в Разделе 2 формы 6-НДФЛ будет строка 100 последний день отпуска строка 110 04.03.2016 строка 120 05.03.2016.
Сороковых Наталья Наталья: Добрый день! Как заполнить раздел 2 формы 6-НДФЛ, если заработная плата за февраль 2016 была выплачена 10 марта 2016, а НДФЛ за февраль 2016 перечислен 11 апреля 2016.
Отвечает эксперт Елена Бектемирова: Раздел 2 формы 6-НДФЛ с учетом Письма ФНС РФ от 15.03.2016 N БС-4-11/4222@ заполняется следующим образом:
строка 100 раздела 2 в соответствии с ст. 223 НК РФ
строка 110 раздела 2 в соответствии с п. 4 ст. 226 НК РФ и п. 7 ст. 226.1 НК РФ
строка 120 раздела 2 в соответствии с п. 6 ст. 226НК РФ и п. 9 ст 226.1 НК РФ Поэтому дата действительной оплаты НДФЛ значения не имеет. В вашем случае заполнить Раздел 2 необходимо следующим образом строка 100 29.02.2016 строка 110 10.03.2016 строка 120 11.03.2016
Кухарева Валентина Михайловна: Начислены отпускные за 1 день и выплачены вместе с зарплатой. Как отразить в разделе 2?
Отвечает эксперт Елена Бектемирова: В соответствии с п.6 ст.226 НК РФ срок оплаты удержанного НДФЛ по отпускным не позднее последнего числа месяца, в котором производилась выплата отпускных. А у НДФЛ, удержанного из заработной платы, так же в соответствии с п.6 ст.226 НК РФ срок оплаты это день следующий за днем выплаты. Поэтому, даже если отпускные начислены за 1 день и выплачены вместе с заработной платой за февраль, например 15.03.2016, то в Разделе 2 будет 2 блока по заработной плате строка 100 29.02.2016 строка 110 15.03.2016 строка 120 16.03.2016 и второй блок по отпускным строка 100 15.03.2016, строка 110 15.03.2016 строка 120 31.03.2016
Гудкова Елена Викторовна: Дивиденды единственному участнику ООО начислены в январе, выплачены были частями до 31 марта, как отразить в 6-НДФЛ - частями по мере выплаты или одной суммой? Спасибо.
Отвечает эксперт Елена Бектемирова: Так как в соответствии с ст.223 НК РФ датой фактического получения дохода в вашем случае является день выплаты, то вы должны были при каждой выплате дивидендов удерживать сумму НДФЛ. Поэтому в 6-НДФЛ необходимо отражать суммы дивидендов частями по мере выплаты. Т.е., например если дивиденды выплачены 15 марта, то строка 100 15.03.2016 строка 110 15.03.2016 строка 120 16.03.2016
Шакирова Зухра: Добрый день. Как отразить начисленный больничный в декабре 2015г. и выданный в январе 2016г. в разделе 1 и 2 формы 6-НДФЛ.
Отвечает эксперт Елена Бектемирова: В отличии от заработной платы по больничному дата фактического получения дохода в соответствии с ст.223 НК РФ день выплаты. Поэтому если больничный начислен в декабре 2015г., а выплачен в январе 2016 года, то всю информацию по этому больничному необходимо отражать в форме 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года. Раздел 2 формы 6-НДФЛ согласно Письма ФНС РФ от 15.03.2016 N БС-4-11/4222@ заполняется следующим образом:
строка 100 раздела 2 в соответствии с ст. 223 НК РФ
строка 110 раздела 2 в соответствии с п. 4 ст. 226 НК РФ и п. 7 ст. 226.1 НК РФ
строка 120 раздела 2 в соответствии с п. 6 ст. 226НК РФ и п. 9 ст 226.1 НК РФ. В Разделе 2 формы 6-НДФЛ за 1 квартал укажете в строке 100 день выплаты пособия в январе строка 110 этот же день, что и день выплаты строка 120 31.01.2016
Анна Александровна: Скажите пожалуйста,предприятием начислялась з\п, но не выплачивалась и не перечислялся НДФЛ. Какие строки 6-НДФЛ в таком случае заполняются.Спасибо!
Отвечает эксперт Елена Бектемирова: Если заработная плата начислялась, но не уплачивалась за 1 квартал 2016 года, то в Разделе 1 6-НДФЛ за 1 квартал необходимо отразить начисления. А в Разделе 2 можно указать, например, не выплаченную заработную плату за январь следующим образом: строка 100 31.01.2016 строка 110 31.01.2016 строка 120 01.02.2016 строка 130 0 строка 140 0
Кузнецова Юлия Владимировна: Если больничный начислен в марте, а выплата в апреле. Как и в каких строках и разделах 6-НДФЛ это отразить?
Отвечает эксперт Елена Бектемирова: Если больничный начислен в марте, а выплачен в апреле, то всю информацию по этому больничному необходимо отражать в форме 6-НДФЛ за полугодие. Раздел 2 формы 6-НДФЛ согласно Письма ФНС РФ от 15.03.2016 N БС-4-11/4222@ заполняется следующим образом:
строка 100 раздела 2 в соответствии с ст. 223 НК РФ
строка 110 раздела 2 в соответствии с п. 4 ст. 226 НК РФ и п. 7 ст. 226.1 НК РФ
строка 120 раздела 2 в соответствии с п. 6 ст. 226НК РФ и п. 9 ст 226.1 НК РФ. Поэтому в Разделе 2 формы 6-НДФЛ за полугодие укажите в строке 100 день выплаты в апреле строка 110 этот же день, что и день выплаты строка 120 30.04.2016
Пользователь: Добрый день! должна ли строка 040 совпадать с Кт 68.01 за 1 квартал 2016
Отвечает эксперт Елена Бектемирова: Теоретически, так как в соответствии с Порядком заполнения формы 6-НДФЛ утв. Приказом ФНС РФ от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@ по строке 040 указывается обобщенная по всем физическим лицам сумма исчисленного налога нарастающим итогом с начала налогового периода, то строка 040 должна совпадать с Кт 68.01 за 1 квартал 2016. Считаю, что такое совпадение будет если проводку по начислению НДФЛ вы будете делать на даты в соответствии с ст.223 НК РФ
Каменских Анна: Здравствуйте, нужно ли в раздел 2 включать начисление з/п за декабрь и выплату декабрьской з/п в январе?
Отвечает эксперт Елена Бектемирова: Если заработная плата выплачена в январе, то раздел 1 заполнять не надо, а раздел 2 можете заполнить: строка 100 31.12.2015, строка 110 15.01.2016 (если заработная плата за декабрь выплачена 15.01.2016), строка 120 16.01.2016. Именно так рекомендует заполнять налоговый орган в Письме ФНС РФ от 25.02.2016 N БС-4-11/3058@. Так же необходимо отметить, что существует и иная точка зрения, а именно что заработную плату за декабрь, выплаченную в январе в форме 6-НДФЛ отражать не надо, так как все начисления уже прошли в 2015 году. Поэтому решать вам. В результате отсутствия четких разъяснений, считаю, вы можете руководствоваться Письмом ФНС РФ от 25.02.2016 N БС-4-11/3058@
Татьяна Михайловна: Добрый день! Заработную плату выдали за февраль,15 марта, налог перечислили 25 апреля, как отразить в 1 и 2 разделах. Если платежное поручение на перечисление НДФЛ, отправили за март 07 апреля, а зарплату выплатили 11 апреля. Лучше платежное поручение перечислить снова, а от 07 апреля вернуть, как ошибочно перечисленное. Или есть ещё какие-то варианты?
Отвечает эксперт Елена Бектемирова: Если заработную плату за февраль выдали 15 марта, то в Раздел 1 нужно поставить начисления за 1 квартал, а в Разделе 2 заполнить строки следующим оборазом: строка 100 29.02.2016, строка 110 15.03.2016, строка 120 16.03.2016. Если НДФЛ оплачен раньше, чем выплата заработной платы, то налоговый орган не будет считать такое перечисление НДФЛ. Потому что в соответствии с п.9 ст.226 НК РФ уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается. А согласно п.4 ст.226 НК РФ налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. В вашем случае рекомендую НДФЛ перечислить снова. А сумму НДФЛ перечисленную раньше выплаты заработной платы, можно вернуть, написав заявление на возврат.
Мусин Фанис Фатыхович: Здравствуйте. Нужно ли все таки подавать нулевой отчет по 6-Ндфл или нет?
Отвечает эксперт Елена Бектемирова: В Письме ФНС РФ от 23.03.2016 N БС-4-11/4901 сказано, что обязанность по представлению в налоговый орган по месту своего учета расчета по форме 6-НДФЛ у российских организаций возникает в случае, если они в соответствии со статьей 226 Кодекса признаются налоговыми агентами. Поэтому нулевой отчет 6-НДФЛ сдавать не надо. Однако, необходимо отметить, что на местах некоторые налоговые органы требуют нулевой отчет 6-НДФЛ сдавать. Поэтому, чтобы не было претензий со стороны налоговых органов рекомендую вам либо написать письмо в свою налоговую сославшись на Письмо ФНС РФ от 23.03.2016 N БС-4-11/4901 и указав, что ваша организация не должна сдавать 6-НДФЛ, либо все же подстраховаться и сдать нулевой отчет 6-НДФЛ.
Желнина О. И.: Расскажите подробнее заполнение строк 070 и 080 .Надо ли отражать НДФЛ за март в строке 080? Я не отразила в строке 070 НДФЛ за март. Надо ли сдавать уточненку?
Отвечает Эксперт Елена Бектемирова: В первую очередь необходимо отметить, что про заполнение строки 070 Раздела 1 формы 6-НДФЛ четких разъяснений нет. Кроме того, в последних контрольных соотношениях нет равенства между строкой 070 и строкой 140. Как правило, вопросы возникают по заполнению строки 070, если, например, заработная плата за март месяц выплачена в апреле. В этом случае налогоплательщик должен самостоятельно определить будет ли он отражать в строке 070 НДФЛ, который фактически удержан в апреле. Считаю, что более логичным вариантом будет все же отразить в строке 070 за 1 квартал 6-НДФЛ сумму НДФЛ за март , удержанную в апреле. В этом случае, рекомендую в Разделе 2 формы 6-НДФЛ за 1 квартал указать заработную плату за март и апрельские даты удержания и перечисления НДФЛ. Т.е. в Разделе 2 формы 6-НДФЛ за 1 квартал будет строка 100 31.03.2016, строка 110 05.04.2016 (если мартовская заработная плата была выплачена 5 апреля 2016 года) строка 120 06.04.2016. В соответствии с п.3.3 Порядка заполнения формы 6-НДФЛ по строке 080 указывается общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода. Поэтому в строке 080 указывается только тот НДФЛ который за налоговый период удержать не получится. Если за 1 квартал 2016 года НДФЛ за март не был отражен в строке 070, я бы порекомендовала обратить внимание на заполнение Раздела 2 формы 6-НДФЛ. Если за 1 квартал в Раздел 2 включен НДФЛ удержанный в апреле, то считаю необходимо сдать уточненный расчет за 1 квартал и отразить в строке 070 заработную плату за март.
Левкова Лариса: Какие даты ставить в 6-НДФЛ, если з/п выдается до конца месяца (22-29 числа за текущий месяц)?
Отвечает Эксперт Елена Бектемирова: Согласно Письма ФНС РФ от 15.03.2016 N БС-4-11/4222@ при отражении заработной платы в Раздел 2 строку 100 ставится последнее число месяца за который была начислена заработная плата, в строку 110 день выплаты з/п, в строку 120 следующий день за выплатой з/п. В ваешм случае, например, если заработная плата за март выдана 29.03.2016, то у вас в Разделе 2 6-НДФЛ будет строка 100 31.03.2016 строка 110 29.03.2016 строка 120 30.03.2016. Однако отмечу, что полный расчет по заработной плате за месяц до конца месяца может вызвать споры с налоговыми органами, так как дата фактического получения дохода еще не наступила, а заработная плата уже выплачивается. Письмо ФНС РФ от 29 сентября 2014 г. N БС-4-11/19714@
скажите пожалуйста, в строке 070 нужно отразить НДФЛ с зп за март, если она выплачена в апреле или его нужно отражать в строке 080?
А вот разъяснения от 19.04.2016г. Бухгалтерия Онлайн
Зарплата за март выплачена в апреле (заполнение строк 070 и 080)
Наибольшее количество вопросов вызывает ситуация, когда зарплата за март фактически выплачена в апреле. Напомним, что бухгалтеры могут выбрать один из двух вариантов. Первый вариант — при заполнении расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал показать мартовскую зарплату только в разделе 1. Позже, при заполнении расчета за полугодие, мартовская зарплата должна попасть в раздел 2. Второй вариант — показать мартовскую зарплату в расчете за первый квартал в обоих разделах: начисление в разделе 1, а выплату с апрельскими датами в разделе 2.
У тех, кто отдает предпочтение первому варианту, возникают сомнения, какие цифры указать в разделе 1. Существует точка зрения, что мартовскую зарплату не следует показывать по строке 070 «Сумма удержанного налога». Вместо этого ее нужно отразить по строке 080 «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом».
На первый взгляд может показаться, что данный вариант является верным. Действительно, налог на доходы удерживается в момент фактической выплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ). Значит, налог с мартовской зарплаты удержан в апреле. Но расчет по форме 6-НДФЛ составляется по состоянию на 31 марта. Следовательно, на момент составления расчета налог за март еще не удержан, и его полагается включить не в строку 070, а в строку 080. Тогда сумма показателей по строкам 070 и 080 будет равна величине, отраженной по строке 040 «Сумма исчисленного налога».
Однако по имеющейся у нас информации, инспекторы на местах настаивают на другом подходе. Суть его в том, что хотя налог за март фактически удержан в апреле, его все равно нужно указывать в строке 070, а не в строке 080 квартального расчета, а строку 080 оставлять пустой. В результате величина по строке 040 должна совпасть с величиной по строке 070.
Объясняется такая позиция следующим образом. Несмотря на свое название, строка 070 предназначена не для сумм, которые фактически удержаны, а для сумм, которые могут быть удержаны налоговым агентом. Что же касается строки 080, то она предназначена для сумм, которые не могут быть удержаны, и которые нужно показывать в справке 2-НДФЛ с признаком 2.
Я поняла что и 070 и 040 должны быть одинаковы а 080 = 0
за какой период в строке 070 6НДФЛ отражаются удержанные суммы - январь,февраль,март или декабрь,январь,февраль?Спасибо.
если за март выплатили в марте-то январь февраль март.
Здравствуйте! Из лекции поняла что нужно включить выплату за декабрь 2015 во 2й раздел 6-ндфл. В инспекции говорят что это не нужно, поскольку было уже включено в справки 2-НДФЛ. Как верно заполнить отчет?
и еще один вопрос: зарплата за март выплачена в апреле, в какую строку поставить НДФЛ с зарплаты за март в 1м разделе?
Подскажите пожалуйста ,как отразить в 6 НДФЛ пересчет с минусом за январь, произведенный в марте
Отвечает Татьяна Смирнова: Не очень понятно из вопроса, почему минус за январь, но возможно просто была ошибочно исчислена сумма….. Вы можете показать в квартальном отчете 6-НДФЛ правильные суммы, т.е. с учетом внесенных исправлений – сколько действительно начислено и удержано в январе, феврале, марте. И к моменту сдачи отчета нужно было бы уплатить пени, на неисчисленный налог. А если заплатили больше, тогда пени не возникают.
добрый день, подскажите пожалуйста как отразить в 6 ндфл излишне удержанный ндфл и пока не возвращенный работнику?
если заработная плата выплачивается частями правильно ли будет удержать ндфл один раз при выплате уже последней части долга по зп?
оформляйте части как АВАНС!
Здравствуйте! Если уплачивался НДФЛ с авансов, как отражать - 1)стр. 100 31.01.2016, стр. 110 - дата выдачи аванса или 2)стр. 100 31.01.2016, стр. 110- дата выдачи зарплаты и все включать в этот блок с авансом. Спасибо.
С авансов НДФЛ не уплачивается. Всегда стр.100-последний день месяца,110-дата выплаты,120-дата перечисления по НК.
С авансов НДФЛ НЕ уплачивается!
стр.110 ставьте дату когда выплатили последнюю часть ЗП
Добрый день!
В январе месяце был предоставлен больничный лист за декабрь месяц. В январе расчитали б.лист, сумма з.п и НДФЛ за декабрь отсторнировалась и в связи с этим в 6-НДФЛ суммы по строкам 040 и 070 не сходятя. Правильно ли это соотношение и примят такой отчет?
Отвечает Татьяна Смирнова:Контрольные соотношения по форме 6НДФЛ даны в письмо ФНС от 10.03.2016г. №БС- 4-11/3852@ . В них нет требования, чтобы строка 040=070. Строка 040 должна быть = (строка 020 - строка 030) / 100 * строка 010.
Подскажите в 6-НДФЛ должна ли быть строка 70 равна стр.40 ?Зарплата за март выплачена в апреле.
Добрый день! Вопрос по поводу 6 ндфл, 2 раздел. Декабрьскую зарплату выдали в январе 16 а налог оплатили 29 декабря каким образом это отразить? И за март 16 выдали зарплату в апреле а налог оплатили 30 марта как это отразить?
налоговые инспекции рекомендуют перечислять НДФЛ не раннее дня выплаты дохода
скажите пожалуйста, в строке 070 нужно отразить НДФЛ с зп за март, если она выплачена в апреле или его нужно отражать в строке 080?
есть мнения, что 080 нарастающим итогом с начала года, поэтому отражать не нужно + неудержанный налог - это тот, который невозможно удержать
Добрый день! Подскажите, пожалуйста, Какая дата является Датой фактического получения дохода в 6-НДФЛ для больничного и отпускных ? Дата выплаты , дата начисления или последняя дата месяца выплаты ?
Дата фактического получения-дата факт.получения.Дата выплата-дата факт.получения.Срок перечисления-последний день месяца в котором был выплачен ЛН.
Вам отвечает Эксперт Контур.Школы: Дата фактического получения доходов по больничным и отпускным в соответствии с ст.223 НК РФ является день выплаты
Добрый день!
Скажите пожалуйста как отразить в разделе 2 материальную выгоду по беспроцентному займу? По разделу 1 нет вопросов.
Отражаем только отчете за полугодие в разделе 2: Дата исчисления налога понятно 31.03.16, дата "удержания" - ближайший день выплаты зп (например выплата 14.04.16), дата "перечисления" 15.04.16
ИЛИ
В отчете за 1 квартал раздел 2 стр.100-31.03.16, стр. 110-01.04.16, стр. 120-02.04.16, стр.130-сумма мат.выгоды, стр.140-0 (согласно разъяснения ПИСЬМО ФНС РОССИИ от 28.03.2016 № БС-4-11/5278@)
Добрый день! Помогите разобраться, наша организация в целях рекламной акции 20 марта 2016 года разыграла автомобиль стоимостью 500000 рублей. Победитель у нас не работает, поэтому возможности удержать НДФЛ у нас не будет. В разделе 1 по ставке 35 % заполнили строку (020 сумма начисленного дохода) 500000 руб., (030сумма налоговых вычетов) 4000 руб.(040сумма исчисленного налога) 173600 руб.,(080 не удержанная сумма налога)173600 руб. Надо ли заполнять раздел 2 ??? Ведь мы знаем только дату фактического получения дохода стр. 100. Если надо ,то какие даты указывать в стороке 110 и 120.
Отвечает Татьяна Смирнова:Заполняя расчет по форме 6-НДФЛ, налоговый агент отражает в строке 080 раздела 1 сумму налога, которую не смог удержать при выплате дохода в натуральной форме. Поскольку налог удержан не был, в строке 140 раздела 2 проставляется "0". Смотрите письмо ФНС России от 28.03.2016 N БС-4-11/5278@. В случае если физическому лицу 20.03.2016 выплачивается доход в натуральной форме, то данная операция отражается в строках 020, 040, 080 раздела 1 и строках 100-140 раздела 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года. В разделе 2 данная операция должна быть отражена следующим образом: по строке 100 указывается 20.03.2016; по строке 110 - 20.03.2016; по строке 120 - 21.03.2016; по строкам 130 - соответствующий суммовой показатель; по строке 140 - 0.
Добрый день! Скажите, когда правильно перечислять НДФЛ с материальной выгоды, если расчет ее происходит последним днем месяца. В Аванс 30-го числа или в зарплату 15-го когда перечисляем весь удержанный НДФЛ с сотрудников.
Отвечает Татьяна Смирнова: В соответствии с подпунктом 7 пункта 1 статьи 223 Кодекса (в редакции Федерального закона от 02.05.2015 N 113-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в целях повышения ответственности налоговых агентов за несоблюдение требований законодательства о налогах и сборах") при получении дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах при получении заемных (кредитных) средств, дата фактического получения дохода определяется как последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные (кредитные) средства.
Таким образом, доход в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, с 2016 года определяется в последний день каждого месяца, в котором действовал договор займа (кредита), вне зависимости от даты получения такого займа (кредита) - письмо МФ от 24 февраля 2016 г. N 03-04-05/10113. Перечислить НДФЛ с матвыгоды в бюджет налоговый агент должен не позднее дня, следующего за днем, когда был удержан налог, то есть не позднее, чем на следующий день после выплаты физлицу денег.
Перечисление денежных средств в счет уплаты налога на доходы физических лиц налоговым агентом в авансовом порядке, то есть до даты фактического получения налогоплательщиком дохода, главой 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса не предусмотрено – письмо МФ от 01.02.2016г. №03-04-06/4321.
На основании вышеизложенного, 30 числа, в аванс перечислять НДФЛ не надо, а 15 – в зарплату – должны.
Добрый день! Имею ли я право выплачивать заработную плату 27го числа, если начислили 31го?
Как заполнять строки 100, 110, 120 при выплате зарплаты не последним днем месяца, а, например,числом 25, 26?
- Зарплата за январь начислена и выплачена 29.01.2016. НДФЛ удержан и перечислен 29.01.2016. Какую дату указывать в строке 110: 29.01.2016 или 31.01.2016?
- Как заполняются строчки 100, 110, 120 раздела 2 при выплате зарплаты за январь 2016 года в последний рабочий день - 29.01.2016 (30 и 31- выходные)?
Обозначим эту ситуацию, как досрочная выплата зарплаты .
Вы будете абсолютно правы, если в строке 110 укажете дату, когда Вы перечислили (выплатили) по факту зарплату сотрудникам. Это верно в плане отражения достоверных сведений в расчете 6-НДФЛ : Вы избегаете штрафа в размере 500 рублей. Однако, существует разъяснение Минфина о невозможности исчислить НДФЛ с доходов в виде зарплаты до окончания месяца. Из чего следует, что налоговый агент обязан исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ после начисления сотрудникам зарплаты за истекший месяц. Следовательно, Вас могут обязать перечислить НДФЛ за зарплату, выплаченную в феврале, заново, а ту сумму налога, которую Вы перечислили 17.02.16 вернуть себе на расчетный счет. И, соответственно, ИФНС будет вправе Вас оштрафовать за неперечисление НДФЛ в положенный срок и насчитать пени. Перед Вами встает вопрос: каким образом избежать этой «вилки»? Здесь можно только посоветовать изменить оформление данной выплаты в своем учете.
Хочу также обратить Ваше внимание на ту ошибку, которую допускают многие из Вас, как это понятно из вопросов чата! В Отчете 6-НДФЛ нет срока начисления зарплаты! Датой начисления зарплаты (а именно - фактического получения дохода по коду 2000) всегда является последний день месяца, за который он начислен (при увольнении - последний день работы, за который начислен доход). В отчете нигде не указывается дата Перечисления налога, только дата удержания налога с начисленной зарплаты (дохода), и срок, не позднее которого Вы должны его перечислить в бюджет.
При этом, отвечая на такие вопросы, как: «Дата выдачи зарплаты - 10 число. Зарплату за март должны выплатить 10 апреля, но это выходной. Выплачиваем 8 апреля и перечисляем в банк. Как я должна заполнить 110 и 120 строки?», напоминаю, что в отношении перечисления налогов действует тоже правило, что и в отношении подачи отчетности! – ЕСЛИ СРОК ПОДАЧИ ОТЧЕТА (ПЕРЕЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА) ПОПАДАЕТ НА ВЫХОДНОЙ ДЕНЬ, ТО ОН ПЕРЕНОСИТСЯ НА БЛИЖАЙШИЙ РАБОЧИЙ ДЕНЬ ПОСЛЕ ВЫХОДНОГО.
Спасибо за ваше мнение!
Чтобы записаться на бесплатный вебинар, заполните недостающие поля вашего профиля.
Не смотреть

Сохраняя анкету, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компаний СКБ Контур.

Выбрать тариф

Актуальная тема - каждую неделю

Применить
-

Отправляя заявку, вы принимаете оферту, соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компаний СКБ Контур.