8 800 500-95-51
Заказать звонок
Оставьте свой номер телефона и мы вам перезвоним
Наш менеджер скоро вам позвонит

Торговый сбор в Москве с 1 июля 2015 года: ставки, объект, плательщики

Смотреть демо
Торговый сбор в Москве с 1 июля 2015 года: ставки, объект, плательщики
30 июня 2015 Длительность 60 минут Уже посмотрело 1 567 человек
43  Мне нравится
Пожаловаться

Если не воспроизводится видео, нет звука или есть другая проблема, вы можете найти решение на странице техподдержки.

Если это не помогло, обратитесь по бесплатному номеру:
8 800 500-05-08

Сообщение отправлено.

Спасибо. Мы учтём ваши пожелания и замечания.

Обсудим новую налоговую нагрузку и элементы налогообложения:

  • кто является плательщиком торгового сбора;
  • как торговый сбор исчислить и уплатить;
  • особенности торгового сбора в Москве.

Налоговая система РФ пополнилась еще одним налоговым платежом — торговым сбором (33 глава НК РФ). На территории Москвы торговый сбор введен с 1 июля 2015 года. 

  1. Введение 00:00:00
  2. 1. Нормативная база 00:01:49
  3. 2. Общие положения 00:04:24
  4. 4. Ставки сбора. Сумма сбора 00:49:10
  5. 5. Особенности торгового сбора в Москве 01:00:07
  6. Заключение 01:06:15
Методические материалы Демоверсия 602.2 КБ

Лектор

Руководитель направления обучения налогового учета и отчетности Контур.Школы. Аттестованный преподаватель ИПБР, член Палаты налоговых консультантов

Вопрос лектору



Спасибо!

Ваш вопрос принят и направлен лектору.


Тестирование 306/237

Проверьте себя 

Вопрос № 1.  Период обложения торговым сбором составляет:
Ответить Ответить
Вы ответили правильно.
Пожалуйста, выберите вариант ответа
Пройти тест
Для прохождения теста необходимо купить доступ к вебинару
49 комментариев Написать свой
Здравствуйте! Посредники осуществляющие торговлю от своего имени являются плательщиками торгового сбора?
Здравствуйте! Мы строительная компания на ОСНО, 1-2 раза в квартал у нас происходит реализация материалов со склада, являемся ли мы плательщиками ТС?
Добрый день, в связи с большим количеством поступающих вопросов и загруженностью наших экспертов, мы вынуждены приостановить прием вопросов. Для того, чтобы Вы смогли гарантированно получать ответы экспертов Контур.Школы, мы приглашаем Вас стать подписчиком наших Учебных абонементов. Только нашим клиентам мы отвечаем на вопросы в течение всего срока подписки на вебинары или обучения на онлайн-курсе.
Добрый День! Наша организация занимается оптовой торговлей. Товары хранятся на складе. Покупателям доставляются или самовывозом или через транспортные агенства.
Подпадаем ли мы под ТС.
Добрый день, в связи с большим количеством поступающих вопросов и загруженностью наших экспертов, мы вынуждены приостановить прием вопросов. Для того, чтобы Вы смогли гарантированно получать ответы экспертов Контур.Школы, мы приглашаем Вас стать подписчиком наших Учебных абонементов. Только нашим клиентам мы отвечаем на вопросы в течение всего срока подписки на вебинары или обучения на онлайн-курсе.
Наша компания имеет склад более 100 м2 на нем, по заявкам клиентов, режем пленку ПВХ и отправляем через транспортные компании в регионы и в Москву, иногда клиенты забирают товар на самовывоз. Подпадаем ли мы под ТС.
Новикова Регина Михайловна
А для организаций на ОСНО мы уменьшаем прибыль на сумму налога, или только включаем в расходы для расчета налога?
Отвечает Н.С. Горбова: Организации имеют право на уменьшение налога на прибыль (авансовых платежей) на торговый сбор, который фактически уплачен с начала налогового периода до даты уплаты налога.
Пользователь
ИП арендует помещение на рынке, работает по упрощенке. Должен платить ТС?
Плательщиком в данном случае является организатор розничных рынков. Кроме того, согласно ст. 3 Закона г. Москвы от сбора освобождена торговля через объекты стационарной и нестационарной торговой сети, расположенные на территории розничных рынков.
Пользователь
Организация занимается оптовой торговлей. Склада нет. Нужно ли вставать на учет и платить ТС?
Отвечает Н.С. Горбова: Вероятнее всего – да. Такого рода деятельность скорее всего отнесут к развозной или разносной розничной торговле. Ставка – 40 500 руб. в квартал за каждый объект осуществления торговли.
А кто относить будет? Где это можно узнать?
Добрый день, вы сами должны правильно отнести деятельность к торговой и правильно подать уведомление в налоговую, а налоговая проверит правильность.
Миркин Олег Аркадьевич
Торговля осуществляется через интернет-магазин по принципу дроп-шиппинга. Т.е. при заказе товара на сайте, предприниматель по договору доставки направляет курьера к владельцу товара для забора товара и доставки конечному потребителю. 1. Применяется ли торговый сбор в отношении дроп-шиппинга. 2. Если да, то каким образом (по какому критерию) рассчитывается торговый сбор.
Отвечает Н.С. Горбова:
Законом г. Москвы по такому виду торговой деятельности ставки сбора не предусмотрены. Кроме того, официального определения дроп-шиппинга как вида торговой деятельности также нет. Вероятнее всего имеется ввиду торговля, осуществляемая путем отпуска товаров со склада. Но, московское законодательство также по такому виду торговой деятельности ставку не установило. Поэтому исчислить сумму сбора не представляется возможным. При этом, рекомендуем точнее определить вид торговой деятельности и обратиться за письменными рекомендациями в ИФНС.
Миркин Олег Аркадьевич
Имеются два торговых зала общей площадью до 50 кв м каждый. В отношении этих объектов розничной торговли оформлены патенты. Иногда бывают 2-3 сделки в квартал оптовой продажи, которые облагаются УСН. 1. Применяется ли торговый сбор в отношении объектов розничной торговли, переведенных на ПСН - НЕТ 2. Применяется ли торговый сбор в отношении оптовых продаж (продажи ИП или ООО), если продажа осуществляется не через торговый зал, а со слада или сразу от первичного продавца ведется развоз товара конечному покупателю? Если да, то каким образом производится расчет ТС для этих оптовых продаж, если собственных складов нет, арендованных складов нет. Исходя из какой площади или количества наемных сотрудников будет рассчитан ТС, если у ИП в аренде находится несколько торговых павильонов с разным количеством наемных работников
Отвечает Н.С. Горбова: Деятельность с применением ПСН не облагается ТС. Иные торговые операции можно приравнять или к развозной или разносной торговле (ставка 40 500 руб. за каждый объект осуществления торговли, или как торговля через объекты стационарной торговли без торговых залов (ставка установлена в зависимости от района расположения объекта осуществления торговли). В тоже время, по такому виду как торговля, осуществляемая путем отпуска товаров со склада, в Законе г. Москвы ставки сбора не предусмотрены. Поэтому, исходя из того, что четких формулировок в Кодексе и Законе г. Москвы № 62 нет и отсутствия официальных разъяснений, во избежание рисков следует направить письменный запрос за разъяснениями в ИФНС.
Новикова Галина Михайловна
А если у ИП, зарегистрированного в Москве, нет ни складов, ни каких то помещений, не интернет магазин.....но есть торговля...как это расценивается -- плательщик торгового сбора или нет??
Отвечает Н.С. Горбова: Вероятнее всего да, являетесь. Можно предположить, что такой вид торговой деятельности можно отнести к развозной или разносной розничной торговле. Ставка сбора установлена ст. 2 Закона г. Москвы № 62 и составляет 40 500 руб. за каждый объект осуществления торговли за квартал.
Чиклинова Лариса
Оплата за товар производится в офисе, товар покупатель самостоятельно получает на складе. Являемся ли мы плательщиком торгового сбора?
Отвечает Н.С. Горбова: Вероятнее всего да, являетесь. Можно предположить, что такой вид торговой деятельности можно отнести к торговле через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов. Ставка сбора установлена ст. 2 Закона г. Москвы № 62 и зависит от того, в каком районе расположен объект.
Чиклинова Лариса
Организация осуществляет розничную торговлю товарами на складе, оплата за приобретенный товар производится там же. Являемся ли мы плательщиками торгового сбора?
Отвечает Н.С. Горбова: Закон г. Москвы № 62 не устанавливает ставки сбора по торговле, осуществленной путем отпуска товаров со склада. Сумму сбора рассчитать поэтому невозможно. Значит, такой вид торговли не облагается ТС.
Новикова Регина Михайловна
Если в августе была разовая реализация, мы регистрируемся/ встаем на учет в течении 5 дней, платим налог. Затем реализации больше нет. Можно снять организацию с учета в сентябре? Являемся ли плательщиками ТС по итогам года и как можно зачесть уплаченный налог по прибыли по итогам года?
Отвечает Горбова Н.С.: Расчетным периодом по торговому сбору является квартал. Объектом обложения сбором признается использование объекта движимого или недвижимого имущества для осуществления плательщиком сбора вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен сбор, хотя бы один раз в течение квартала (п. 1 ст. 412 НК РФ). Прекратить регистрацию плательщика ТС можно в любой момент. Для этого достаточно заполнить уведомление по форме ТС-2 и направить его в ИФНС.
Зачесть уплаченный ТС по налогу на прибыль можно как по итогам за отчетный период, так и по итогам за налоговый период в общем порядке, т.к. налоговым периодом по налогу на прибыль является календарный год и все показатели определяются нарастающим итогом.
Новикова Галина Михайловна
А если ИП зарегистрирован в Москве, а ведет деятельность в Московской области, согласно договору аренды?
Является ли он плательщиком торгового сбора?
Отвечает Н.С. Горбова: Нет, не должны. Плательщиками сбора являются только те организации, которые ведут торговлю в Москве, независимо от того, где они зарегистрированы (письмо ФНС России от 17.06.15 № ГД-4-3/10382@).
Васюкова Татьяна Александровна
Организация арендует помещение, в котором находятся станки для обработки и резки стекла и место с выставленными образцами стекла и фурнитуры. В этом же помещении осуществляется розничная и мелкооптовая торговля стеклом и фурнитурой физическим и юридическим лицам. Установлен ККТ. ОКВЭД у организации: розничная торговля скобяными изделиями, лакокрасочными материалами и материалами для остекления. Подпадает ли данная деятельность под торговый сбор? Если да, то, как произвести расчет торговой площади, подпадающей под торговый сбор? Чем можно обосновать расчет площади, подпадающей под торговый сбор, если общая площадь арендуемого помещения более 100 кв.м.?
Отвечает Н.С. Горбова: Можно предположить, что в данном случае речь идет о торговле через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов. Ставка торгового сбора в данном случае установлена не исходя из площади торгового зала, а по каждому объекту осуществления торговли. Например, ставка сбора, если объект торговли расположен в ЦАО г. Москвы составляет 81 000 руб. за квартал (ст. 2 Закона г. Москвы № 62).
Пантелеева Наталья
Здравствуйте! Мы интернет-магазин. Заказы принимаем через интернет, осуществляем доставку собственным транспортом с водителем-экспедитором. Вся реализация проводится через магазин, по адресу которого оформлены мобильные кассы. К какой категории мы относимся и в каком размере должны уплачивать торговый сбор?
Отвечает Горбова Н.С.: Интернет-магазин, а также дистанционная торговля не указаны как облагаемые торговым сбором. Однако отчасти это спорный вопрос. Поэтому можно рекомендовать обратиться за разъяснениями в ИФНС.
Новикова Регина Михайловна
Можно ли для торгового сбора использовать понятия "розничная торговля" из статьи 346.43 пункт 3.
Отвечает Н.С. Горбова: В 33 главе имеются ссылки на статьи из других глав Кодекса. В числе ссылок на применение понятия «розничная торговля» из ст. 343.43 нет.
Печникова Наталья Викторовна
Добрый день! ООО на УСН - фармацевтич. деятельность - разработка и производство лекарственного препарата. Мелкий опт - передача препарата ветеринарным аптекам. Попадаем ли мы под ТС. Склада нет. В аренде офис -10кв.м.Спасибо.
На ваш вопрос отвечает Н.С. Горбова: Наталья Викторовна! Согласно положений гл. 33 НК РФ и ст. 2 Закона г. Москвы № 62 плательщиками сбора признаются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие виды предпринимательской деятельности в отношении которых установлен сбор. Объектом обложения сбором признается использование объекта движимого или недвижимого имущества для осуществления плательщиком сбора вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен сбор, хотя бы один раз в течение квартала. Поэтому, чисто теоретически можно было бы сказать, что организация осуществляет торговую деятельность. Однако, в Кодексе есть расшифровка понятий, какая деятельность относится к торговой в целях обложения сбором. В частности указано, что к торговой деятельности относятся торговля через объекты …… торговой сети и торговля, осуществляемая путем отпуска товаров со склада. Т.о. ключевыми словами являются «торговая сеть». Согласно «ГОСТ Р 51303-2013. Национальный стандарт Российской Федерации. Торговля. Термины и определения» (утв. Приказом Росстандарта от 28.08.2013 N 582-ст) торговая сеть – это совокупность двух и более торговых объектов, которые находятся под общим управлением, или совокупность двух и более торговых объектов, которые используются под единым коммерческим обозначением или иным средством индивидуализации. При этом, обращаю внимание, нет даже упоминания о том, что торговая деятельность должна быть основным видом деятельности организации. Это может быть разовая продажа.
В силу того, что, как следует из вопроса, торговая деятельность, которую осуществляет фармацевтическая организация, не ведется через торговую сеть, скорее всего, не является плательщиком торгового сбора.
В соответствии со статьей 2 Федерального закона от 28.12.2009 N 381-ФЗ "Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации" под торговой деятельностью понимается вид предпринимательской деятельности, связанный с ПРИОБРЕТЕНИЕМ и продажей товаров.
Если Вы ПРОИЗВОДИТЕ товар и потом его продаете, то плательщиком торгового сбора Вы не являетесь.
Светлана, юрист
Пользователь:
Прошу пояснить, мы осуществляем торговлю по сути как интернет магазин, по каталогам, нет ни собственного, ни арендованного склада. Но не подходим под определение дистанционной торговли по Постановлению Правительства РФ № 612, потому что наши покупатели (в основном) юридические лица, приобретающие товар для предпринимательской деятельности (торговля офисной мебелью) Плательщики мы или нет?
На ваш вопрос отвечает Горбова Н.С.: пользователь, на наш взгляд имеется некоторый правовой хаос. В вопросе приведена ссылка на определение представленное в Постановлении Правительства РФ от 27.09.2007 № 612 (ред. от 04.10.2012) «Об утверждении Правил продажи товаров дистанционным способом». Но в данном документе дано определение термина «продажа товаров дистанционным способом». Представляется, что понятия «дистанционная торговля» и «продажа товаров дистанционным способом» не совсем одно и тоже. Определение дистанционной торговли приведено в «ГОСТ Р 51303-2013. Национальный стандарт Российской Федерации. Торговля. Термины и определения» (утв. Приказом Росстандарта от 28.08.2013 N 582-ст). Согласно этому документу (к слову сказать, он «моложе» Проставления Правительства РФ), под «дистанционной торговлей понимается форма торговли, осуществляемая на основании ознакомления покупателя (коммент.: это юрлица и физлица) с предложенным продавцом описанием товара, содержащимся в каталогах, проспектах, буклетах, на интернет-сайтах или представленным на фотоснимках, с использованием средств связи (телерадиорекламы, телемагазина, почтовой связи, электронной торговой площадки и других средств связи) или иными способами, исключающими возможность непосредственного ознакомления покупателя с товаром (образцом товара) до заключения договора купли-продажи и осуществления оплаты за товар». Таким образом, не выделена или только оптовая, или только розничная торговля. Речь идет о любой торговле. Кроме того, в этом же документе имеются и другие определения видов (или форм) торговли, например:
• электронная торговля: Форма торговли, осуществляемая с использованием информационных систем, информационно-коммуникационной сети Интернет и электронных процедур.
• интернет-торговля: Форма электронной торговли, при которой ознакомление покупателя с товаром и условиями продажи, а также сообщение продавцу о намерении купить товар происходит посредством информационно-коммуникационной сети Интернет.
Обращаю внимание, что нигде в определениях не выделена оптовая или розничная торговля.
А вот в Постановлении Правительства РФ речь в разрезе торговли дистанционным способом идет только о розничной торговле:
• «продажа товаров дистанционным способом» - продажа товаров по договору розничной купли-продажи, заключаемому на основании ознакомления покупателя с предложенным продавцом описанием товара, содержащимся в каталогах, проспектах, буклетах либо представленным на фотоснимках или с использованием сетей почтовой связи, сетей электросвязи, в том числе информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", а также сетей связи для трансляции телеканалов и (или) радиоканалов, или иными способами, исключающими возможность непосредственного ознакомления покупателя с товаром либо образцом товара при заключении такого договора».
В чем же разница? В покупателе и нацеленности этих двух документах. Если положения ГОСТа не имеют адресности и нацелены на сам процесс, то в Постановлении прямо сказано, что оно принято во исполнение Закона «О защите прав потребителей». Потребителем же в контексте нормы Закона является гражданин.
Поэтому, представляется, что ссылка на Постановление Правительства № 612 не вполне обоснована в части определения вида торговли. Ссылаться надо на положения ГОСТа.
Однако, в п.2 ст. 413 не перечислены в качестве видов деятельности ни «продажа товаров дистанционным способом», ни «дистанционная торговля». Поэтому, можно предположить, что не являетесь плательщиками торгового сбора.
Пользователь:
В интернете прочитала такую информацию, по мнению Минфина России, торговля путем ознакомления с товаром через прайс-листы и брошюры не относится к стационарной или нестационарной торговле, в том числе к развозной и разносной торговле, и является торговлей по каталогам вне стационарной торговли. И таким образом такая торговля не должна попадать под обложение торговым сбором. Было ли такое разъяснение Минфин?

Миркин Олег Аркадьевич:
Правильно ли я понимаю, что если торговля в Москве производится через интернет-магазин или по каталогам, отпуск товара производится со склада, то я не являюсь плательщиком ТС?
Отвечает Н.С. Горбова: Пользователь, такие разъяснения найти не удалось. По всей видимости, в вопросе речь идет о дистанционной торговле, которая представляет собой самостоятельную форму торговли, которая осуществляется на основании ознакомления покупателя с предложенным продавцом описанием товара, содержащимся в каталогах, проспектах, буклетах, на интернет-сайтах или представленным на фотоснимках, с использованием средств связи (телерадиорекламы, телемагазина, почтовой связи, электронной торговой площадки и других средств связи) или иными способами, исключающими возможность непосредственного ознакомления покупателя с товаром (образцом товара) до заключения договора купли-продажи и осуществления оплаты за товар (согласно «ГОСТ Р 51303-2013. Национальный стандарт Российской Федерации. Торговля. Термины и определения» (утв. Приказом Росстандарта от 28.08.2013 N 582-ст)). Напомню, что в НК РФ перечислены именно самостоятельные виды торговли подлежащие или неподлежащие обложению сбором. В силу прямого толкования норм Кодекса и Закона Москвы № 62 можно сделать вывод, что такой вид торговли, как дистанционная торговля, не подпадает под обложение сбором. Интернет-магазин подпадает и под другое определение, представленное в упомянутом документе, это интернет-торговля, которая является формой электронной торговли, при которой ознакомление покупателя с товаром и условиями продажи, а также сообщение продавцу о намерении купить товар происходит посредством информационно-коммуникационной сети Интернет. Опять же обратимся к Кодексу и Закону Москвы № 62, такой вид торговли как электронная торговля в них также не перечислен.
В то же время, если интернет-магазин имеет склад, то возникает спорная ситуация, которая на законодательном уровне опять окончательно не урегулирована. В частности, в ст. 413 НК РФ упомянута «торговля, осуществляемая путем отпуска товаров со склада» и, следовательно, такой вид торговли облагается сбором. Но в Законе Москвы № 62 по такому виду торговли ставки не установлены, а значит, исчислить сбор не представляется возможным. Самое удивительное, что указанный вид торговли имеется только в Кодексе, а вот в других нормативных документах (в частности, Федеральном законе от 28.12.2009 № 381-ФЗ (ред. от 31.12.2014) «Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации»; «ГОСТ Р 51303-2013. Национальный стандарт Российской Федерации. Торговля. Термины и определения» (утв. Приказом Росстандарта от 28.08.2013 N 582-ст) вид торговли путем отпуска со склада вообще не упомянут. Вывод: ситуации, указанные в вопросах достаточно спорные. В силу новизны такого рода налогового платежа, ни Кодекс, ни Закон Москвы четко ответ не дают. В силу этого можно рекомендовать только обратиться в налоговую или Департамент финансов г. Москвы.
Новикова Регина Михайловна :
Если в помещении выставлены только образцы товара, нужно ли вставать на учет по ТС?
Отвечает Н.С. Горбова: В НК РФ и Законе Москвы особенности по таким плательщикам не предусмотрены. Можно лишь предположить, что если организация производит продукцию по индивидуальным заказам в соответствии с выставленными образцами и такого рода продукция не реализуется в магазине, то платить торговый сбор не надо. Однако, согласно «ГОСТ Р 51303-2013. Национальный стандарт Российской Федерации. Торговля. Термины и определения» (утв. Приказом Росстандарта от 28.08.2013 N 582-ст), торговля по образцам – это форма розничной торговли (т.е. не самостоятельный вид торговли, а в НК РФ и Законе Москвы № 62 перечислены именно виды торговли), осуществляемая по договору розничной купли-продажи, заключаемому на основании ознакомления покупателя с образцом товара, предложенным продавцом и выставленным в месте продажи товаров. А розничная торговля, без учета особенностей, подпадает под обложение торговым сбором. Поэтому, во избежание рисков, рекомендуем обратиться в налоговую за разъяснениями.
Добрый день! Туристические агентства не облагаются торговым сбором праильно?
ИП арендует торговую точку на Лефортовском рынке, ведет розничную торговлю. УСН. Он должен платить ТС?
Отвечает Н.С. Горбова: Согласно ст. 3 Закона г. Москвы № 62 освобождается от обложения торговым сбором использование объектов движимого или недвижимого имущества для осуществления торговли через объекты стационарной и нестационарной торговой сети, расположенные на территории розничных рынков. Следовательно, торговый сбор уплачивать не должны.
Написать свой
Спасибо за ваше мнение!
Чтобы записаться на бесплатный вебинар, заполните недостающие поля вашего профиля.
Телефон
Например: (343) 3441010 или 89051234567
Название организации
ИНН-КПП
Сохранить и смотреть Не смотреть
Сохраняя анкету, я соглашаюсь на обработку персональных данных и получение
информационных сообщений от компании СКБ Контур.
Приглашаем на курс «НДС для практиков»

Пройдите обучение и работайте с НДС без ошибок

Купить доступ к вебинарам и записям

Сейчас доступно 111 записей вебинаров. Новый вебинар на актуальную тему — каждую неделю.

Например: (343) 3441010 или 89051234567
   Применить
Если у вас нет промокода, оставьте поле пустым