8 800 500-95-51
Заказать звонок
Оставьте свой номер телефона и мы вам перезвоним
Наш менеджер скоро вам позвонит

6-НДФЛ за полугодие 2016 года Новый

Смотреть демо
6-НДФЛ за полугодие 2016 года
5 июля 2016 Длительность 90 минут Уже посмотрело 8 601 человек
139  Мне нравится
Пожаловаться

Если не воспроизводится видео, нет звука или есть другая проблема, вы можете найти решение на странице техподдержки.

Если это не помогло, обратитесь по бесплатному номеру:
8 800 500-05-08

Сообщение отправлено.

Спасибо. Мы учтём ваши пожелания и замечания.

В программе вебинара:

  • кто и куда должен сдавать расчеты 6-НДФЛ;
  • ответственность за несвоевременное представление и искажение данных в отчетности;
  • сдавать нулевую отчетность? Когда подать уточненный расчет?
  • нюансы заполнения при реорганизации, ликвидации и пр.
  1. 1. Правовое регулирование введение расчета по форме 6-НДФЛ 00:03:39
  2. 2. Кто должен формировать и представлять расчет 00:04:51
    1. 2.1. Сроки представления 00:15:53
  3. 3. Место представления 00:17:56
  4. 4. Форма представления 00:31:59
  5. 5. Ответственность 00:35:27
  6. 6. Порядок заполнения 00:43:56
    1. 6.1. Титульный лист 00:45:39
    2. 6.2. Раздел 1 00:50:29
    3. 6.3. Раздел 2 00:56:46
    4. 6.4. Дата фактического получения дохода 01:08:11
    5. 6.5. Сроки уплаты НДФЛ налоговым агентом 01:14:29
    6. 6.6. Уточненный расчет 01:16:26
  7. 7. Реорганизация и ликвидация 01:19:27
  8. 8. Особенности переходных периодов 01:21:38
  9. Заключение 01:26:09
Методические материалы Демоверсия 507.8 КБ
Электронный сертификат Контур.Школы, подтверждающий профессиональные знания по теме вебинара, высылается вам после успешного прохождения тестирования. На выполнение теста отводится 3 попытки по 45 минут. Для получения сертификата необходимо правильно ответить на 70% вопросов теста.
 
Пройдите тестирование и получите сертификат.
Сертификат предоставляется только в электронном виде.

Лектор

к.ю.н., аттестованный преподаватель Палаты налоговых консультантов России и ИПБ России, ведущий специалист консалтинговой фирмы

Вопрос лектору



Спасибо!

Ваш вопрос принят и направлен лектору.


Тестирование 1952/2661

Пройдите тест и получите сертификат в электронном виде.

Вопрос № 1.  Организация выплачивает заработную плату своим сотрудникам в 2016 году 10-го числа каждого месяца. Удержанный НДФЛ организация обязана перечислить:
Ответить Ответить
Вы ответили правильно.
Пожалуйста, выберите вариант ответа
Пройти тест
Для прохождения теста необходимо купить доступ к вебинару
79 комментариев Написать свой
Добрый день! При указании e-mail для отправки сертификата была допущена опечатка... Есть ли возможность получить данный серитфикат на верный e-mail&
Добрый день! Укажите пожалуйста ФИО получателя сертификата и верный e-mail для отправки вам сертификата.
Вопрос № 1. Правильно ли я понимаю, что датой фактического получения дохода сотрудника по отпускным и по компенсации за неиспользованный отдых будет дата фактической выплаты сотруднику, согласно Письму Минфина от 06.06.12 № 03-04-08/8-139? (Просто меня сомнения терзают)
Добрый день!
Компания в июне поменяла юр.адрес, КПП и ОКТМО. До середины июня платили ндфл по старому ОКТМО, что было верно. В отчете за 1е пол. указывать надо новый ОКТМО? И как произойдет зачет между ОКТМО? Компания зарегистрирована в г. Москве.
Добрый день, порядок заполнения строки 080 вы не прояснили, какая сумма налога , не удержанная налоговым агентом отражается по этой строке ?
Спасибо
По вопросу о порядке заполнения отдельных строк в ФНС отметили, что по строке 080 "общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом нарастающим итогом с начала налогового периода" раздела 1 формы, указывается общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом на отчетную дату.
По данной строке отражается общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом с полученных физлицами доходов в натуральной форме и в виде материальной выгоды при отсутствии выплаты иных доходов в денежной форме.
Письмо ФНС РФ от 19.07.2016 № БС-4-11/12975
Ситуация: Заработная плата за июнь выплачена работникам в июле. ФНС предлагает два варианта отражения переходящей зарплаты:

1 вариант: заработная плата за июнь не отражается в Разделе 2 расчета 6-НДФЛ. Тогда в Разделе 1 по строке 020 надо указать сумму начисленного дохода. Строка 070 «Сумма удержанного налога» не заполняется.

2 вариант: заработная плата за июнь отражается в Разделе 2 расчета 6-НДФЛ. В Разделе 1 по строке 020 надо указать сумму начисленного дохода, по строке 070 - сумму удержанного НДФЛ при выплате заработной платы в июле.
Селиванова Оксана:
Здравствуйте! Отпуск начислили и выплатили 7.07.16, и за 4 дня до отпуска отдали заработную плату с 01.07.-06.07 вместе с отпускными, нужно ли на эти 4 дня перечислять налог НДФЛ -8.07.16.
Дата получения дохода в виде заработной платы - последний день месяца. Поэтому, если зарплату выплатили за 4 дня текущего месяца, то вправе не удерживать НДФЛ с досрочной зарплаты, потому что доход возникает только в последний день месяца (письмо ФНС РФ от 29.04.16 № БС-4-11/7893).
Налог можно удержать с будущих денежных выплат. Например, с аванса за август. Тогда в 6-НДФЛ отразите зарплату за июль в строке 020. А строки 100–140 заполните в расчете за девять месяцев.

Селиванова Оксана: другой вариант: С одной стороны, нельзя удержать НДФЛ раньше, чем сотрудник получил доход. С другой стороны, в кодексе нет штрафов за такое нарушение. Поэтому такой подход допустим. Тогда в строке 110 расчета запишите дату выдачи зарплаты, в строке 120 — следующий рабочий день (письмо ФНС России от 24.03.16 № БС-4-11/5106@).
Магис Василий Васильевич:
Как заполнять раздел 2, если зарплата выдается не в один день, а из-за тяжелого финансового положения предприятия несколько раз, например, 50% - 15 числа, затем 40% - 20 числа, и 10% - 25 числа?
Все заполняйте по дате получения дохода - последний день месяца.
Новикова Галина Михайловна:
Ответьте пожалуйста на вопрос - должен ли ИП без работников сдавать 6-НДФЛ?
ИП без работников - не сдает расчет, т.к. по окончании года все расчеты показывает в декларации 3-НДФЛ. расчет - только за наемных работников, в отношении которых производились выплаты.
Берендя Дарья Васильевна:
Будет ли штрафуемым нарушением объединение строк в 6-НДФЛ, например, 020 и 025?
Дарья Васильевна, лучше этого не делать. Скорее всего сумму налога примут как излишне перечисленную сумму в бюджет, а НДФЛ - не перечислен.
Пользователь: скажите про строку 70.
По строке 070 показывайте общую сумму НДФЛ, удержанного в соответствии с п. 4 ст. 226 НК РФ на отчетную дату (31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря) из доходов, отраженных в строке 020. Поэтому, например, если зарплата за март выплачена в апреле, то сумма НДФЛ с этой зарплаты по строке 070 расчета 6-НДФЛ за I квартал не отражается, т.к. на отчетную дату (31 марта) обязанности удержать налог еще нет. Эту сумму налога надо будет отразить по строке 070 разд. 1 расчета 6-НДФЛ за полугодие (Письма ФНС от 14.06.2016 N БС-3-11/2657@, от 16.05.2016 N БС-4-11/8568@).
Виктор Смирнов:
Что включается в стр 080 раздела 1 Нужно ли ее стыковать со ст 040 и 070?
Виктор, по строке 080 - общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода. В этой строке отражаются только те суммы исчисленного НДФЛ, которые вы уже не сможете удержать у физлиц (п. 3.4 Контрольных соотношений, направленных Письмом ФНС от 10.03.2016 N БС-4-11/3852@). По этой строке не указываются суммы НДФЛ, исчисленные на отчетную дату и отраженные по строке 040 разд. 1 расчета 6-НДФЛ, которые будут удержаны из доходов физлиц в будущем. Например, по строке 080 разд. 1 расчета 6-НДФЛ за полугодие не отражаются суммы НДФЛ, исчисленные с зарплаты за июнь, выплаченной в июле. Поскольку на отчетную дату (30 июня) обязанности удержать этот налог еще нет (Письма ФНС от 14.06.2016 N БС-3-11/2657@, от 16.05.2016 N БС-4-11/8568@).
Странно. Вебинар называется "6-НДФЛ за полугодие 2016 года", а про переходный период зачем-то декабрь обсуждали... А как же июнь? Июнь включать или нет, если зарплата выдана в июле?
Максим, на этой странице в комментариях эксперт Контур.Школы 12 июля дает ответ на Ваш вопрос.
В апреле предоставили сотруднику имущественный вычет, оформили возврат всего НДФЛ, удержанного с января по март. Как правильно отразить в 6-НДФЛ за полугодие? Строки 070, 080, 090, 2 раздел.
Добрый день. Зарплату за март, выплаченную 4 апреля отразили во 2 разделе 6-НДФЛ за 1 квартал. Отчет успешно принят. Нужно ли сейчас повторно отражать эту-же выплату во 2 разделе отчета за полугодие?
У меня та же ситуация, во 2 кв отражать уже отраженные суммы 1 кв не буду, дабы не было задвоя.
В налоговой нам ответили устно, что можно и так сдавать, штрафов не будет (з/п за март, выплаченная в апреле - в отчет за 1 квартал, за июнь выплаченная в июле - в отчет за 2 квартал). Но письменно-официально почему-то не отвечают..
Добрый день! Работаю в бюджетной организации. У нас бывают задержки по срокам удержания и перечисления налога (бюджет,сами понимаете,деньги до нас долго идут).Как мне это отразить в 110 и 120 строке? По налоговому кодексу или по факту ( с задержкой)? Например, сотрудница уволена 30.05.2016. Ей выплачены расчетные 06.06.2016 г.,а подоходный налог перечислен 15.06.2016 г.
Подскажите как правильно в форме отразить дату удержания налога стр.110 (если мы перечислили НДФЛ 30.06., деньги из банка для выплаты в подразделение выданы 30.06, а фактически сотрудники получили 01.07.2016г.)
Наталия, к сожалению, налоговая настаивает на том, что в данном случае налог не был перечислен и организации придется еще раз произвести перечисление налога, т.к. считается, что в данном случае налог уплачен за счет средств налогового агента, что запрещено (п. 9 ст. 226 НК РФ). Налог должен быть удержан при выплате заработной платы и перечислен в бюджет.
Добрый день! Подскажите пожалуйста как быть, если зарплату за март указали в разделе 2 , отчета 6-НДФЛ за 1 квартал?Выплата зарплаты была 08 апреля, соответственно эти данные и были указаны.
Добрый день!
За первый квартал 6-НДФЛ по стр. 100 дата 31.03.16; по стр. 110 дата 05.04.16; по стр. 120 дата 06.04.16. в строку 140 включили суммы перечисленные в апреле. Отчет у нас приняли. Уточненку нужно сдавать?
Ольга, нет, не надо. Расчет был принят. В своих рекомендациях контролирующие органы разрешают отражать переходящие выплаты или по дате начисления или по фактической дате выплаты.
Добрый день! Строка 40 должна совпадать со стр.70 или с разделом 2?
Лариса, Контрольные соотношения не предусматривают равенства показателей строки 040 "Сумма исчисленного налога" и строки 070 "Сумма удержанного налога" разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ.
Добрый день! Что включается в стр 080 раздела 1 Нужно ли ее стыковать со ст 040 и 070
Виктор, по строке 080 - общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода. В этой строке отражаются только те суммы исчисленного НДФЛ, которые вы уже не сможете удержать у физлиц (п. 3.4 Контрольных соотношений, направленных Письмом ФНС от 10.03.2016 N БС-4-11/3852@). По этой строке не указываются суммы НДФЛ, исчисленные на отчетную дату и отраженные по строке 040 разд. 1 расчета 6-НДФЛ, которые будут удержаны из доходов физлиц в будущем. Например, по строке 080 разд. 1 расчета 6-НДФЛ за полугодие не отражаются суммы НДФЛ, исчисленные с зарплаты за июнь, выплаченной в июле. Поскольку на отчетную дату (30 июня) обязанности удержать этот налог еще нет (Письма ФНС от 14.06.2016 N БС-3-11/2657@, от 16.05.2016 N БС-4-11/8568@).
Входят ли в строку вычетов расходы адвоката за минусом которых платится НДФЛ? Если нет, то где показывать эти расходы?
Нина, Вы, очевидно, имеете ввиду профессиональные вычеты, которые предоставляются непосредственно частному адвокату. Если это так, то частный адвокат сам на себя Расчет 6-НДФЛ не заполняет. Расчет им будет заполняться, если произведет выплаты наемным работникам и только по таким суммам.
Будет ли штрафуемым нарушением объединение строк в 6-НДФЛ, например, 020 и 025?
Дарья, форма Расчета 6-НДФл не предполагает, что в нее самостоятельно можно вносить корректировки. Налоговая может признать, что указаны в Расчете недостоверные сведения и, тогда, последует соответствующее наказание - штраф в размере 500 руб. за каждый документ с ошибками (ст. 126.1 НК РФ).
Здравствуйте! В 2015 г. допущено нарушение срока уплаты НДФЛ (на следующий день после выплаты ЗП). В 2016 г. это не штрафуется. Будут ли меть обратную силу нормы 2016 г. при проверках НДФЛ в 2016 г. за прошлые периоды?
Дарья, в данном случае, наказание последует исходя из норм, которые действовали в 2015 году. Таким образом за нарушения, обнаруженные в 2016 году, но совершенные в 2015 году наказывать будут по нормам действующего на момент нарушения законодательства.
Здравствуйте! В июне перечислила НДФЛ больше чем было исчислено, как это отражается и отражается ли в 6-НДФЛ? Спасибо.
Светлана, все суммы отражаются в размере фактических перечислений.
добрый день. Выплата заработной платы произведена 15 числа. НДФЛ перечислен 14 числа. Будет ли он зачтен в усплату налога. Как поступить,что б налог был зачтен. Можно ли написать заявление о зачете
Александр, к сожалению, налоговая настаивает на том, что в данном случае налог не был перечислен и организации придется еще раз произвести перечисление налога, т.к. считается, что в данном случае налог уплачен за счет средств налогового агента, что запрещено (п. 9 ст. 226 НК РФ). Налог должен быть удержан при выплате заработной платы и перечислен в бюджет. Про зачет именно НДФЛ - вопрос спорный. В данном случае имеет место излишне перечисленная сумма, а не переплата по конкретному налогу.
Добрый день . Сотруднику был начислен аванс(10 000 руб.) и выплачен(8700 руб.)за первую половину месяца, при этом НДФЛ(1300 руб.) не перечислялся. Вторую половину месяца сотрудник находился в отпуске за свой счет. На момент выплаты зарплаты за месяц с учетом выплаченного аванса у такого сотрудника к выплате 0 руб. В какой момент нужно перечислить НДФЛ ? Вместе с зарплатой остальных сотрудников за месяц ? Разработчики 1С ответили(до словно) : налог должен быть удержан при реальной выплате ,но т.к. к выплате 0 руб., то формально удержать и перечислить НДФЛ нет обязанности, в этом случае НДФЛ будет удержан при очередной выплате любого дохода этому сотруднику в следующем месяце . Но тогда нам придется заплатить штраф и пени за несвоевременное перечисление налога?
Андрей, я бы перечислила в этом случае налог последним днем месяца. Доход 10 тыс. возник в последний день месяца, на эту дату он уже выплачен, но и налог Вами удержан.
Добрый день !
Нужно ли подавать корректирующий отчет за 1 кв, если была заполнена строка 080 (налог за март удержали в апреле)
нет, это удержание покажете в полугодии
Добрый день, С работником заключен договор аренды автомобиля, аренда начисляется ежемесячно. Аренда за апрель, май, июнь 2016 г. в сумме 21 000 руб. выплачена 04.07.2016 г., НДФЛ в сумме 2 730 руб. перечислен 04.07.2016 г. Подскажите, как правильно заполнить расчет 6 - НДФЛ раздел 1 и раздел 2 по суммам доходов, НДФЛ и датам?
Анна, полагаем, что записи в 6-НДФЛ могут быть такими:
1. в разделе 1:
• в строке 020 - начисленная арендная плата за апрель — июнь, без удержания НДФЛ
• в строках 040 и 070 — налог, исчисленный и удержанный с данной арендной выплаты
2. в разделе 2:
• в строке 100 - дата, когда фактически выданы деньги работнику. В этот же день удержан НДФЛ. Эта дата отражается в строке 110.
• НДФЛ должен быть перечислен не позднее дня, следующего за выплатой – в строке 120 указывается срок уплаты — 5 июля.
• в строке 130 – сумма фактически полученного дохода в виде арендной платы.
• в строке 140 - удержанный налог с каждой суммы.
Добрый день! Подскажите как правильно заполнить 1 и 2 раздел при выплате материальной помощи в размере 4 тыс.руб. Какую дату необходимо указать в строках 110 и 120?
Наталья, согласно разъяснениям ФНС РФ, высказанном в Письме от 13.04.2016 № бс-4-11 / 6417) в расчете 6-НДФЛ не отражаются доходы, которые полностью не облагаются НДФЛ на основании ст. 217 НК РФ. Некоторые доходы освобождены от НДФЛ частично. Тогда в расчете 6-НДФЛ отражаются:
в разделе 1 формы 6-НДФЛ:
• в строке 020 сумма дохода
• в строке 030 - необлагаемая часть дохода
Добрый день, Сотрудник уволился 31.03.2016г. Расчет с ним произведен 31.03.2016г. Налог перечислен 31.03.16, но д.б. уплачен не позднее 1.04.2016г. В какой период должны были попасть данные начисления, в 1кв. или во 2 кв. во втором разделе?
Станислав, контролирующие органы точного ответа не дают. Возможно два варианта: или в 1 квартале, или во втором. Порядок отражения рассмотрен в данных комментариях выше.
Добрый день . подскажите как правильно заполнить 1 и 2 раздел по договорам гпх , если начисления проходят ежемесячно концом месяца а выплата 10 числа следующего месяца , к примеру за январьначислено 10000(ндфл 1300) -31,01,2016- выплата 10,02,2016, февраль 7000(ндфл910)-выплата 10,03,2016,март начислено 31,03,2016 -8000(ндфл 1040)выплата 08,04,2016.Просьба ответить по строкам отчета и что надо или надо включать в 1квартал
Здравствуйте. У меня ситуация: головная организация и все обособленные подразделения стоят на учете в одной ИФНС, имеют один ОКТМО, но разный КПП. В течение 1 квартала 2016г НДФЛ перечисляли по сроку одним платежным поручением, без деления по КПП. В итоге по головной организации числится значительная переплата, а по обособленным подразделениям -недоимка. За 1 кв. 2016г 6-НДФЛ сдали отдельно по головной организации и по каждому обособленному подразделению. По итогам камеральной проверки налоговики выставили требования об уплате недоимки по налогам и пени по обособленным подразделениям. При устном обращении в отдел зачета/возврата по налогам мне пояснили, что зачет по НДФЛ между КПП невозможен, т.к. такой процедуры не предусмотрено. Чтобы исправить ситуацию, необходимо оплатить "задолженность" по НДФЛ и пени по всем обособленным подразделениям в разрезе КПП, а затем написать заявление на возврат НДФЛ из бюджета по головной организации. Вопросы:
1. НДФЛ косвенный налог, организация- налоговый агент, правомерно ли за счет организации погашать НДФЛ по обособленным подразделениям;
2. НДФЛ по факту своевременно был перечислен в бюджет (ИФНС, ОКТМО, КБК - все едино для всех платежных поручений, разница только в КПП и в отражении по разным налоговым карточкам), но пени начислены. Возможен ли пересчет пени и возврат пени при условии их уплаты.
И еще вопрос: во 2 квартале 2016г закрыли обособленное подразделение, 2-НДФЛ и 6-НДФЛ сдали до закрытия. По итогам 2016г сдавать 2-НДФЛ снова не надо. Надо ли сдавать отчет 6-НДФЛ за 3 и 4 квартал 2016г по данному обособленному подразделению? Если да, то какие реквизиты указывать: КПП, код места нахождения?
Добрый день, в апреле 16 года рассчитались с работником уволенном еще полтора года назад по долгу по ЗП еще за 14 год и перечислили НДФЛ, надо ли этот факт и если надо, то как отразить в разделе 1 и 2 формы 6-НДФЛ. И в связи с праздником, ЗП за апрель 16 года выплатили 27.04.16, какую дату надо указать в строке 100 и 110 при отражение этого факта.
Мария, ни законодательство, ни разъяснения контролирующих органов такую ситуацию не проясняют. Однако, полагаем, можно поступить по аналогии с декабрем 2015 года. Так, например в Письме МФ РФ и ФНС РФ от 25.02.2016 № БС-4-11/3058@ сказано следующее:
Если заработная плата за декабрь 2015 года выплачена 12.01.2016. Данная операция в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ не отражается, а в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года отражается следующим образом:
• по строке 100 указывается 31.12.2015;
• по строке 110 - 12.01.2016;
• по строке 120 - 13.01.2016;
• по строкам 130 и 140 - соответствующие суммовые показатели.
Добрый день.
У нас некоммерческая форма организации - Коллегия адвокатов, в связи с этим имеются особые вопросы, которые местная ИФНС разрешить оказалась не в состоянии. Поэтому обращаемся к Вам.
Адвокат уплачивает НДФЛ следующим образом: доход минус расход (в данном случае в виде расходов членские взносы и зарплата личного помощника).
Адвокат получил доход, отнял расход и от полученной суммы ничего не осталось, то есть НДФЛ платить не с чего.
Включать ли этого адвоката в поле 060 (Количество лиц, получивших доход)?
Если да, то нужно ли сумму его дохода вписывать в поле 080 (сумма налога, не удержанная налоговым агентом)?
И нужно ли вписывать этот доход в поле 020 (Сумма начисленного дохода)?
Добрый день! Суточные в командировку сверх нормы облагаются НДФЛ. Если командировка была ,например,с 30.05.16 по 04.06.16 , сотрудник отчитывается в июне,аванс по суточным выдан перед командировкой в мае,то когда считать НДФЛ по сверхнормативным суточным?Еще сложнее,если такой переход командировки с конца июня по июль?Спасибо
Лилия, дата получения дохода, возникающего в связи с возмещением работнику командировочных расходов (например, суточные сверх нормы) - последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет после возвращения работника из командировки (пп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ). Следовательно, все показатели отражаются в этом месяце.
Добрый день! Подскажите,пожалуйста, если вместе с отпускными работник получает заработную плату (до конца месяца уже работать не будет), нужно за него платить НДФЛ в день перечисления аванса или перечисление производить вместе с основной зарплатой предприятия? И , если сотрудник выходит до конца месяца, но часть зарплаты до отпуска получает вместе с отпускными, платить НДФЛ в этот же день?
На семинарах отвечают, что если з/п и отпускные вы выплачиваете раньше окончания месяца и сотрудник больше в этом месяце не работает, то НДФЛ с з/п перечислять нужно в день её выплаты, а с отпускных по правилам - в конце месяца! при заполнении 6-ндфл во 2 разд. нужно эти выплаты прописать отдельно, т.к. сроки начисления и уплаты ндфл у них разные. А вот открытым остается вопрос: когда сотрудник в одном месяце работал, сходил в отпуск, а потом продолжил работать. Для меня отвтет на этот вопрос также актуален.
Добрый день! Как показать больничный лист( у нас пилотный проект) 3 дня за счет работодателя -начислили в 17.06.16-- 367,14 (у сотрудника нет з/платы за 2 года предшествующих б/листу; стаж 60%).НДФЛ нет, т.к. получилась переплата нарастающим итогом.Выдали 29.06.16
Добрый день ! Подскажите какой процент НДФЛ нужно правильно исчислить 30% или 13%. Ситуация такая , к нам на работу устроилась студентка гражданка РК ,но у нее есть РВП и она 5 лет обучается в РФ ,есть справка подтверждения с Вуза, какой процент правильно взять?
Дарья, если правильно поняла, то РК - это Республика Казахстан. Значит, доходы от трудовой деятельности облагаются по ставке 13%. Но, если работник учится в РФ 5 лет, то, очевидно, имеет налоговый статус резидента, а значит - ставка по основным доходам 13% и есть право на налоговые вычеты (при наличии оснований).
Извините, предыдущее сообщение не допечатала, вопрос такой: правильно ли сделали, что за три рабочих дня июня выплатили з/п вместе с отпускными и уплату ндфл провели в бюджет? или эту з/п можно учесть как аванс, и весь ндфл с з/п перечислить в день выплаты второй части з/п? аванс платим 20 числа текущего месяца, а вторую часть з/п 5 числа следующего месяца, соответственно и ндфл перечисляем в этот день.
Здравствуйте. Ситуация такая: сотрудник в июне сходил в отпуск с 6 по 20, 2.06 провели растчет отпускных и з/п за три отработанных дня июня, выплату отпускных и з/п за 3 рабочих дня провели 3.06, ндфл перечислили за з/п 03.06, за отпуск в конце месяца, с 21.06 по 30.06 сотрудник продолжил работу, расчет з/п по оставшимся дням провели 30.06, выплата з/п произо
Добрый день. Взяли ностранца на работу и 3 месяца исчесляли НДФЛ 30% , потом выяснилось, что нужно исчеслять 13%....в этоге у нас не доплата по заработной плате и переплата по НДФЛ. Я прочитала, что не бывает переплаты НДФЛ....я сейчас доплатила ему не доплату по заработной плате и получается должна доплатить НДФЛ? или всетаки не должна доплачивать, так как у нас переплата?Помогите разобраться. Если не сложно на примере зп 20 000р.
В декабре 2015г бухгалтер переплатила НДФЛ по двум сотрудникам. Эту переплату учли при выплате з/п за февраль 2016г., т.е. на сумму переплаты оплатили налог меньше. Как правильно учитывать переплаты и отражать в форме 6-НДФЛ?
возмещение за прошлый налоговый период в 6ндфл показывают по строке 090 " сумма НДФЛ, возвращенного налоговым агентом"
В Акционерном обществе выплата дивидендов должна происходить в безналичном порядке т.е. часть платежей происходит через почтовые отправления.В день отправки денежных средств на счета почтового управления проводим и перечисления удержанного НДФЛ.Через месяц происходит частичный возврат от почтового управления неполученных физлицами переводов. В отчетности за полугодие отразим начисленные дивиденды и удержанный ндфл с дивидендов. А в июле т.е . за 9 месяцев происходит "сторно" ндфл по возврату.Как эти операции отражать в 6 ндфл если это разные налоговые периоды.Методом подачи уточненки за полугодие и заявлением на возрат переплаты НДФЛ, или за 9 месяцев со знаком минус в строчке
Отвечает Ольга Бондаренко: В данной ситуации возможен возврат излишне уплаченной суммы НДФЛ, как платежа, ошибочно перечисленного в бюджет. В этом случае Вам необходимо будет уточнять Расчет 6-НДФЛ за соответствующие периоды. Аналогичные разъяснения содержатся в письме ФНС России от 4 июля 2011 г. № ЕД-4-3/10764. Дело в том, что ст. 231 НК РФ предусмотрен возврат излишне удержанной суммы НДФЛ только налогоплательщику. В данном случае перечисленная в бюджетную систему РФ сумма, превышающая сумму фактически удержанного из доходов физических лиц налога, не является налогом, как таковым. Перечисление указанной суммы в результате произошедших событий произведено в итоге неправомерно. В рассматриваемой ситуации налоговому агенту необходимо обратиться в налоговый орган с заявлением о возврате на расчетный счет организации суммы, не являющейся НДФЛ и ошибочно перечисленной в бюджетную систему РФ. Таким образом, если переплату будет решено вернуть за счет средств, возвращенных из бюджета, в налоговую инспекцию нужно подать пакет документов. Состав этого пакета не зависит от вида доходов, в отношении которых возникла переплата по НДФЛ, и от ставки, по которой был удержан налог (письмо ФНС России от 20 сентября 2013 г. № БС-4-11/17025).
ООО выдало беспроцентный займ директору в 2015 году. Займ до настоящего времени не возвращался. С 2016г. организация ежемесячно исчисляет НДФЛ с материальной выгоды от пользования заёмными средствами, но не удерживает из з/п, т.к. директор написал заявление о том, чтобы НДФЛ с займа у него не удерживали . Он ежемесячно самостоятельно перечисляет налог через Сбербанк , узнав сумму у бухгалтера. Как отражать суммы дохода от пользования заёмными средствами в 6 НДФЛ ?
Отвечает Ольга Бондаренко: В случае получения налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, данная операция подлежит отражению в расчете по форме 6-НДФЛ по строкам 020, 080 раздела 1 и по строкам 100-140 раздела 2.При этом дата фактического получения дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, определяется как последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные (кредитные) средства, при получении дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах при получении заемных (кредитных) средств (подпункт 7 пункта 1 статьи 223 Кодекса).
Обращаем Ваше внимание, что в соответствии со ст. 226 НК РФ исчисление сумм и уплата налога производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, с зачетом ранее удержанных сумм налога. При получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды удержание исчисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых доходов, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику в денежной форме. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50 процентов суммы выплачиваемого дохода в денежной форме. В соответствии с пунктом 5 статьи 226 Кодекса при невозможности в течение налогового периода удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога. Аналогичная точка зрения изложена в письме Мифина России ОТ 15.02.2016 № 03-04-05/7920.
Пунктами 1 и 2 ст. 226 НК РФ установлено, что российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, за исключением доходов, в отношении которых исчисление сумм и уплата налога производятся в соответствии со статьями 214.3, 214.4, 214.5, 214.6, 226.1, 227 и 228 НК РФ, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 Кодекса. Таким образом, условия в договоре или иные варианты соглашений между налоговым агентом и налогоплательщиком, обязывающие уплачивать налог на доходы физических лиц самого налогоплательщика, когда в соответствии с НК РФ обязанность по уплате налога на доходы физических лиц возложена на налогового агента, будут являться ничтожными.
Аналогичная точка зрения высказана в письме Минфина России 09.03.2016 № 03-04-05/12891
В Вашей ситуации в расчете 6-НДФЛ, как минимум, Вы должны показать начисленный доход и НДФЛ в отношении материальной выгоды, а удержания и перечисления НДФЛ у Вас не будет. Не позднее 01 марта 2017 года сообщите в справке 2-НДФЛ о невозможности удержания НДФЛ с материальной выгоды.
Но Вы понимаете, что Ваши действия в отношении невозможности удержания и перечисления НДФЛ с материальной выгоды - это лукавство, которое разоблачается элементарно и как минимум Ваша организация будет привлечена к ответственности по ст. 123 НК РФ за неисполнение функций налогового агента.
В казенном учреждении положением об оплате труда предусмотрена выплата материальной помощи. В соответствии со ст.223 НК «Дата получения дохода» по мат.помощи будет определяется по дате выплаты работнику. «Датой удержания налога» будет тот же день выплаты. Вопрос: работнику была начислена мат.помощь вместе с заработной платой за июнь, соответственно исчислен и удержан налог, за минусом подоходного налога перечислена мат.помощь работнику на карточный счет 6 июля 2016. Нужно ли отразить в 6-НДФЛ за полугодие по стр. 020 суммы мат.помощи, а также по стр. 040 исчисленный налог, если в разделе 2 этих сумм не будет, так как дата получения дохода по строке 100 будет 06.07.2016, дата удержания по стр. 110 также 06.07.2016.
Отвечает Ольга Бондаренко: Датой получения дохода за июнь в виде заработной платы будет 30 июня 2016 года. Так как датой получения дохода по заработной плате является последний день месяца, за который сотруднику начислена зарплата (п. 2 ст. 223 НК РФ). Этот день признается датой получения дохода, даже если он выходной или праздничный (письмо ФНС России от 16 мая 2016 г. № БС-3-11/2169).
Датой же получения дохода не связанного с оплатой труда в денежном виде, например, материальной помощи, будет на основании п.п. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ:
1. День выплаты денег из кассы
2. День перечисления денег на счет в банке
3. День перечисления денег по поручению получателя дохода на счета третьих лиц
Так как, вашему работнику денежные средства в виде материальной помощи были выплачены 06 июля, то и датой получения дохода в отношении этой выплаты будет 06 июля.
В связи с тем, что июль относится уже к 3-му кварталу, то в отчетность по 6-НДФЛ за полугодие информация в отношении выплаты материальной помощи вашему сотруднику в июле не попадет.
Написать свой
Спасибо за ваше мнение!
Чтобы записаться на бесплатный вебинар, заполните недостающие поля вашего профиля.
Телефон
Например: (343) 3441010 или 89051234567
Название организации
ИНН-КПП
Сохранить и смотреть Не смотреть
Сохраняя анкету, я соглашаюсь на обработку персональных данных и получение
информационных сообщений от компании СКБ Контур.
Практикум-интенсив

Отчетность с экспертом всего за 2 урока: 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, изменения 2016

Купить доступ к вебинарам и записям

Сейчас доступно 138 записей вебинаров. Новый вебинар на актуальную тему — каждую неделю.

Например: (343) 3441010 или 89051234567
   Применить
Если у вас нет промокода, оставьте поле пустым