8 800 500-95-51
Заказать звонок
Оставьте свой номер телефона и мы вам перезвоним
Наш менеджер скоро вам позвонит

УСН: изменения в 2017 году

Смотреть демо
УСН: изменения в 2017 году
13 сентября 2016 Длительность 75 минут Уже посмотрело 6 031 человек
205  Мне нравится
Пожаловаться

Если не воспроизводится видео, нет звука или есть другая проблема, вы можете найти решение на странице техподдержки.

Если это не помогло, обратитесь по бесплатному номеру:
8 800 500-05-08

Сообщение отправлено.

Спасибо. Мы учтём ваши пожелания и замечания.

Подробный разбор изменений по УСН с 2017 года, в частности, новые лимиты для перехода и применения этого спецрежима. Также лектор рассказывает про лимиты доходов при совмещении УСН и ЕНВД, УСН и «патента», про действия при превышении доходного лимита.

Вебинар будет полезен для организаций и ИП, которые:

  • применяют упрощенную систему налогообложения и продолжат работать на этом спецрежиме в 2017 году;
  • планирует перейти на УСН с 2017 года с другого режима налогообложения;
  • совмещают или планируют совмещать разные спецрежимы, в том числе, УСН.

С 1 января 2017 года в два раза увеличат лимиты для перехода и применения УСН, а также размер стоимости основных средств для упрощенцев. Изменения вступают в силу с 1 января 2017 года (Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ). На вебинаре вы узнаете об изменениях по УСН и критериях работы на 2017 год.

  1. 1. Нормативная база 00:01:53
  2. 2. Переход на УСН 00:02:50
  3. 3. Новые показатели работы и перехода на УСН с 2017 года 00:08:17
  4. 4. 7 важных напоминаний в конце налогового периода 00:14:40
  5. 5. Смена налогового режима и объекта налогообложения 00:33:45
    1. 5.1. С ОСНО на УСН 00:33:53
    2. 5.2. С УСН на ОСНО 00:44:00
    3. 5.3. С ЕНВД на УСН 00:59:01
    4. 5.4. Смена объекта налогообложения 01:01:39
  6. 6. Отчетность: декларация или единая (упрощенная) декларация 01:04:55
  7. Заключение 01:13:44
Электронный сертификат Контур.Школы, подтверждающий профессиональные знания по теме вебинара, высылается вам после успешного прохождения тестирования. На выполнение теста отводится 3 попытки по 45 минут. Для получения сертификата необходимо правильно ответить на 70% вопросов теста.
 
Пройдите тестирование и получите сертификат.
Сертификат предоставляется только в электронном виде.

Лектор

руководитель направления обучения налогового учета и отчетности Контур.Школы. Аттестованный преподаватель ИПБР, член Палаты налоговых консультантов

Вопрос лектору



Спасибо!

Ваш вопрос принят и направлен лектору.

Тестирование 1955/2729

Пройдите тест и получите сертификат в электронном виде.

Вопрос № 1.  Организация применяет УСН, объект налогообложения «доходы». По итогам за налоговый период получила убыток. Определите верные утверждения в отношении переноса убытка:
Пожалуйста, выберите вариант ответа
Ответить Ответить
Вы ответили правильно.
Пройти тест
Для прохождения теста необходимо купить доступ к вебинару
Комментарии    Написать свой

Комментариев пока нет, станьте первым!

Это на каком таком основании наличие обособленных когда-то препятствовало нахождению на УСН ???!!!
С 2006 года находимся (разные ЮЛ в разное время) на УСН и всё время с обособленными. Правда, мы не переходили, а находились на УСН изначально.
Роза, добрый день! Безусловно, произошла оговорка (почти по Фрейду). Представительства в настоящее время не являются препятствием для перехода организации на УСН. Однако надо различать филиал и обособленное подразделение. Поэтому и рассмотрены в сравнении филиал и обособленное подразделение. Обособленные подразделения и ранее не препятствовали ни переходу, ни работе на УСН. С уважением, Наталья Сергеевна
Добрый день.
Судя по комментариям ведущей вебинар имея в 2016 году оборот 55 млн. рублей за 9 месяцев ИП не имеет права на подачу заявления о переходе на УСН. Другие источники, включая налоговый орган говорят, что можно. Кто прав?
Андрей, добрый день! В ходе вебинара приводились сравнительные данные количественно - суммовых показателей перехода на УСН и работы на спецрежиме. Новые нормы, которые были установлены Законом от 03.07.2016 № 243-ФЗ вступают в силу с 01.01.2017 года. На данный момент, все показатели остаются прежними, а именно, ИП вправе перейти на УСН с 2017 года, если доход за 9 месяцев 2016 года не превысит максимальный порог - 59,805 млн. руб. (45 млн. руб. х 1,329). Чтобы в 2017 году не потерять право применять УСН, доход не должен превышать максимальный порог – 120 млн. руб. (п. 4 ст. 346.13 НК РФ), который установлен Законом № 243-ФЗ. Аналогичный вывод содержится в Информации ФНС РФ "Об изменении с 1 января 2017 года порогового значения по доходам для перехода на УСН", который приведен на сайте https://www.nalog.ru по состоянию на 01.09.2016 .
В силу этого, имея доход 55 млн. руб., ИП вправе с 2017 года перейти на УСН (при выполнении иных критерий перехода на УСН).
Спасибо. Но о чем она говорит на 9м18с.? Вебинар то свежий.
В налоговой вообще ответили цитатой из налогового кодекса: "Предприниматели, не относящиеся к вышеперечисленным категориям, могут перейти на УСН вне зависимости от величины доходов за текущий год. Глава 26.2 НК РФ". "Вышеперечисленные" это те, о которых говорится в вебинаре.
Наталья, извините пож. я только сейчас понял, что это Вы (лектор) мне ответили. Еще раз спасибо.
Мельникова Анна: Если по арендным платежам НДС не принимали к вычету,находясь на ОСНО,- при переходе на УСН с этим НДС что?
Отвечает Наталья Горбова: НДС с арендной платы принимается к вычету на последнее число каждого месяца аренды на основании счета-фактуры арендодателя (п. 1 ст. 172 НК РФ). Поэтому, при переходе с ОСНО на УСН НДС не учитывается.
Кристина: 1. ИП находится на УСН доходы 6%, обязаны ли мы предоставлять расшифровку в ИФНС по расходам (по запросу ИФНС)? Что будет если ИП не сможет предоставить расшифровку?
Отвечает Наталья Горбова: ИП, применяющий УСН с объектом доходы, не обязан вести учет расходов, а следовательно, у него нет обязанности представлять в налоговую "расшифровку" своих расходов. Тем более, что у него таких данных может и не быть. Требование налоговой в этой связи не законны.
Гамзаев Альберт Гасанович: если ИП на УСН закрывается в сентябре, он должен сдать декларацию УСН в октябре?
Отвечает Наталья Горбова: ИП, по общему правилу, подают декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (пп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ). Однако при прекращении деятельности, облагаемой УСН, организации и индивидуальные предприниматели должны представить декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором такая деятельность прекратилась (п. 2 ст. 346.23 НК РФ).
Foxy Foxy: Добрый день! Если деятельность временно не ведется в течении 1 квартала какую декларацию подавать?
Отвечает Наталья Горбова: При УСН декларация представляется не ежеквартально, а по итогам налогового периода - календарного года. Поэтому, даже если в течение года деятельность не велась, по итогам года представьте в налоговую нулевую декларацию.
Обуховская Екатерина: А как же с прекращением деятельности ИП/закрытием ООО на УСН? Разве декларация подается до 25 числа месяца, следующего за месяцем ликвидации/закрытия?
Отвечает Наталья Горбова: ИП, по общему правилу, подают декларацию не позднее 30 апреля года (организации не позднее 31 марта) , следующего за истекшим налоговым периодом (пп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ). Однако при прекращении деятельности, облагаемой УСН, организации и индивидуальные предприниматели должны представить декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором такая деятельность прекратилась (п. 2 ст. 346.23 НК РФ).
Простенко Надежда Владимировна: Ссылку на НК можно по особым срокам представления декларации при прекращении деятельности?
Отвечает Наталья Горбова: Глава 26.2, п. 2 и 3 ст. 346.23 НК РФ
Костик Светлана: Если подотчетному лицу выдали деньги подотчет когда были на ОСНО, а оно купило материалы в следующем году когда стали на УСН дох-расходы и отчитался перед бухгалтерией. Можем ли мы учесть эту сумму выданную при ОСНО и потраченную подотчетным лицом на материалы в расходах при УСН?
Отвечает Наталья Горбова: Расходы на приобретение сырья и материалов учитываются на дату их оплаты (пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Поэтому, если оплата материалов произошла при УСН, то признаваться они будут в расходах при УСН вне зависимости от того, когда деньги были выданы подотчет.
hhh Виктория: Надо ли платить авансовые платежи при УСН, если у организации расходов больше чем доходов?
Отвечает Наталья Горбова: Нет, не надо. Т.к. налоговая база формируется, если доходы больше расходов. Однако надо помнить, что по итогам года можно "выйти" на уплату минимального налога.
Антан Яна: По заработной плате за декабрь 2016 года не понятно!!! Как ее учесть в 2016 году, если она не выплачена? Или ее вообще нигде не учесть?
Отвечает Наталья Горбова: При смене объекта налогообложения с "Доходов" на "Доходы минус Расходы"Заработная плата работников, начисленная за декабрь 2016 г., но выплаченная в 2017 г., в расчете налога по УСН в 2017г. не участвует (п. 4 ст. 346.17 НК РФ; Письмо Минфина России от 26.05.2014 № 03-11-06/2/24949)
Пользователь: УСН 6%, могу ли я по собственному желанию при работе с некоторыми заказчика выставлять им счета с НДС?
Отвечает Наталья Горбова: В Кодексе нет прямого запрета, нет и наказания. Однако надо иметь ввиду, что если упрощенец выставил счет-фактуру, то не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором выставлен счет-фактура, необходимо:
1. Уплатить в бюджет всю сумму НДС, указанную в счете-фактуре (вне зависимости от того, поступила оплата от покупателя или нет) (пп. 1 п. 5 ст. 173, п. 4 ст. 174 НК РФ).
2. Представить в ИФНС декларацию по НДС в электронном виде.
При получении от покупателя оплаты она включается в доходы за вычетом НДС (п. 1 ст. 346.15 НК РФ, Письма Минфина от 21.04.2016 № 03-11-11/22923, от 25.12.2015 № 03-11-11/76394).
Евдокимова Светлана: Есть ли налоговые санкции за не предоставление заявления о праве утраты применения патента
Отвечает Наталья Горбова: Законодательно ответственность за непредставление заявления об утрате права на применение патентной системы налогообложения не предусмотрена.
Вершинина Марина: ООО на УСН 15% заключило договор с ИП о возмездном оказании услуг с внешним управляющим ИП. Можно ли учесть расходы по оплате такого договора в расходы по УСН?
Отвечает Наталья Горбова: Нет, нельзя, т.к. такие затраты не поименованы в ст. 346.16 НК РФ.
Евдокимова Светлана: ИП утратил право на патент на какой режим переходить, до перехода на патент применял УСНО.
Отвечает Наталья Горбова: Индивидуальный предприниматель, утративший право на применение патентной системы налогообложения, считается перешедшим на общий режим налогообложения с начала налогового периода, на который ему был выдан патент. При этом придется уплатить налоги в порядке, предусмотренном для вновь зарегистрированных предпринимателей.
Фомичев Александр Викторович: Займ от учредителя не является доходом, если учредитель имеет не менее 50% уставного капитала. А финансовая помощь учредителя - не займ - от учредителя, у которого только 30% УК, признается доходом?
Отвечает Наталья Горбова: Полученные и возвращенные займы никак не учитываются для налоговых целей.
Если же заем получен под проценты, то они включаются в расходы на дату уплаты. Доля учредителя в УК играет роль в случае прощения долга.
Мельничук Анастасия Викторовна: Добрый день, а если упрощенец, выставил счф со ставкой 0% , при экспорте , надо ли сдавать декларацию и подавать документы для применения ставки 0% в налоговую?
Отвечает Наталья Горбова: Организация, применяющая УСН, в случае выставления покупателю счета-фактуры с налоговой ставкой по НДС 0% обязана представить декларацию по НДС, а также, в случае непредставления необходимых документов для обоснования применения ставки НДС 0%, исчислить НДС к уплате в бюджет.
Скажите, пожалуйста, являются ли членские взносы, собираемые для оплаты за потребление электроэнергии и воды, доходом Садово-дачного Товарищество на УСН с "доходов", если Товарищество заключило договоры со снабжающими организациями и перечисляет им деньги строго по показаниям счетчиков и выставленным счетам без наценки? Спасибо!
Отвечает Наталья Горбова: Согласно разъяснениям Минфина (Письмо от 31.03.2014 № 03-11-11/14007) суммы, полученные дачным некоммерческим товариществом в виде вступительных, членских взносов и целевых взносов, не подлежат включению в состав доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, при наличии документов, подтверждающих использование данных денежных средств на содержание некоммерческой организации и (или) ведение ею уставной деятельности. Однако, в случае если предпринимательская деятельность дачного некоммерческого товарищества, исходя из договорных обязательств, является посреднической деятельностью по закупке электроэнергии по поручению членов данного товарищества, то доходом указанной организации будет являться вознаграждение, полученное по договору поручения (при его наличии).
Организация занимается редакционной деятельностью - издает журнал. При этом использует для печати стороннюю типографию, а также пользуется услугами сторонних исполнителей для редакторских, дизайнерских услуг для создания журнала. Эти расходы можно отнести на расходы(работаем доходы-расходы, являются ли данные расходы материальными? Спасибо!
Добрый день!
Я считаю можно. Обоснование: в соответствии с п.5 статьи 346.16 НК РФ при определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на следующие расходы: материальные расходы.
В свою очередь материальные расходы в соответствии с п 6 статьи 254 НК РФ - затраты на
приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями или индивидуальными предпринимателями, а также на выполнение этих работ (оказание услуг) структурными подразделениями налогоплательщика.
Важным условием для включения в расходы является их оплата (пп.1 пункта 2 ст. 346.17 НК РФ). Т.е. эти расходы должны быть Вами оплачены
Отвечает Наталья Горбова: Оплата работ, услуг, выполненных сторонними организациями, учитывается при определении налоговой базы по налогу при УСН. При этом, такие расходы должны отвечать требованиям ст. 252 НК РФ.
Приглашаем практикующих бухгалтеров, работающих или планирующих работать на участке «Учет основных средств» повысить квалификацию на онлайн-курсе «Бухгалтерский и налоговый учет основных средств в 2016 году» https://school.kontur.ru/courses/fixed-assets
Старт группы 3 октября.
Если ИП на УСН 15% купил товар на 1000 руб и продал за 2000 руб с НДС 18% сколько НДС он должен уплатить? (продажа программного обеспечения).
И с какой суммы с1000 руб , с 2000 руб или с разницы, то есть с дохода?
Добрый день!
Находясь на УСН Вы не являетесь плательщиком НДС. НО если Вы выставили счет-фактуру покупателю, Вы обязаны сдать декларацию по НДС и перечислить в бюджет НДС, указанный в счет-фактуре.
Ярослав, я так понимаю: с 1000 рублей вы сумму ндс включаете в стоимость товара, когда эту сумму поставщику оплачиваете, то можете учесть в расходах. отражать в декларации по НДС не надо
с 2000 исчисленный НДС нужно отразить в декларации, сдать ее и уплатить налог в бюджет
Лиходед Ярослав :Подскажите где можно прочитать как ИП может совмещать УСН 15% и ЕНВД? И как это правильно вести.
Отвечает Наталья Горбова: Вам необходимо наладить раздельный учет доходов и расходов. Принципы раздельного учета прописать в учетной политике в целях налогообложения.
Организация находится на упрощенной системе налогообложения. Чтобы не разрывать отношения с одним из контрагентов,организация выставляет ему счет-фактуру с НДС. Контрагент не оплатил услуги. Когда оплатить НДС в бюджет? Дождаться оплаты услуг от контрагента или оплатить 25-го числа после квартала по мере сдачи декларации в налоговую?
Добрый день! Учет НДС ведется не кассовым методом, а по мере реализации. Поэтому уплатить его необходимо до 25-го числа месяца, следующего за окончанием квартала, в котором была выставлена счет-фактура
Отвечает Наталья Горбова: Если упрощенец выставил счет-фактуру, то не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором выставлен счет-фактура, необходимо:
1. Уплатить в бюджет всю сумму НДС, указанную в счете-фактуре (вне зависимости от того, поступила оплата от покупателя или нет) (пп. 1 п. 5 ст. 173, п. 4 ст. 174 НК РФ).
2. Представить в ИФНС декларацию по НДС в электронном виде.
При получении от покупателя оплаты она включается в доходы за вычетом НДС (п. 1 ст. 346.15 НК РФ, Письма Минфина от 21.04.2016 № 03-11-11/22923, от 25.12.2015 № 03-11-11/76394).
"
Здравствуйте! ИП на УСН с наемными работниками с объектом "доходы" за 2015 год уменьшил сумму налога к уплате на сумму уплаченного 1% в ПФ с доходов ( в пределах 50%). Налоговики требуют сдать уточненку и убрать 1% . Права ли налоговая?
Светлана, а когда Вы уплатили этот взнос 1%? можно уменьшить на сумму взносов, оплаченных в том налоговом периоде
Отвечает Наталья Горбова: Организации и индивидуальные предприниматели, использующие труд работников и (или) выплачивающие вознаграждение физическим лицам вправе уменьшить налог при УСН на следующие суммы в совокупности (пп. 1 - 3 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ):
- на страховые взносы с выплат своим работникам и (или) другим физическим лицам (далее - обязательные страховые взносы);
- пособия по временной нетрудоспособности (кроме несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний), выплаченные работникам за счет средств работодателя;
- платежи (взносы) по договорам добровольного страхования своих работников на случай временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний), предусматривающим страховые выплаты работникам за дни нетрудоспособности, оплачиваемые за счет средств работодателя.
Работодатели - индивидуальные предприниматели в состав вычета включают также и взносы, уплаченные на свое страхование (пп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). То есть платежи в фиксированном размере в ПФР и ФФОМС включаются ИП в общий состав вычета.
Причем авансовые платежи и налог могут быть уменьшены организациями и работодателями-предпринимателями не более чем на 50% (абз. 5 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Следовательно, если общая сумма указанных выплат составит более половины исчисленного авансового платежа (налога), то авансовый платеж (налог) к уплате можно будет уменьшить только на 50%.
При этом, для ИП в понятие «фиксированный» размер страховых взносов включается и сумма, уплаченная с дохода, превышающего 300 000 руб. Об этом говорится в Письме ФНС России от 11.12.2015 № СД-4-3/21793@ «О направлении письма Минфина России от 07.12.2015 № 03-11-09/71357» (вместе с Письмом Минфина России от 07.12.2015 № 03-11-09/71357).
Добрый день,
1. ИП находится на УСН доходы6%, обязаны ли мы предоставлять расшифровку в ИФНС по расходам (по запросу ИФНС)? Что будет если ИП не сможет предоставить расшифровку?
2. Все ли ИП обязаны устанавливать терминалы для расчета по банковским картам?
Добрый день! ИП, применяющий УСН с объектом доходы не обязан вести учет расходов. Поэтому, представить в налоговую "расшифровку" расходов он не может. Такое требование не отвечает нормам законодательства.
Здравствуйте! ИП - работодатели, должны платить 1% от доходов, превышающих 300 т.р. в Пенсионный фонд? Минфин в письме от 09.02.2015г № 03-11-11/5348 пишут, что не должны, но делают оговорку, что их письма не являются законодательными. А пенсионный фонд требуют от всех предпринимателей без исключения, производить эти платежи.
Заранее благодарю за ответ!
Добрый день! Если годовой доход ИП превышает 300 000 руб., то помимо фиксированного размера, ИП уплачивает 1% в ПФР от суммы дохода, которая превышает 300 000 руб. Это платежи за себя. За своих работников - порядок исчисления и уплаты взносов общий, как для организаций.
Подскажите пожалуйста ИП на патенте приход денег свыше 300 тыс. С какой суммы он должен платить в пенсионный фонд 1%? с суммы чистого дохода или превышающей 300 тыс? спасибо
Здравствуйте. Лично я беру в качестве базы для исчисления взносов в ПФ, ту сумму, которая указана налоговиками в патенте на 2-ой странице по коду строки 010. Мы же не сдаем декларации в ИФНС, поэтому именно эту сумму должны сообщать инспекторы ИФНС в ПФ. Поправьте меня, если я не права. Спасибо!
На патенте с превышения 300 тыс. руб. от потенциального дохода, который указан в патенте. Если другие доходы помимо патента, то все доходы суммируются
Спасибо за ваше мнение!
Чтобы записаться на бесплатный вебинар, заполните недостающие поля вашего профиля.
Телефон
Например: (343) 3441010 или 89051234567
Название организации
ИНН-КПП
Сохранить и смотреть Не смотреть
Сохраняя анкету, я соглашаюсь на обработку персональных данных и получение
информационных сообщений от компании СКБ Контур.

Купить доступ к вебинарам и записям

Сейчас доступно 98 записей вебинаров. Новый вебинар на актуальную тему — каждую неделю.


Например: (343) 3441010 или 89051234567
   Применить
Если у вас нет промокода, оставьте поле пустым