УСН: изменения с 2017 года

Отвечает Наталья Горбова: ИП, применяющий УСН с объектом доходы, не обязан вести учет расходов, а следовательно, у него нет обязанности представлять в налоговую "расшифровку" своих расходов. Тем более, что у него таких данных может и не быть. Требование налоговой в этой связи не законны.

Отвечает Наталья Горбова: ИП, по общему правилу, подают декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (пп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ). Однако при прекращении деятельности, облагаемой УСН, организации и индивидуальные предприниматели должны представить декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором такая деятельность прекратилась (п. 2 ст. 346.23 НК РФ).

Отвечает Наталья Горбова: При УСН декларация представляется не ежеквартально, а по итогам налогового периода - календарного года. Поэтому, даже если в течение года деятельность не велась, по итогам года представьте в налоговую нулевую декларацию.

Отвечает Наталья Горбова: ИП, по общему правилу, подают декларацию не позднее 30 апреля года (организации не позднее 31 марта) , следующего за истекшим налоговым периодом (пп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ). Однако при прекращении деятельности, облагаемой УСН, организации и индивидуальные предприниматели должны представить декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором такая деятельность прекратилась (п. 2 ст. 346.23 НК РФ).

Отвечает Наталья Горбова: Глава 26.2, п. 2 и 3 ст. 346.23 НК РФ

Отвечает Наталья Горбова: Расходы на приобретение сырья и материалов учитываются на дату их оплаты (пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Поэтому, если оплата материалов произошла при УСН, то признаваться они будут в расходах при УСН вне зависимости от того, когда деньги были выданы подотчет.

Отвечает Наталья Горбова: Нет, не надо. Т.к. налоговая база формируется, если доходы больше расходов. Однако надо помнить, что по итогам года можно "выйти" на уплату минимального налога.

Отвечает Наталья Горбова: При смене объекта налогообложения с "Доходов" на "Доходы минус Расходы"Заработная плата работников, начисленная за декабрь 2016 г., но выплаченная в 2017 г., в расчете налога по УСН в 2017г. не участвует (п. 4 ст. 346.17 НК РФ; Письмо Минфина России от 26.05.2014 № 03-11-06/2/24949)

Отвечает Наталья Горбова: В Кодексе нет прямого запрета, нет и наказания. Однако надо иметь ввиду, что если упрощенец выставил счет-фактуру, то не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором выставлен счет-фактура, необходимо:
1. Уплатить в бюджет всю сумму НДС, указанную в счете-фактуре (вне зависимости от того, поступила оплата от покупателя или нет) (пп. 1 п. 5 ст. 173, п. 4 ст. 174 НК РФ).
2. Представить в ИФНС декларацию по НДС в электронном виде.
При получении от покупателя оплаты она включается в доходы за вычетом НДС (п. 1 ст. 346.15 НК РФ, Письма Минфина от 21.04.2016 № 03-11-11/22923, от 25.12.2015 № 03-11-11/76394).

Отвечает Наталья Горбова: Законодательно ответственность за непредставление заявления об утрате права на применение патентной системы налогообложения не предусмотрена.

Отвечает Наталья Горбова: Нет, нельзя, т.к. такие затраты не поименованы в ст. 346.16 НК РФ.

Отвечает Наталья Горбова: Индивидуальный предприниматель, утративший право на применение патентной системы налогообложения, считается перешедшим на общий режим налогообложения с начала налогового периода, на который ему был выдан патент. При этом придется уплатить налоги в порядке, предусмотренном для вновь зарегистрированных предпринимателей.

Отвечает Наталья Горбова: Полученные и возвращенные займы никак не учитываются для налоговых целей.
Если же заем получен под проценты, то они включаются в расходы на дату уплаты. Доля учредителя в УК играет роль в случае прощения долга.

Отвечает Наталья Горбова: Организация, применяющая УСН, в случае выставления покупателю счета-фактуры с налоговой ставкой по НДС 0% обязана представить декларацию по НДС, а также, в случае непредставления необходимых документов для обоснования применения ставки НДС 0%, исчислить НДС к уплате в бюджет.

Отвечает Наталья Горбова: Согласно разъяснениям Минфина (Письмо от 31.03.2014 № 03-11-11/14007) суммы, полученные дачным некоммерческим товариществом в виде вступительных, членских взносов и целевых взносов, не подлежат включению в состав доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, при наличии документов, подтверждающих использование данных денежных средств на содержание некоммерческой организации и (или) ведение ею уставной деятельности. Однако, в случае если предпринимательская деятельность дачного некоммерческого товарищества, исходя из договорных обязательств, является посреднической деятельностью по закупке электроэнергии по поручению членов данного товарищества, то доходом указанной организации будет являться вознаграждение, полученное по договору поручения (при его наличии).

Добрый день!
Я считаю можно. Обоснование: в соответствии с п.5 статьи 346.16 НК РФ при определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на следующие расходы: материальные расходы.
В свою очередь материальные расходы в соответствии с п 6 статьи 254 НК РФ - затраты на
приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями или индивидуальными предпринимателями, а также на выполнение этих работ (оказание услуг) структурными подразделениями налогоплательщика.
Важным условием для включения в расходы является их оплата (пп.1 пункта 2 ст. 346.17 НК РФ). Т.е. эти расходы должны быть Вами оплачены

Отвечает Наталья Горбова: Оплата работ, услуг, выполненных сторонними организациями, учитывается при определении налоговой базы по налогу при УСН. При этом, такие расходы должны отвечать требованиям ст. 252 НК РФ.

Добрый день!
Находясь на УСН Вы не являетесь плательщиком НДС. НО если Вы выставили счет-фактуру покупателю, Вы обязаны сдать декларацию по НДС и перечислить в бюджет НДС, указанный в счет-фактуре.

Ярослав, я так понимаю: с 1000 рублей вы сумму ндс включаете в стоимость товара, когда эту сумму поставщику оплачиваете, то можете учесть в расходах. отражать в декларации по НДС не надо
с 2000 исчисленный НДС нужно отразить в декларации, сдать ее и уплатить налог в бюджет

Лиходед Ярослав :Подскажите где можно прочитать как ИП может совмещать УСН 15% и ЕНВД? И как это правильно вести.

Добрый день! Учет НДС ведется не кассовым методом, а по мере реализации. Поэтому уплатить его необходимо до 25-го числа месяца, следующего за окончанием квартала, в котором была выставлена счет-фактура

Отвечает Наталья Горбова: Если упрощенец выставил счет-фактуру, то не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором выставлен счет-фактура, необходимо:
1. Уплатить в бюджет всю сумму НДС, указанную в счете-фактуре (вне зависимости от того, поступила оплата от покупателя или нет) (пп. 1 п. 5 ст. 173, п. 4 ст. 174 НК РФ).
2. Представить в ИФНС декларацию по НДС в электронном виде.
При получении от покупателя оплаты она включается в доходы за вычетом НДС (п. 1 ст. 346.15 НК РФ, Письма Минфина от 21.04.2016 № 03-11-11/22923, от 25.12.2015 № 03-11-11/76394).
"

Светлана, а когда Вы уплатили этот взнос 1%? можно уменьшить на сумму взносов, оплаченных в том налоговом периоде

Отвечает Наталья Горбова: Организации и индивидуальные предприниматели, использующие труд работников и (или) выплачивающие вознаграждение физическим лицам вправе уменьшить налог при УСН на следующие суммы в совокупности (пп. 1 - 3 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ):
- на страховые взносы с выплат своим работникам и (или) другим физическим лицам (далее - обязательные страховые взносы);
- пособия по временной нетрудоспособности (кроме несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний), выплаченные работникам за счет средств работодателя;
- платежи (взносы) по договорам добровольного страхования своих работников на случай временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний), предусматривающим страховые выплаты работникам за дни нетрудоспособности, оплачиваемые за счет средств работодателя.
Работодатели - индивидуальные предприниматели в состав вычета включают также и взносы, уплаченные на свое страхование (пп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). То есть платежи в фиксированном размере в ПФР и ФФОМС включаются ИП в общий состав вычета.
Причем авансовые платежи и налог могут быть уменьшены организациями и работодателями-предпринимателями не более чем на 50% (абз. 5 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Следовательно, если общая сумма указанных выплат составит более половины исчисленного авансового платежа (налога), то авансовый платеж (налог) к уплате можно будет уменьшить только на 50%.
При этом, для ИП в понятие «фиксированный» размер страховых взносов включается и сумма, уплаченная с дохода, превышающего 300 000 руб. Об этом говорится в Письме ФНС России от 11.12.2015 № СД-4-3/21793@ «О направлении письма Минфина России от 07.12.2015 № 03-11-09/71357» (вместе с Письмом Минфина России от 07.12.2015 № 03-11-09/71357).

Добрый день! ИП, применяющий УСН с объектом доходы не обязан вести учет расходов. Поэтому, представить в налоговую "расшифровку" расходов он не может. Такое требование не отвечает нормам законодательства.

Добрый день! Если годовой доход ИП превышает 300 000 руб., то помимо фиксированного размера, ИП уплачивает 1% в ПФР от суммы дохода, которая превышает 300 000 руб. Это платежи за себя. За своих работников - порядок исчисления и уплаты взносов общий, как для организаций.

Здравствуйте. Лично я беру в качестве базы для исчисления взносов в ПФ, ту сумму, которая указана налоговиками в патенте на 2-ой странице по коду строки 010. Мы же не сдаем декларации в ИФНС, поэтому именно эту сумму должны сообщать инспекторы ИФНС в ПФ. Поправьте меня, если я не права. Спасибо!

На патенте с превышения 300 тыс. руб. от потенциального дохода, который указан в патенте. Если другие доходы помимо патента, то все доходы суммируются