НДФЛ: определение налоговой базы по отдельным видам доходов, предоставление вычетов

Купить от 2 000 ₽

или продолжить обучение

20 июня 2017 Длительность 75 минут Уже посмотрело 11 679 человек

Описание
Содержание
Материалы
Вопросы экспертам
Сертификат

Формирование налоговой базы по доходам в виде материальной выгоды и в натуральной форме.
Налоговые вычеты, предоставляемые налоговым агентом: механизм предоставления стандартных, социальных и имущественных вычетов на приобретение жилья.
Документальное подтверждение прав на налоговые вычеты.

развернуть все ↓

Введение 00:00:10
1. Доход в виде материальной выгоды: от исчисления НДФЛ до отражения в отчетности 00:01:37
2. Доход в натуральной форме: от исчисления НДФЛ до отражения в отчетности 00:24:24
3. Порядок предоставления налоговых вычетов налоговым агентом 00:34:09
1. 3.1. Стандартные вычеты 00:34:17
2. 3.2. Социальные вычеты 00:56:05
3. 3.3. Имущественные вычеты (на приобретение жилья) 01:02:57
Заключение 01:14:15

Методические материалы Демоверсия 887.2 КБ

Хотите задать вопрос по теме?

Купить тариф

Электронный сертификат Контур.Школы, подтверждающий профессиональные знания по теме вебинара, высылается вам после успешного прохождения тестирования. На выполнение теста отводится 3 попытки по 45 минут. Для получения сертификата необходимо правильно ответить на 70% вопросов теста.

Пройдите тестирование и получите сертификат.
Сертификат предоставляется только в электронном виде.

Лектор

Бокова Н. С.

эксперт Контур.Школы по налоговому учету

Тестирование 1952/2855, вопрос 1 из 5

Пройдите тест и получите сертификат в электронном виде.

Вопрос № 1. Датой получения дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами является:

День уплаты процентов по кредиту, займу, или день погашения долга, или последний день налогового периода

День выплаты (перечисления на счет) дохода

Последний день месяца, за который начислен доход за выполнение трудовых обязанностей

Вы ответили правильно.

На прохождение теста дается 45 минут.
Будьте внимательны!

Статьи по теме

Доход в виде материальной выгоды: от исчисления НДФЛ до отражения в отчетности

Все статьи

27 комментариев Написать свой

Наталия Слабагуз, 21 июня, 13:42

Уткин Денис Михайлович: в 2016 г. приобрели квартиру в строящемся объекте ,регистрация квартиры осуществлена в госреестре .Квартира еще строится ...Могу ли я подать декларацию за 2016г на возмещение НДФЛ , с суммы уплаченных за кв. и %

1 ответ

Наталия Слабагуз, 21 июня, 13:43

Отвечает Наталья Горбова: Согласно пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет в налоговый орган договор участия в долевом строительстве и передаточный акт или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятие его участником долевого строительства, подписанный сторонами, - при приобретении прав на объект долевого строительства (квартиру или комнату в строящемся доме).

Наталия Слабагуз, 21 июня, 13:41

Евдокимов Владимир Владимирович: если в течение месяца меняется величина ключевой ставки, расчет мат. выгоды от пользования займом производится по ставке на конец месяца?

1 ответ

Наталия Слабагуз, 21 июня, 13:41

Отвечает Наталья Горбова: Ставка рефинансирования применяется та, которая действует на последний день месяца.

Наталия Слабагуз, 21 июня, 13:40

Дорофеева Людмила Евгеньевна: социальный вычет в течение какого времени можно получить?

1 ответ

Наталия Слабагуз, 21 июня, 13:40

Отвечает Наталья Горбова: Социальные вычеты (в соответствии с лимитами, установленными ст. 219 НК РФ) предоставляется за период, когда были произведены налогоплательщиком соответствующие расходы. При этом налогоплательщику возвращается уплаченный в данном периоде НДФЛ. Неиспользованный остаток социальных вычетов на последующие периоды не переносится.

Еще мнения (11)

Наталия Слабагуз, 21 июня, 13:39

Белалов Геннадий Меерович: а проценты можно вернуть на всю сумму кредита или только равной стоимости жилья?

1 ответ

Наталия Слабагуз, 21 июня, 13:40

Отвечает Наталья Горбова: Вычет предоставляется в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита), но не более 3 000 000 рублей.

Наталия Слабагуз, 21 июня, 13:37

Яковлева Елена: Подскажите, пожалуйста. У работницы 4 собственных ребенка. Она с мужем назначены опекуном еще на двоих детей. Для опекаемых детей использовать вычет 130, 131 или 132?

1 ответ

Наталия Слабагуз, 21 июня, 13:38

Отвечает Наталья Горбова: Да, совершенно верно. При этом очередность детей определяется по датам их рождения, то есть первый ребенок - это наиболее старший по возрасту ребенок.

Наталия Слабагуз, 21 июня, 13:34

Иванченко Ярослав Александрович: Подскажите пожалуйста,Нужно ли сдавать корректировку 6-НДФ за 2016г, если в январе сделан перерасчет в связи с оплатой больничного листа

1 ответ

Наталия Слабагуз, 21 июня, 13:34

Отвечает Наталья Горбова: Согласно п. 6 ст. 81 НК РФ при обнаружении налоговым агентом в поданном им в налоговый орган расчете факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению или завышению суммы налога, подлежащей перечислению, налоговый агент обязан внести необходимые изменения и представить в налоговый орган уточненный расчет.
Уточненный расчет, представляемый налоговым агентом в налоговый орган, должен содержать данные только в отношении тех налогоплательщиков, в отношении которых обнаружены факты неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибки, приводящие к занижению суммы налога. Полагаю, что в данном случае произошло уменьшение ранее начисленного дохода в виде заработной платы. Поэтому, уточненный расчет необходимо представить за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев.

Наталия Слабагуз, 21 июня, 13:33

Заворина Вера: Отпуск начинается с 3 июля, отпускные начислены в июне, когда нужно перечислить начисленный НДФЛ в бюджет?

1 ответ

Наталия Слабагуз, 21 июня, 13:33

Отвечает Наталья Горбова: Перечислить в бюджет НДФЛ с отпускных надо не позднее последнего числа месяца, в котором они были выплачены.

Наталия Слабагуз, 21 июня, 13:32

Обухова Светлана Борисовна: Есть ли вычет за путевки на отдых или лечение ?

1 ответ

Наталия Слабагуз, 21 июня, 13:33

Отвечает Наталья Горюова: Нет, такой вычет не предусмотрен. Но есть "льгота" по пп. 9 ст. 217 НК РФ.

Наталия Слабагуз, 21 июня, 13:31

Обухова Светлана Борисовна: Есть ли вычеты связанные с погребением?

1 ответ

Наталия Слабагуз, 21 июня, 13:32

Отвечает Наталья Горбова: Нет, таких вычетов нет. Однако, согласно пп. 8 ст. 217 НК РФ не облагаются суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых: работодателями членам семьи умершего работника, бывшего работника, вышедшего на пенсию, или работнику, бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена (членов) его семьи.

Наталия Слабагуз, 21 июня, 13:30

Минько Светлана Николаевна: Подскажите, нужно ли в качестве доходов в 6-НДФЛ показывать оплату проезда к месту использования отпуска и обратно (район Крайнего Севера), если компенсация этих расходов НДФЛ не облагается?

1 ответ

Наталия Слабагуз, 21 июня, 13:31

отвечает Наталья Горбова: В расчете по форме 6-НДФЛ не отражаются доходы, не подлежащие обложению налогом на доходы физических лиц, перечисленные в статье 217 Кодекса.

Наталия Слабагуз, 21 июня, 13:29

Максимушкин Александр Вячеславович: Подскажите, каков вычет на второго ребёнка-инвалида?

1 ответ

Наталия Слабагуз, 21 июня, 13:29

Отвечает Наталья Горбова: Александр, в данном случае размер вычета составит 1 400 (как на второго ребенка) + 12 000 (на ребенка-инвалида). Итого 13 400 руб.

Наталия Слабагуз, 21 июня, 13:28

Сабитова Елена: Подскажите пожалуйста, ИП выплачивает роялти по смежным правам за музыкальное произведение гражданину Украины,т.е. ИП должен удержать и перечислить в бюджет 30% НДФЛ, под каким кодом дохода отражается НДФЛ в декларации 6-НДФЛ и нужно ли заполнять 2-НДФЛ?

1 ответ

Наталия Слабагуз, 21 июня, 13:28

Отвечает Наталья Горбова: Елена, все зависит от того, где используются авторские или смежные права - на территории РФ или нет. ОТ этого зависит характер источника дохода - РФ или нет. Кроме того, необходимо учесть международный договор с Украиной об избежании двойного налогообложения. Есть вероятность, что данный доход будет облагаться по ставке 10%.

Наталия Слабагуз, 21 июня, 13:26

Морозов Юрий Александрович: Работники организации получают натуральный доход в виде оплаты ежедневных обедов (выдаются талоны на питание в столовой). Какой день считается днем получения дохода?

1 ответ

Наталия Слабагуз, 21 июня, 13:27

Отвечает Наталья Горбова: Дата фактического получения дохода в натуральной форме определяется как день передачи такого дохода (пп. 2 п. 1 ст. 223 НК РФ). При выплате налогоплательщику дохода в натуральной форме удержание исчисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых доходов, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику в денежной форме. В разд. 2 расчета 6-НДФЛ доход в виде питания работников отразится в периоде перечисления оплаты организации, предоставляющей питание. Эта операция указывается в одном блоке строк 100 - 140, где в строке 100 ставится дата перечисления оплаты организации, предоставляющей, в строке 110 - дата выплаты заработной платы, в строке 120 - день, следующий за днем выплаты заработной платы. Таким образом, дата фактического получения дохода - это дата оплаты (перечисления) организации питания (например, столовой, ресторану) счета за предоставленные работникам обеды.