Требования налогового органа: как правильно организовать порядок представления документов

Требования налогового органа: как правильно организовать порядок представления документов
31 января 2017 Длительность 90 минут Уже посмотрело 794 человекa

Проблемы с видео

Не воспроизводится видео, нет звука или другая проблема,
вы можете найти решение на странице техподдержки.

Если не помогло, обратитесь по бесплатному номеру
8 800 500 95 51

Одним из инструментов налогового контроля является истребование инспекторами документов (информации, пояснений) у налогоплательщика или его контрагентов. Когда и что именно вправе запросить налоговики? Как быстро и в каком виде нужно предоставить данные? Ответы на вопросы узнаем на уроке.

Налоговые инспекторы вправе истребовать:

  • документы, связанные с вашей деятельностью (п. 1 ст. 93 НК РФ);
  • документы и информацию о деятельности вашего контрагента, в отношении которого проводится проверка (п. 1 ст. 93.1 НК РФ);
  • информацию и документы о конкретной сделке, в которой вы участвовали или о которой располагаете сведениями (п. 2 ст. 93.1 НК РФ);
  • пояснения или исправленную (уточненную) декларацию (п. 3 ст. 88 НК РФ).

Лектор даст ответы на такие вопросы, как:

  • Все ли требования налогового органа соответствуют законодательству и подлежат исполнению?
  • Как относиться к требованиям вне проверки?
  • В каких случаях камеральный и выездной инспекторы имеют право истребовать документы, информацию по сделке, пояснения?
  • Как реагировать на незаконное требование налогового органа?
  • К чему может привести игнорирование требования налогового органа и т.п.? 
  1. Содержание 00:00:10
  2. 1. Мероприятия, в которых налоговый орган истребует документы 00:02:10
    1. 1.1. Камеральная налоговая проверка 00:02:57
    2. 1.2. Выездная налоговая проверка 00:26:53
    3. 1.3. "Встречная проверка" 00:29:44
    4. 1.4. Вне проверки 00:32:42
    5. 1.5. Дополнительные мероприятия налогового органа 00:38:45
  3. 2. Порядок истребования документов 00:41:36
  4. 3. Порядок исполнения требования, рекомендации 00:56:29
  5. 4. Требование и последствия 01:08:29
  6. Заключение 01:21:58
Хотите задать вопрос по теме?
Купить тариф
Электронный сертификат Контур.Школы, подтверждающий профессиональные знания по теме вебинара, высылается вам после успешного прохождения тестирования. На выполнение теста отводится 3 попытки по 45 минут. Для получения сертификата необходимо правильно ответить на 70% вопросов теста.
Пройдите тестирование и получите сертификат.
Сертификат предоставляется только в электронном виде.

Лектор

налоговый юрист, советник налоговой службы РФ III ранга
Тестирование 359/2792, вопрос 1 из 5

Пройдите тест и получите сертификат в электронном виде.

Вопрос № 1.  Какой размер штрафа предусмотрен НК РФ для налогоплательщиков за непредставление в срок истребуемых налоговым органом документов:
Пожалуйста, выберите вариант ответа
Ответить Ответить
Вы ответили правильно.
На прохождение теста дается 45 минут.
Будьте внимательны!
9 комментариев    Написать свой
Титова Ирина Олеговна: Посредник на УСН, малое предприятие, численность сотрудников менее 25, отчитывается по ТКС, перевыставляет покупателям счета-фактуры принципалов - плательщиков НДС, отчитывается в ИФНС формой Журнал учета полученных и выданных счетов-фактур. Возможна ли для него приостановка операций по счету в случае неотправки квитанции о получении требования от ИФНС?

Отвечает Юлия Шиляева: Уважаемая Ирина Олеговна!
Приостановление операций по счетам налогоплательщика в случае неотправки квитанции о получении Требования налогового органа возможно, если налогоплательщик в силу закона обязан пользоваться ТКС и отчитываться по средством ТКС (ст. 80 и ст. 76 НК РФ).
Лилия Владимировна: Если малое предприятие до 100 чел отчитывается по ТКС, является агентом по НДФЛ, отчитывается по НДС, попадает ли оно под закрытие р/счёта?

Отвечает Юлия Шиляева: Уважаемая Лилия Владимировна!
Если Ваша организация является налогоплательщиком НДС, который обязан сдавать налоговые декларации по НДС по ТКС, то согласно ст. 76 ,80, ст. 173 и 174 НК РФ неисполнение налогоплательщиком обязанности по передаче налогового органу квитанции о приеме требования о представлении документов, требования о представлении пояснений и (или) уведомления о вызове в налоговый орган - в течение 10 дней со дня истечения 6 дневного срока со дня их отправки налоговым органом, влечет приостановление операций по счетам налогоплательщика.
Титова Ирина Олеговна: Отсчет 10-ти (5-ти) дневного срока на исполнение требования начинается со дня отправки требования налоговым органом или со дня отправки налогоплательщиком квитанции о получении требования в налоговый орган?

Отвечает Юлия Шиляева: Отсчет 10-ти (5-ти) дневного срока берет своё начало со дня получения требования налогового органа (п. 3 ст. 93 и п.5 ст. 93.1 НК РФ).
Крат Максим Викторович: что значит вне контроля, запрос документов?

Отвечает Юлия Шиляева: Уважаемый Максим Викторович! Фраза «вне налоговых проверок» означает отсутствие камеральной, выездной налоговых проверок. В правоприменительной практике иногда используют такую фразу как «вне контроля», т. к. целью камеральной и выездной налоговых проверок является контроль за соблюдением налогоплательщиком законодательства о налогах и сборах (ст. 87 НК РФ),
Статья 93.1 НК РФ позволяет налоговому органу истребовать документы в отсутствие налоговых проверок. Но такое право реализуется только при обоснованной необходимости, указании идентификационных признаков конкретной сделки.
Шепелев Юрий Александрович:
ИФНС в требовании указывает, что в ходе проведения камеральной проверки декл. по НДС, представленной за 4кв.2016, необходимо представить документы по взаимоотношениям с организацией ООО Ромашка за 3кв.2016 ???

Отвечает Юлия Шиляева: Камеральная проверка проводится налоговым органом на основании представленной налоговой декларации (ст. 88 НК РФ). Камеральный налоговый инспектор работает по заявленному налогоплательщиком налогу (НДС), налоговому периоду ( 4 кв. 2016г.). Соответственно, при наличии оснований камеральный инспектор имеет право истребовать документы, пояснения у налогоплательщика по проверяемому налогу и налоговому периоду.
Графеев Владимир Алфиевич: В требованиях "вне проверки" налоговые органы обязаны указывать обоснование. является ли формулировка "относительно конкретной сделки" и при этом в требовании не отразить конкретные документы, а перечислить акты, накладные, счет-фактуры, договоры за период с 01.01.2014 по 31.12.2016, законной? имеем ли мы право запросить конкретику?

Отвечает Юлия Шиляева: Уважаемый Владимир Алфиевич!
Согласно п. 2 ст. 93.1 НК РФ если вне рамок проведения налоговых проверок у налогового органа возникает обоснованная необходимость получения документов (информации) относительно конкретной сделки, должностное лицо налогового органа вправе истребовать эти документы (информацию) у участников этой сделки или у иных лиц, располагающих документами (информацией) об этой сделке. Итак, чтобы поручение, требование налогового органа соответствовало законодательству в них должны быть указаны проводимые мероприятия, в ходе которых возникла необходимость в получении документов (информации), и сведения о сделке, чтобы ее можно было идентифицировать. В противном случае, такое требование не представляется возможным исполнить.
Обращаю Ваше внимание, что ст. 93.1 НК РФ на дает право налоговым органам истребовать документы, касающиеся деятельности самой организации, а не ее контрагентов или иных лиц.
Учитывая вышеизложенное, в интересах организации следует уточнить полученное требование.
Шепелев Юрий Александрович: может ли ИФНС затребовать предоставить пояснения по операциям с нашим поставщиком за 3 квартал 2016, требование пришло 30.01.2017 ? Вроде бы 3 месяца, предоставленные на проведение камеральной проверки декларации за 3 кв. прошли... Будут ли какие-то санкции за непредоставление пояснений ?

Отвечает Юлия Шиляева: Уважаемый Юрий Александрович!
В соответствии со ст. 88 НК РФ камеральная налоговая проверка проводится налоговыми органами в течение 3 месяцев со дня представления налоговой декларации. Налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2016 года представляется в налоговый орган не позднее 25 октября 2016г. К сожалению, из Вашего вопроса не следует, когда именно организация сдала декларацию. Поэтому, я позволю себе предположить, что это было в крайнюю дату срока (25 октября), который организация не нарушила. Следовательно, срок камеральной проверки истечет 25 января 2017 года. Все Требования, уведомления налогового органа, отправленные налогоплательщику в сроки проверки, считаются законными, вне зависимости от даты их получения налогоплательщиком. В Вашем случае нужно обратить внимание не на дату получения, а на дату отправки.
Что касается штрафных санкций, то за неисполнение Требования налогового органа законодательство о налогах и сборах предусматривает меры ответственности в виде штрафа в размере 200 руб. за каждый непредставленный документ (п.1 ст. 126 НК РФ)
Графеев Владимир Алфиевич): правомерны ли требование ИФНС о предоставлении документов с формулировками "..вне рамок проведения налоговых проверок на основании ст.93НКРФ.."?

Отвечает Юлия Шиляева: Уважаемый Владимир Алфиевич!
Налоговый орган имеет право истребовать документы (информацию) вне проверки только по сделке и только в соответствии со ст. 93.1 НК РФ. Статья 93 НК РФ такой возможности налоговым органам не предоставляет.
Титова Ирина Олеговна: Как посредник может сдать уточненный журнал полученный и выданных счетов-фактур при самостоятельном обнаружении ошибок, не дожидаясь требования налогового органа? При сдаче данной формы в электронном виде установка признака "уточненный" или "исправленный" не предусмотрен.

Отвечает Юлия Шиляева: Уважаемая Ирина Олеговна! В указанной Вами ситуации можно воспользоваться правом представить в налоговый орган пояснения в электронном виде. В них Вы сможете указать о допущенной ошибке в журнале.
Спасибо за ваше мнение!
Чтобы записаться на бесплатный вебинар, заполните недостающие поля вашего профиля.
Сохранить и смотреть Не смотреть
Сохраняя анкету, я соглашаюсь на обработку персональных данных и получение
информационных сообщений от компании СКБ Контур.
Отдельные вопросы бухучета в коммерческой организации

Бесплатный курс.
Для бухгалтеров и главных бухгалтеров коммерческих организаций
 

Купить Карту Школы бухгалтера

Сейчас доступно 199 записей вебинаров. Новый вебинар на актуальную тему — каждую неделю.

Применить
-

Отправляя заявку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений