8 800 500-95-51
Заказать звонок
Оставьте свой номер телефона и мы вам перезвоним
Наш менеджер скоро вам позвонит

Налоговая отчетность за 2015 год. Рекомендации практикам, изменения в декларациях

Смотреть демо
Налоговая отчетность за 2015 год. Рекомендации практикам, изменения в декларациях
22 марта 2016 Длительность 90 минут Уже посмотрело 7 758 человек
245  Мне нравится
Пожаловаться

Если не воспроизводится видео, нет звука или есть другая проблема, вы можете найти решение на странице техподдержки.

Если это не помогло, обратитесь по бесплатному номеру:
8 800 500-05-08

Сообщение отправлено.

Спасибо. Мы учтём ваши пожелания и замечания.

Разберем актуальные вопросы заполнения деклараций по налогу на прибыль (за 2015 год, I квартал 2016), НДС (I квартал 2016), по налогу на имущество (за 2015 год), по НДФЛ (за 2015 год, I квартал 2016) и УСН (за 2015 год). Для абонентов Контур.Экстерн доступ к записи вебинара открыт до 25 апреля 2016 года.

  1. 1. Нормативная база 00:02:14
  2. 2. Налог на прибыль за 2015 г. (I кв. 2016) 00:10:01
  3. 3. НДС (I кв. 2016) 00:33:48
  4. 4. Налог на имущество за 2015 г. 00:40:53
  5. 5. Отчетность по НДФЛ за 2015 г. (I кв. 2016) 00:47:42
  6. 6. УСН за 2015 г. 01:22:58
  7. 7. Изменения по штрафам за бухгалтерский ошибки 01:37:21
  8. Заключение 01:39:07
Методические материалы Демоверсия 640.5 КБ

Лектор

Руководитель направления обучения налогового учета и отчетности Контур.Школы. Аттестованный преподаватель ИПБР, член Палаты налоговых консультантов

Вопрос лектору



Спасибо!

Ваш вопрос принят и направлен лектору.


Тестирование 355/2507

Проверьте себя

Вопрос № 1.  Полученные от поставщиков счета – фактуры регистрируются:
Ответить Ответить
Вы ответили правильно.
Пожалуйста, выберите вариант ответа
Пройти тест
Для прохождения теста необходимо купить доступ к вебинару
106 комментариев Написать свой
Пахомова Юлия Евгеньевна: Добрый день! Подскажите, пожалуйста, как заполнить справку 2-НДФЛ, если зарплата за 2015 г. до сих пор не выплачена. В какой сумме отражается налог удержанный - со всей зарплаты или только с выплаченной и как заполнить раздел 5 в этой ситуации?
Отвечает Наталья Горбова: В данной ситуации, дата фактического получения дохода при задержке заработной платы не зависит от даты ее фактической выплаты. В данном случае если зарплата работникам не выплачивалась, то и удержать налог налоговый агент не мог. Поэтому, по мере выплаты заработной платы, суммы погашенной задолженности будут отражаться в Справке 2-НДФЛ за 2015 год, и в налоговый орган необходимо будет представлять уточненные справки за 2015 год.
Давыдов Алексей Юрьевич: Здравствуйте,скажите какие штрафы при не оплате НДФЛ 2 месяца ?
Отвечает Наталья Горбова: В целом, организации грозит штраф в размере 20% от суммы, которую она должна была удержать и (или) перечислить в бюджет (ст. 123 НК РФ). Если организация с доходов физического лица налог удержала, но не перечислила его в бюджет, то налоговая вправе:
• взыскать с организации штраф на основании ст. 123 НК РФ;
• взыскать сумму недоимки;
• взыскать сумму пени.
Если организация неправомерно не удержала НДФЛ, в бюджет не перечислила, то налоговики имеют право взыскать с налогового агента штраф на основании ст. 123 НК РФ.
Максимова Светлана Михайловна: Здравствуйте, Наталья Сергеевна! Вопрос по УСН (доходы -расходы): Возврат обеспечительного платежа по Гос.Контракту по окончании договора будет являться доходом, если он был выплачен в момент использования ОСНО? Будет ли являться расходом возврат займа учредителю, полученному организацией в момент использования ОСНО?
Отвечает Наталья Горбова: У упрощенца не возникает ни дохода, ни расхода.
Винокурова Надежда: Фиксированыые взносы учитываются к вычету по УСН?
Отвечает Наталья Горбова: Да, для ИП, не имеющих наемных работников и применяющих УСН с объектом доходы, уплаченные взносы полностью учитываются в вычетах.
Веледницкая Ольга Вячеславовна: НДФЛ_ форма 6 - в большинстве организаций зарплату за декабрь стараются выплатить в декабре, последний рабочий день декабря - 30.12.16, как к этому относится ФНС, зачтет ли уплаченный НДФЛ?
Отвечает Наталья Горбова: В своих разъяснениях контролирующие органы не рекомендуют перечислять налог ранее дня выплаты заработной платы работникам. А вот в день выплаты заработной платы налог можно перечислить.
Малюгина Валентина: Подскажите, пожалуйста, если за отпуск я перечислила НДФЛ в день выплаты отпускных, то по стр. 120 нужно писать дату конца месяца или фактическую дату перечисления НДФЛ, спасибо
Отвечает Наталья Горбова: Нужно писать фактическую дату
Пользователь: А надо перечислять НДФЛ с авансов. Раньше мы этого не делали.
Отвечает Наталья Горбова: Нет, не надо. Налоговые агенты исчисляют, удерживают и перечисляют налог при выплате заработной платы за вторую половину месяца.
Пользователь: Наталья Сергеевна, нужно ли подавать налог. декларацию по налог на имущество, если на балансе есть только движимое имущество, приобретенное после 01.01.2013 и не относится к 1,2 амортиз. группе?
Отвечает Наталья Горбова: Не облагаются налогом основные средства, которые являются движимым имуществом и включены в соответствии с Классификацией ОС:
• в первую или вторую амортизационные группы;
• в амортизационные группы с третьей по десятую, если эти основные средства приняты к учету начиная с 1 января 2013 г. Исключение - движимое имущество, полученное в результате реорганизации или ликвидации организаций, а также от взаимозависимого лица.
Следовательно, если в отношении имущества не предусмотрены льготы, то такое имущество облагается налогом и налогоплательщик обязан представить налоговую декларацию.
Зевакина Ольга : Если сумма доплаты по НДФЛ за 2015 г произошла в феврале 2016г, надо ли отражать сумму оплаты за 2015г в форме 6 -НДФЛ?
Отвечает Наталья Горбова: Да, надо отразить в разделе 2, а в разделе 1 – нет.
Ишмухаметова Зульфия:Если НДФЛ перечислить в бюджет в день перечисления отпускных, а не в конце месяца - зачтут такой НДФЛ?
Отвечает Наталья Горбова: Да, конечно. Главное, чтобы налог был перечислен не ранее даты выплаты отпускных работнику.
Веледницкая Ольга Вячеславовна: НДФЛ за 2016 - надо ли включать в справку начисления и выплаты по ГПД ?
Отвечает Наталья Горбова: Да, надо в обычном порядке.
Медведева Наталья: Добрый день, не уплатили за посл месяцы 2015 года НДФЛ ,что показывать в графе перечислено? Как распределять?
Отвечает Наталья Горбова: Расчет 6-НДФЛ представляется начиная с I квартала 2016 г. Поэтому, если НДФЛ в 2015 г. не был перечислен, а был перечислен в 2016 году, то в 1 разделе данные не отражаются, а во втором – в обычном порядке.
Коноплев Игорь Анатольевич: Если организация находится в одном городе, но обособленное подразделение находится в другом районе, подаем отчет 6-НДФЛ за 1 кв 2016г. по лицам работающим в разных районах, 2 справки в разные районы.
Отвечает Наталья Горбова: Расчет и Справка представляются отдельно по головной организации и по каждому обособленному подразделению.
Иянова Гульфия: Добрый день. Нужно ли сдавать 6-НДФЛ, если организация не не начисляет заработную плату и не выплачивает?

Пользователь: Надо ли сдавать 6-НДФЛ при нулевой отчетности?
Отвечает Наталья Горбова: Представляется, что Расчет 6-НДФл с нулевыми значениями представлять надо, в противном случае, налоговая попросит дать пояснения или сразу же начислит штрафы и организация вынуждена будет давать пояснения. Однако есть Письмо ИФНС России № 16 по г. Москве от 02.03.2016 № 20–11/05588@, в котором налоговики высказали мнение, что расчет с «нулевыми» показателями представлять не надо.
Темникова Елена Евгеньевна: Добрый день. При передаче справок 2-НДФЛ в налоговую инспекцию неправильно указан код ОКТМО. Нужно ли подавать корректирующие справки?
Отвечает Наталья Горбова: Ошибка в коде ОКТМО не является основанием в отказе принятия Справки 2-НДФЛ. Корректирующая Справка 2-НДФЛ представляется в случае, если был произведен перерасчет НДФЛ за предшествующие налоговые периоды в связи с уточнением налоговых обязательств.
Ливинцева Оксана: Если организация на ОСНо получила беспроцентный займ от физ.лица какие обязательства возникают у организации при возврате этого займа?
Отвечает Наталья Горбова: В данном случае организация имеет некоторую выгоду, которая в целях налогообложения прибыли не является ее доходом (письмо Минфина России от 02.04.2010 № 03-03-06/1/224). Все дело в том, что в гл. 25 НК РФ материальная выгода в качестве дохода не предусмотрена. Кроме того, при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитываются доходы в виде средств или иного имущества, которые получены в т. ч. по договорам займа, а также в счет погашения таких заимствований (ст. 251 НК РФ). Однако, если физическое лицо простит организации долг, то у нее может возникнуть облагаемый доход. Согласно ст. 250 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на прибыль организации в состав внереализационных доходов включаются доходы в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав. Исключение предусмотрено для случаев, когда физическое лицо является учредителем и владеет более чем 50% уставного капитала. Тогда прощенный физическим лицом долг организации не принимает участия в формировании ее налоговой базы по налогу на прибыль организаций. Кроме того, денежные средства, уплаченные заимодавцу в счет погашения суммы займа, не признаются расходом организации (п. 12 ст. 270 НК РФ).
Волошина Ольга: Если беспроцентный займ работнику выдан в 2014 году - в январе 2016 г. нужно у него НДФЛ за 2 года удержать или только за январь 2016 г.???
Отвечает Наталья Горбова: По «новым» правилам доход в виде материальной выгоды необходимо определять, начиная с 2016 года. До 01.01.2016 – по тем нормам ст. 212 НК РФ, которые действовали в тот период.
Ишмухаметова Зульфия: Добрый день! Имеется займ, выданный сотруднику в августе 2014г. по ставке 5,5%. Проценты не уплачивались, т.е. материальной выгоды до 2016г. не возникало. С 01.01.16 увеличили доп.соглашением ставку до 7,34%. Нужно ли 31.01.16г. кроме расчета мат. выгоды за январь 16г., рассчитать мат. выгоду за период с августа 2014г. по декабрь 2015г.? Если да, то какую ставку рефинансирования (8,25 или 11) и какую ставку по договору (5,5 или 7,34) нужно взять для сравнения для периода с августа 14г. по декабрь 15г.?
Отвечает Наталья Горбова: Доход в виде материальной выгоды за пользование заемными средствами образуется тогда, когда есть положительная разница между процентами по договору займа, которые уплачивает получатель займа и 2/3 ставкой рефинансирования ЦБ РФ. До 2016 года ставка рефинансирования составляла 8,25%, а начиная с 2016 года, она приравнена к ключевой ставке – 11%. Если исчислить 2/3 от 8,25% и от 11%, то имеем, в первом случае 5,5%, во втором случае – 7,33333%. В силу этого, у физического лица не возникает доход в виде материальной выгоды ни в 2015, ни в 2016 г.
Титова Светлана Александровна: ЗАО выдает сотрудникам бесплатно талоны на питание, Когда перечислить НДФЛ в последний день месяца или вместе с Налогом на зарплату?
Отвечает Наталья Горбова: Светлана Александровна, по доходам в натуральной форме - дата получения дохода - День передачи дохода в натуральной форме, дата перечисления - не позднее следующего дня, дата удержания - при выплате денежного дохода
Пермякова Любовь Владимировна: Напишите пожалуйста ещё раз формулу, как начислять ндфл на беспроцентный займ выданный сотруднику, спасибо!!!
Отвечает Наталья Горбова: Формула мат. выгоды: НБ=(2/3 ст.реф. - % по договору кредита, займа) * сумма кредита, займа * кол-во дней за пользование кредитом, займом / 365 или 366
Качалова Елена Борисовна: В справках 2- НДФЛ за 2015 год при неполной выплате зп за 2015 год указывать начисленную зп или только фактически полученную зп?
Отвечает Наталья Горбова: В Справке 2-НДФЛ отражается сумма дохода, который работник фактически получил.
ООО "НСК" Оксана: Учредитель выдал ООО беспроцентный займ, надо ли начислять материальную выгоду? Заранее спасибо.
Отвечает Наталья Горбова: Нет, не надо. Материальная выгода по НДФЛ образуется тогда, когда организация выдает физическому лицу заем и при этом процент за пользование средствами установлен ниже 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ.
Афанасьева Галина: Спасибо за ответ. НДФЛ с займа перечислять надо каждый месяц или единовременно по моменту возврата займа?
Отвечает Наталья Горбова: Организация должна ежемесячно определять НБ по материальной выгоде (если такой вид дохода у физлица есть), а также ежемесячно исчислять, удерживать и перечислять налог.
Ливинцева Оксана: В 2015 г. работнику был выдан беспроцентный заем. Возвращение займа предусмотрено в 04.2016. С 2016 г. правила определения мат.выгоды от экономии на процентах изменились и мы должны были удерживать НДФЛ ежемесячно, но в январе-феврале этого не сделали. Как быть?
Отвечает Наталья Горбова: Дата фактического получения дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами – последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные (кредитные) средства. Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате, а перечислить налог - не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода, т.е. с ближайшего дохода в денежной форме. Поэтому у налоговых агентов обязанность по исчислению, удержанию и перечислению налога возникает ежемесячно. В случае если организация не выполняет обязанности налогового агента, возможно применение наказание по ст. 123 НК РФ.
Поэтому следует как можно скорее сделать все расчеты и перечисления налога, а также пени.
Пермякова Любовь Владимировна: Мне про займы непонятно, если беспроцентный займ выдан сотруднику, какая может быть материальная выгода для предприятия? По сути ведь её нет, с чего тогда начисления должны быть?
Отвечает Наталья Горбова: Материальная выгода в этом случае возникает у работника организации, а не у организации. При этом, материальная выгода признается доходом физического лица, подлежащим налогообложению НДФЛ по ставке 35% - для налоговых резидентов и 30% - для нерезидентов. Особенности формирования налоговой базы отражены в ст. 212 НК РФ.
Пользователь: Добрый день, а чем грозит организации , перечисление НДФЛ заранее.?
Отвечает Наталья Горбова: Пользователь, грозит тем, что фактически считается, что НДФЛ не перечислен. Организация некую сумму послала в бюджет. Если налог не перечислить второй раз, то организация не выполнила обязанности налогового агента и возможны пени, штрафы и т.д.
Кузнецова Юлия Владимировна:. Если мы оплатили по договору аренды помещения физ лицу авансом вперед за три месяца и сразу удержали и перечислили в бюджет. Как эту сумму НДФЛ учитывать если начисления будут произведены помесячно. Как отражать их также в 6НДФЛ?
Отвечает Наталья Горбова: В случае, если доход в виде арендных платежей выплачивается ежемесячными платежами, то согласно пп. 1 п.1 ст. 223 НК РФ дата фактического получения дохода – день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц - при получении доходов в денежной форме. Налоговый агент обязан удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. 4 ст. 223 НК РФ). Перечислить сумму НДФЛ налоговый агент обязан не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.
Таманова Татьяна: беспроцентных займов с работником не должно быть?
Отвечает Наталья Горбова: Организация имеет полное право выдать своему работнику беспроцентный заем. При этом должны выполняться условия6 договор должен быть в письменной форме и указано, что заем является беспроцентным. В противном случае, если условия на «беспроцентность» не будет, то необходимо будет определять проценты исходя из ставки рефинансирования банка России, действующей на день возврата основного долга или его части (п. 1 ст. 809 ГК РФ).
Веледницкая Ольга Вячеславовна: за январь 2016 была перечислена зарплата и НДФЛ 29 января -это был последний рабочий и банковский день января. Будут ли санкции за то что перечисление было ранее последнего дня месяца (31 января)?
Отвечает Наталья Горбова: Кодекс устанавливает крайнюю дату для перечисления НДФЛ. Раньше перечислить налог можно (но не ранее дня выплаты заработной платы) и санкций не предусмотрено.
Афанасьева Галина: Как рассчитать НДФЛ по беспроцентному займу для сотрудника, если срок возврата единовременный и он еще не наступил
Отвечает Наталья Горбова: Налоговая база по доходам в виде материальной выгоды формируется на последнюю дату месяца и не зависит от того, когда и в каком порядке и в какие сроки физическое лицо уплачивает проценты и само тело займа. Формула расчета материальной выгоды по займам: НБ=(2/3 ст.реф. - % по договору кредита, займа) * сумма кредита, займа * кол-во дней за пользование кредитом, займом / 365 или 366.
Крупельницкий Николай Николаевич: а как с авансов-платим НДФЛ?
Отвечает Наталья Горбова: НДФЛ с "авансов" или, правильнее, с заработной платы за 1 половину месяца, не платим, платим при расчете за месяц.
Дерябина Марина Дмитриевна: сч 41 и 43 входит в базу только при расчете по кадастровой стоимости, если мы считаем по балансовой вкл. ли эти счета в базу по имуществу?
Отвечает Наталья Горбова: С 2015 г. налог с кадастровой стоимости уплачивается с жилых помещений, которые учитываются как товар или готовая продукция (ст. 378.2 НК РФ) - счета 01, 41 и 43
Пользователь: Подскажите, пож-та, если у компании ОС- объекты движимого имущества (не 1-и 2 гр) и не нужно уплачивать налог на имущество нужно же все равно подавать расчеты по налогу на имущество и налог. декларацию за год?
Отвечает Наталья Горбова: Если по недвижимому имуществу предоставляется льгота, то в налоговый орган представляется декларация (расчет) по налогу за налоговый период (п. 1 ст. 80, ст. 386 НК РФ).
Пермякова Любовь Владимировна: повторите № письма о зарплате единственному учредителю - руководителю
Отвечает Наталья Горбова: Письма МФ РФ от 13.10.2015 № 03-03-06/1/58416, от 05.10.2015 № 03-03-06/56704
Ирина: Казенное учреждение. Надо ли рассчитывать налог на прибыль и НДС при безвозмездной передаче материалов и ОС (договоры пожертвования на уставные цели).
Отвечает Наталья Горбова: По НДС, имущество, которое было передано безвозмездно, не подлежит налогообложению по двум основаниям: не является объектом налогообложения – п. 2 ст. 146 НК РФ и пп. 12 п. 3 ст. 149 НК РФ. Важно не только цель, но и какой организации безвозмездно передается имущество. Если условия применения данных норм не выполнены, то согласно пп.1 п.1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе передача имущественных прав. При этом передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе признаются реализацией товаров (работ, услуг).
По налогу на прибыль при безвозмездной передаче имущества у передающей стороны не возникает доходов, учитываемых при формировании налоговой базы по налогу на прибыль. Одновременно, согласно п. 16 ст. 270 НК РФ расходы в виде стоимости безвозмездно переданного имущества и расходы, связанные с такой передачей, в целях налогообложения прибыли не учитываются.
alena646062 Елена: декларация на прибыль, в автоном. общеобр. учреждении сдана макулатура, полученные денежные средства истрачены на основную деятельность-приобретение канцтоваров для обучения. Надо ли платить налог на прибыль в этом случае?
Отвечает Наталья Горбова: Выручка от реализации макулатуры является доходом АУ и учитывается при исчислении налога на прибыль организации. Дата признания дохода – дата перехода права собственности, т.е. день сдачи макулатуры специализированной организации на переработку. Одновременно, в расходах можно учесть стоимость макулатуры, если макулатура оприходована как возвратные отходы или макулатура выявлена в результате инвентаризации. Как видно из вопроса, ни первая ситуация, ни вторая по расходам не выполнены. Значит, расходов у организации не возникает.
В части НДС, данная операция является операцией реализации и объектом обложения НДС. В этом случае, как и при обычной реализации необходимо выставить счет-фактуру.
Кондрацкая Людмила: Входят ли в доходы возвраты соцстраха за больничные листы по УСН (доходы-расходы)
Отвечает Наталья Горбова: В составе доходов не учитываются поступления, которые не являются доходом по сути и не несут экономической выгоды. К таким суммам, в частности, относятся денежные средства, перечисленные ФСС РФ в качестве возмещения по больничным листам.
Потапенко Василий Петрович: Возможно ли избежать штрафов за ошибки в бух. учёте, сдав уточнённую бух. отчётность?

Елена Елена: Добрый день! нужно ли подать уточненную бухгалтерскую отчетность за 2014 если были выявлены ошибки .Уточненные декларации по НДС сданы. Или это можно учесть в отчетности за 2015 год?
Отвечает Наталья Горбова: Все зависит от существенности ошибки. Признаки существенности указываются в УП в целях БУ согласно ПБУ 22/2010. Если ошибка не является существенной, то учесть ее можно в отчетности текущего периода, если существенная, то необходимо в отчетности за прошлый период сделать уточнения и представить правильную отчетность. Однако, если организация является субъектом МП, то все ошибки прошлого периода не являются существенными и в отчетности текущего года можно данные ошибки исправить.
Шайдулина Гальсира Набиулловна: Выплачивали дивиденды текущего 2015 года физлицу. Нужно в декларации по налогу на прибыль за 2015 год указывать эти суммы? В каком листе. спасибо!
Отвечает Наталья Горбова: Если организация - АО - выплачивает дивиденды физическому лицу, то заполняется Приложение № 2 к декларации по налогу на прибыль. Это Приложение заполняют и упрощенцы в аналогичной ситуации. При этом Справки 2-НДФЛ по дивидендам АО не сдаются.
Если дивиденды физлицам выплачивает ООО, то данное Приложение к декларации по налогу на прибыль они никогда не заполняют. Однако, сведения о выплаченных дивидендах, удержанном и перечисленном НДФЛ указывается в Справке 2-НДФЛ. Приложение N 2 включается только в декларацию за год, в котором выплачены дивиденды физлицам. Заполнять это приложение в декларациях за отчетные периоды не надо.
Если дивиденды выплачиваются только физлицам, то Лист 03 и подраздел 1.3 разд. 1 Листа 01 не включаются в декларацию.
Если дивиденды выплачиваются и физлицам, и организациям. То Лист 03 и подраздел 1.3 разд. 1 Листа 01 заполняется в общем порядке.
Кораблева Наталья Владимировна: Организация зарегистрированная в Санкт-Петербурге имеет недвижимость в Ростове. Налог на имущество уплачивает и сдаёт декларацию по месту нахождения недвижимости 9налог уплачивается исходя из среднегодовой стоимости имущества) . В Санкт-Петербурге нет имущества, облагаемого налогом на имущество. Нужно ли сдавать декларацию по налогу на имущество в СПб ?
Отвечает Наталья Горбова: Да, надо. Т.к. недвижимое имущество учитывается на балансе организации.
Малюгина Валентина:Добрый день! Отпуск сотруднику выплачен 18.03.2016г. за март и НДФЛ с отпускных оплачен в бюджет 18.03.2016г. Подскажите, пожалуйста, как заполнить раздел 2 (стп. 100,110,120) Спасибо большое.
Отвечает Наталья Горбова: В строках 100, 110, ставится одна дата – 18.03.2016, по строке 120 – 31.03.2016
Хлыпенко Светлана:: Отпуск у сотрудника с 01.03.2016г. Сумма оплаты отпуска за март 2016 выплачена в феврале. Оплачен НДФЛ с отпускных то же в феврале. Подскажите пожалуйста как заполнить раздел 2 (стр.100,110,120).Заранее спасибо.
Отвечает Наталья Горбова: В силу того, что даты в вопросе не указаны, можно предположить такой вариант:
Строка 100 – 24.02.2016
Строка 110 – 24.02.2016
Строка 120 - 29.02.2016
Рюмшин Александр Викторович: Здравствуйте! Должно ли коммерческое предприятие, получившее грант, применяющее УСНО, заполнять Лист 07 годовой декларации по налогу на прибыль? Или только раздел 3 декларации по УСНО?
Отвечает Наталья Горбова: Нет, не должно. Организация на УСН по целевым поступлениям отчитывается в декларации по налогу при УСН.
Мельникова Надежда Ивановна: Здравствуйте! Можно сдать в налоговую инспекцию декларацию по налогу на прибыль за 2015 год с убыточным результатом, работали в 2015 году 6 месяцев и чем это грозит для бухгалтера? Спасибо.
Табенский Дмитрий Вячеславович: Добрый день! В нашей компании фактически нет выручки за 1 квартал, расходы есть. Можно ли сдать убыточную декларацию за 1 квартал или оставлять расходы на сч.97, чем для нас это грозит. Спасибо.
Отвечает Наталья Горбова: При проверке убыточных деклараций за налоговый период налоговая имеет право потребовать от налогоплательщика в течение пяти дней пояснение с обоснованием размере полученного убытка (п. 3 ст. 88 НК РФ), а также документы бухгалтерского и налогового учета, подтверждающие размер убытка. В случае декларирования убытков более двух налоговых периодов подряд, налоговики вправе провести выездную налоговую проверку организации и вызвать на комиссию по легализации налоговой базы.
Пляка Марина: Доброе утро! Буду очень признательна, если ответите на мой вопрос. В 4-м квартале 2015г. зарегистрирована общественная организация- спортивная федерация (некоммерческая) на ОСНО. Деятельность не велась и не ведется пока. Работников нет, даже директора. Какую отчетность уже надо было сдать за 2015 год, а какую за 1-й квартал 2016?
Отвечает Наталья Горбова: Согласно ст. 55 НК РФ если организация была создана с 1 декабря по 31 декабря, то первым налоговым периодом для нее является период времени со дня создания до конца календарного года, следующего за годом создания и за 2015 налоговую отчетность сдавать не надо. Состав налоговой отчетности может варьироваться в зависимости от ряда факторов, том числе – даты создания организации, системы налогообложения, наличия и количества сотрудников, вида деятельности и операций.
Здравствуйте, в 2015 году переплатили НДФЛ. Данную переплату в справках 2НДФЛ за 2015 год не отразили. На сумму переплаты недоплатили НДФЛ в 2016 году. Как отражать в отчете 6-НДФЛ сумму недоплаты? Не будет ли вопросов у ИФНС по недоплате?
Все зависит от причины переплаты.
Если НДФЛ с работников удержан верно, а в бюджет перечислена большая сумма, то данная сумма не признается переплатой по НДФЛ, т.к. налоговый агент не вправе уплачивать НДФЛ за счет собственных средств. Эта сумма квалифицируется как ошибочно перечисленная, и вернуть ее организация вправе, представив в налоговую соответствующее заявление.
Если с работника удержана сумма больше, чем надо, то переплату налоговый агент обязан вернуть в следующем порядке:
сообщить работнику об излишне удержанном налоге и его размере в течение 10 рабочих дней с момента обнаружения ошибки.
Работник должен написать заявление в произвольной форме на возврат налога. Налоговый агент должен вернуть (на банковский счет) в течение 3 месяцев после того, как получит заявление от работника.
Кроме того, на сумму возвращенного налога можно уменьшить в будущем сумму НДФЛ, исчисленную с доходов как работника, у которого возникла переплата, так и других физических лиц, получающих доходы от данной организации. Представлять в инспекцию заявление о зачете не надо. Если же работник заявление не напишет, то организация самостоятельно ничего делать не вправе.
Можно ли зачесть в ФНС заранее перечисленный НДФЛ? Или подать письмо об уточнении платежа на дату платежа?
Спорная ситуация. налоговики последнее время придерживаются мнения, что если НДФЛ перечислен раньше даты выплаты заработной платы, то налог считается уплаченным за счет средств налогового агента, что недопустимо. Поэтому, лучше заручиться письменным разъяснением Вашей налоговой. Во избежание в дальнейшем проблем, не стоит перечислять налог ранее даты выплаты дохода.
1. Как же все же правильно заполнять строку 120, если не было перечисления НДФЛ.
2. Если по обособленному подразделению не было ни начисления, ни выплат з/п - в каком виде подается 2-НДФЛ и 6-НДФЛ?
Спасибо!
1. В строке 120 раздела 2 следует указать дату, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога, а не дату, когда налог фактически перечислен.
2. По 2-НДФЛ все зависит от того, были ли начисления по ОП. Если были, а зарплата не выплачивалась, то дата фактического получения дохода при задержке заработной платы не зависит от даты ее фактической выплаты. В данном случае если зарплата работникам не выплачивалась, то и удержать налог налоговый агент не мог. Поэтому, по мере выплаты заработной платы, суммы погашенной задолженности будут отражаться в Справке 2-НДФЛ за 2015 год, и в налоговый орган необходимо будет представлять уточненные справки за 2015 год.
Добрый день! Подскажите пожалуйста. ОС стоимостью 60000 р. приобретено в декабре 2015 года, т.е оплачен и поставлен на учет в соответствии с накладной и счет-фактурой 29.12.15г, а введен в эксплуатацию 12.01.2016г. Начислять ли амортизацию по такому ОС в 2016 году? Спасибо.
Отвечает Наталья Горбова: Начиная с 2016 года, в налоговом учете амортизируемым имуществом считается имущество, первоначальной стоимостью свыше 100 000 руб. Поэтому, по имуществу стоимостью 60 000 руб., введенному в эксплуатацию в 2016 году начислять амортизацию не надо.
Добрый день! Спасибо за вебинар. Подскажите пожалуйста, не перечислили за январь и февраль 2016 г. НДФЛ, как это отразить в справке 6 НДФЛ?
Отвечает Наталья Горбова: В строке 120 раздела 2 следует указать дату, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога, а не дату, когда налог фактически перечислен.
Здравствуйте, в 2015 году переплатили НДФЛ. Нужно ли было отразить данную переплату в справках 2НДФЛ? Или можно просто недоплатить на эту сумму НДФЛ в 2016 году?
Отвечает Наталья Горбова: Все зависит от причины переплаты.
Если НДФЛ с работников удержан верно, а в бюджет перечислена большая сумма, то данная сумма не признается переплатой по НДФЛ, т.к. налоговый агент не вправе уплачивать НДФЛ за счет собственных средств. Эта сумма квалифицируется как ошибочно перечисленная, и вернуть ее организация вправе, представив в налоговую соответствующее заявление.
Если с работника удержана сумма больше, чем надо, то переплату налоговый агент обязан вернуть в следующем порядке:
сообщить работнику об излишне удержанном налоге и его размере в течение 10 рабочих дней с момента обнаружения ошибки.
Работник должен написать заявление в произвольной форме на возврат налога. Налоговый агент должен вернуть (на банковский счет) в течение 3 месяцев после того, как получит заявление от работника.
Кроме того, на сумму возвращенного налога можно уменьшить в будущем сумму НДФЛ, исчисленную с доходов как работника, у которого возникла переплата, так и других физических лиц, получающих доходы от данной организации. Представлять в инспекцию заявление о зачете не надо. Если же работник заявление не напишет, то организация самостоятельно ничего делать не вправе.
Излишне уплаченный, но не удержанный налог, в справке 2-НДФЛ не отражается.
В 2014 г . сотруднику был выдан беспроцентный займ. Возврата займа не было, материальная выгода не насчитывалась, НДФЛ не удерживался. В связи с изменениями законодательства с 2016 г . в январе 2016 г . мы должны насчитать мат. выгоду от экономии на процентах, удержать и перечислить НДФЛ за январь 2016 г . или за январь 2016 г . + 2014 г . + 2015 г .??? Либо, т. к. закон не имеет обратной силы, то НДФЛ с мат. выгоды действует с 01.01.2016. а именно с налоговой базы возникшей после 01.01.2016 года??? Заранее спасибо за ответ!!!
Отвечает Наталья Горбова: До 2016 г. дата получения дохода в виде материальной выгоды определялась, как день уплаты процентов и поэтому возникало много вопросов по самому факту формирования НБ. Начиная с 01.01.2016 г. в ст. 223 и 226 НК РФ были внесены изменения: дата фактического получения дохода – последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные (кредитные) средства. Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате, а перечислить налог - перечислить налог - не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода, т.е. с ближайшего дохода в денежной форме. Налоговым периодом по НДФЛ является календарный год. Поэтому, по переходящим договорам займа, налоговая база НДФЛ исчисляются отдельно – по нормам законодательства, действующим до и после 2016 г.
Добрый день, организация занимается международными перевозками, 0% НДС подтверждаем квартал в квартал, стали приходить требования о предоставлении пояснений разницы в декларации по НДС и декларации по прибыли. Можно как-то избежать данных требований?
Отвечает Наталья Горбова: В принципе, данные, содержащиеся в налоговой декларации по налогу на прибыль и декларации по НДС, по своей сути несопоставимы и не находятся в зависимости друг от друга. Различия данных, отраженных в декларациях по НДС и налогу на прибыль являются вполне объективными и не являются ошибками, противоречиями, несоответствиями, которые упомянуты в п. 3 ст. 88 НК РФ. Поэтому, в общем виде, налогоплательщик вправе не выполнять незаконные требования налогового органа. Поэтому, с общей позиции, требования налогового органа не являются правомерными. Однако, все зависит от того, какие объяснения от организации требуют представить. Например, если в декларации по НДС заявлена сумма налога к возмещению (заполнена строка 050 разд. 1 декларации), то требования вполне законны и налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщика документы, подтверждающие правомерность применения налоговых вычетов.
Написать свой
Спасибо за ваше мнение!
Чтобы записаться на бесплатный вебинар, заполните недостающие поля вашего профиля.
Телефон
Например: (343) 3441010 или 89051234567
Название организации
ИНН-КПП
Сохранить и смотреть Не смотреть
Сохраняя анкету, я соглашаюсь на обработку персональных данных и получение
информационных сообщений от компании СКБ Контур.
Онлайн-курс

Лекции эксперта онлайн и в записи, ответы на вопросы, методички, тест и сертификат

Купить доступ к вебинарам и записям

Сейчас доступно 138 записей вебинаров. Новый вебинар на актуальную тему — каждую неделю.

Например: (343) 3441010 или 89051234567
   Применить
Если у вас нет промокода, оставьте поле пустым