Проблемы с видео
Не воспроизводится видео, нет звука или другая проблема,
вы можете найти решение на странице техподдержки.
Если не помогло, обратитесь по бесплатному номеру
8 800 500 95 51
По новому расчету 6-НДФЛ контрольные соотношения менялись уже трижды. В марте вышли окончательные цифры. На вебинаре вы узнаете, как налоговая будет проводить камеральные проверки расчета 6-НДФЛ, деклараций по налогу на прибыль, по НДС, по налогу на имущество. Лектор расскажет, какие документы налоговая вправе требовать во время проверки, как отвечать на вопросы. Вы также узнаете о мерах ответственности в 2016 году.
Налоговые органы перешли на автоматизированную сверку контрольных соотношений. Камеральная налоговая проверка проводится автоматически. Контрольные соотношения деклараций и расчетов опубликованы в письмах ФНС России (см раздел Материалы к этому вебинару). Например, контрольные соотношения для нового ежекваратльного расчета 6-НДФЛ вы найдете в письме ФНС России от 10.03.2016 № БС-4-11/3852. По рекомендациям ФНС можно самостоятельно сверить данные, когда вы формируете декларацию или расчет. Во время вебинара лектор прокомментирует, как сверить данные по налогам и 6-НДФЛ.
Отчетность сдана — начинается камеральная налоговая проверка, которая продлится три месяца. В это время налоговая вправе провести углубленную камеральную проверку (ст. 88 НК РФ). У вас запросят пояснения и документы, если выявлены несоответствия, противоречия и пр. (п. 3 ст. 88 НК РФ). Углубленная проверка проводится и в случае, когда сумма налога заявлена к уменьшению или возмещению. Если возмещение по НДС, то налоговая истребует документы, подтверждающие налоговые вычеты в соответствии со ст. 172 НК РФ (п. 8 ст. 88 НК РФ). Льготы в отчетности, контрагенты-однодневки – также повод провести углубленную проверку. Лектор расскажет про все возможные случаи.
Обратите внимание: даже у непроверяемого налогоплательщика могут истребовать документы по определенным сделкам, и он обязан будет их представить.
Лектор напоминает о повышенных мерах ответственности с 2016 года. Например, за несдачу расчета 6-НДФЛ по обособленным подразделениям компании могут заблокировать счет.
Если по результатам проверки сумма доначислений превысит 2 млн рублей, у должностных лиц компании возникает уголовная ответственность. Из вебинара вы узнаете о предстоящих изменениях в УК РФ.
В конце вебинара лектор прокомментирует судебную практику по камеральным налоговым проверкам и укажет реквизиты обзоров, в которых ФНС России сформировала позицию и которыми руководствуется в работе.
Пройдите тест и получите сертификат в электронном виде.
После успешной оплаты курс появится в Моём обучении.
Т.о. в стр. 100 – 31.01.2016г. . в стр. 110 – дата выдачи з/пл.
Налоговые агенты - организации, отнесенные к категории крупнейших налогоплательщиков, имеющие обособленные подразделения, заполняют расчет по форме 6-НДФЛ отдельно по каждому обособленному подразделению и представляют его, в том числе в отношении работников этих обособленных подразделений, в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика, либо в отношении работников этих обособленных подразделений в налоговый орган по месту учета такого налогоплательщика по соответствующему обособленному подразделению.
Форму 2НДФЛ Вы могли сдать по «голове», штрафа для налогового агента за подачу сведений только в головную инспекцию не предусмотрено НК. Но налоговые органы и МФ РФ рекомендовали и раньше сдавать отчет по голове – в головную инспекцию. А по обособке – в обособленную, независимо от того, есть ли у этого ОП отдельный баланс и расчетный счет. А для формы 6НДФЛ установили особые правила (см. письмо ФНС от 25.02.2016г. №БС-4-11/3058). И за неподачу сведений в обособленные налоговые инспекции Вам могут заблокировать банковские счета на основании ст. 76НК.
строка 100 в соответствии с ст. 223 НК РФ
строка 110 в соответствии с п. 4 ст. 226 НК РФ и п. 7 ст. 226.1 НК РФ
строка 120 в соответствии с п. 6 ст. 226НК РФ и п. 9 ст 226.1 НК РФ. В вашем случае по договору ГПХ датой фактического получения доходов в соответствии с ст.223 НК РФ является день выплаты, поэтому по договору ГПХ в разделе2 6-НДФЛ будет строка 100 15.04.2016, строка 110 15.04.2016, строка 120 18.04.2016 (срок оплаты НДФЛ по общему правилу 16.04.2016, однако, 16 апреля выпадает на выходной, поэтому срок оплаты НДФЛ это первый следующий рабочий день согласно п.7 ст.6.1 НК РФ).
строка 100 раздела 2 в соответствии с ст. 223 НК РФ
строка 110 раздела 2 в соответствии с п. 4 ст. 226 НК РФ и п. 7 ст. 226.1 НК РФ
строка 120 раздела 2 в соответствии с п. 6 ст. 226НК РФ и п. 9 ст 226.1 НК РФ. Поэтому Раздел 2 формы 6-НДФЛ вы заполняете следующим образом строка 100 18.02.2016, строка 110 18.02.2016, строка 120 19.02.2016
строка 100 раздела 2 в соответствии с ст. 223 НК РФ
строка 110 раздела 2 в соответствии с п. 4 ст. 226 НК РФ и п. 7 ст. 226.1 НК РФ
строка 120 раздела 2 в соответствии с п. 6 ст. 226 НК РФ и п. 9 ст 226.1 НК РФ. В вашем случае отпускные необходимо отражать в Разделе 2 как строка 100 04.03.2016 строка 110 04.03.2016 строка 120 31.03.2016. Не совсем понятно как вы заработную плату начисляете за часть месяца (с 01.03.2016 по 09.03.2016). Такое возможно только если работник сразу увольняется после отпуска. Если это так, то расчет заработной платы необходимо провести на последний день работы (отпуска) (ст.223 НК РФ). Тогда в Разделе 2 формы 6-НДФЛ будет строка 100 последний день отпуска строка 110 04.03.2016 строка 120 05.03.2016.
строка 100 раздела 2 в соответствии с ст. 223 НК РФ
строка 110 раздела 2 в соответствии с п. 4 ст. 226 НК РФ и п. 7 ст. 226.1 НК РФ
строка 120 раздела 2 в соответствии с п. 6 ст. 226НК РФ и п. 9 ст 226.1 НК РФ Поэтому дата действительной оплаты НДФЛ значения не имеет. В вашем случае заполнить Раздел 2 необходимо следующим образом строка 100 29.02.2016 строка 110 10.03.2016 строка 120 11.03.2016
строка 100 раздела 2 в соответствии с ст. 223 НК РФ
строка 110 раздела 2 в соответствии с п. 4 ст. 226 НК РФ и п. 7 ст. 226.1 НК РФ
строка 120 раздела 2 в соответствии с п. 6 ст. 226НК РФ и п. 9 ст 226.1 НК РФ. В Разделе 2 формы 6-НДФЛ за 1 квартал укажете в строке 100 день выплаты пособия в январе строка 110 этот же день, что и день выплаты строка 120 31.01.2016
строка 100 раздела 2 в соответствии с ст. 223 НК РФ
строка 110 раздела 2 в соответствии с п. 4 ст. 226 НК РФ и п. 7 ст. 226.1 НК РФ
строка 120 раздела 2 в соответствии с п. 6 ст. 226НК РФ и п. 9 ст 226.1 НК РФ. Поэтому в Разделе 2 формы 6-НДФЛ за полугодие укажите в строке 100 день выплаты в апреле строка 110 этот же день, что и день выплаты строка 120 30.04.2016
Зарплата за март выплачена в апреле (заполнение строк 070 и 080)
Наибольшее количество вопросов вызывает ситуация, когда зарплата за март фактически выплачена в апреле. Напомним, что бухгалтеры могут выбрать один из двух вариантов. Первый вариант — при заполнении расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал показать мартовскую зарплату только в разделе 1. Позже, при заполнении расчета за полугодие, мартовская зарплата должна попасть в раздел 2. Второй вариант — показать мартовскую зарплату в расчете за первый квартал в обоих разделах: начисление в разделе 1, а выплату с апрельскими датами в разделе 2.
У тех, кто отдает предпочтение первому варианту, возникают сомнения, какие цифры указать в разделе 1. Существует точка зрения, что мартовскую зарплату не следует показывать по строке 070 «Сумма удержанного налога». Вместо этого ее нужно отразить по строке 080 «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом».
На первый взгляд может показаться, что данный вариант является верным. Действительно, налог на доходы удерживается в момент фактической выплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ). Значит, налог с мартовской зарплаты удержан в апреле. Но расчет по форме 6-НДФЛ составляется по состоянию на 31 марта. Следовательно, на момент составления расчета налог за март еще не удержан, и его полагается включить не в строку 070, а в строку 080. Тогда сумма показателей по строкам 070 и 080 будет равна величине, отраженной по строке 040 «Сумма исчисленного налога».
Однако по имеющейся у нас информации, инспекторы на местах настаивают на другом подходе. Суть его в том, что хотя налог за март фактически удержан в апреле, его все равно нужно указывать в строке 070, а не в строке 080 квартального расчета, а строку 080 оставлять пустой. В результате величина по строке 040 должна совпасть с величиной по строке 070.
Объясняется такая позиция следующим образом. Несмотря на свое название, строка 070 предназначена не для сумм, которые фактически удержаны, а для сумм, которые могут быть удержаны налоговым агентом. Что же касается строки 080, то она предназначена для сумм, которые не могут быть удержаны, и которые нужно показывать в справке 2-НДФЛ с признаком 2.
Я поняла что и 070 и 040 должны быть одинаковы а 080 = 0
и еще один вопрос: зарплата за март выплачена в апреле, в какую строку поставить НДФЛ с зарплаты за март в 1м разделе?
В январе месяце был предоставлен больничный лист за декабрь месяц. В январе расчитали б.лист, сумма з.п и НДФЛ за декабрь отсторнировалась и в связи с этим в 6-НДФЛ суммы по строкам 040 и 070 не сходятя. Правильно ли это соотношение и примят такой отчет?
Скажите пожалуйста как отразить в разделе 2 материальную выгоду по беспроцентному займу? По разделу 1 нет вопросов.
Отражаем только отчете за полугодие в разделе 2: Дата исчисления налога понятно 31.03.16, дата "удержания" - ближайший день выплаты зп (например выплата 14.04.16), дата "перечисления" 15.04.16
ИЛИ
В отчете за 1 квартал раздел 2 стр.100-31.03.16, стр. 110-01.04.16, стр. 120-02.04.16, стр.130-сумма мат.выгоды, стр.140-0 (согласно разъяснения ПИСЬМО ФНС РОССИИ от 28.03.2016 № БС-4-11/5278@)
Таким образом, доход в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, с 2016 года определяется в последний день каждого месяца, в котором действовал договор займа (кредита), вне зависимости от даты получения такого займа (кредита) - письмо МФ от 24 февраля 2016 г. N 03-04-05/10113. Перечислить НДФЛ с матвыгоды в бюджет налоговый агент должен не позднее дня, следующего за днем, когда был удержан налог, то есть не позднее, чем на следующий день после выплаты физлицу денег.
Перечисление денежных средств в счет уплаты налога на доходы физических лиц налоговым агентом в авансовом порядке, то есть до даты фактического получения налогоплательщиком дохода, главой 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса не предусмотрено – письмо МФ от 01.02.2016г. №03-04-06/4321.
На основании вышеизложенного, 30 числа, в аванс перечислять НДФЛ не надо, а 15 – в зарплату – должны.
- Зарплата за январь начислена и выплачена 29.01.2016. НДФЛ удержан и перечислен 29.01.2016. Какую дату указывать в строке 110: 29.01.2016 или 31.01.2016?
- Как заполняются строчки 100, 110, 120 раздела 2 при выплате зарплаты за январь 2016 года в последний рабочий день - 29.01.2016 (30 и 31- выходные)?
Обозначим эту ситуацию, как досрочная выплата зарплаты .
Вы будете абсолютно правы, если в строке 110 укажете дату, когда Вы перечислили (выплатили) по факту зарплату сотрудникам. Это верно в плане отражения достоверных сведений в расчете 6-НДФЛ : Вы избегаете штрафа в размере 500 рублей. Однако, существует разъяснение Минфина о невозможности исчислить НДФЛ с доходов в виде зарплаты до окончания месяца. Из чего следует, что налоговый агент обязан исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ после начисления сотрудникам зарплаты за истекший месяц. Следовательно, Вас могут обязать перечислить НДФЛ за зарплату, выплаченную в феврале, заново, а ту сумму налога, которую Вы перечислили 17.02.16 вернуть себе на расчетный счет. И, соответственно, ИФНС будет вправе Вас оштрафовать за неперечисление НДФЛ в положенный срок и насчитать пени. Перед Вами встает вопрос: каким образом избежать этой «вилки»? Здесь можно только посоветовать изменить оформление данной выплаты в своем учете.
Хочу также обратить Ваше внимание на ту ошибку, которую допускают многие из Вас, как это понятно из вопросов чата! В Отчете 6-НДФЛ нет срока начисления зарплаты! Датой начисления зарплаты (а именно - фактического получения дохода по коду 2000) всегда является последний день месяца, за который он начислен (при увольнении - последний день работы, за который начислен доход). В отчете нигде не указывается дата Перечисления налога, только дата удержания налога с начисленной зарплаты (дохода), и срок, не позднее которого Вы должны его перечислить в бюджет.
При этом, отвечая на такие вопросы, как: «Дата выдачи зарплаты - 10 число. Зарплату за март должны выплатить 10 апреля, но это выходной. Выплачиваем 8 апреля и перечисляем в банк. Как я должна заполнить 110 и 120 строки?», напоминаю, что в отношении перечисления налогов действует тоже правило, что и в отношении подачи отчетности! – ЕСЛИ СРОК ПОДАЧИ ОТЧЕТА (ПЕРЕЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА) ПОПАДАЕТ НА ВЫХОДНОЙ ДЕНЬ, ТО ОН ПЕРЕНОСИТСЯ НА БЛИЖАЙШИЙ РАБОЧИЙ ДЕНЬ ПОСЛЕ ВЫХОДНОГО.