8 800 500-95-51
Заказать звонок
Оставьте свой номер телефона и мы вам перезвоним
Наш менеджер скоро вам позвонит

Требования налогового органа: как правильно организовать порядок представления документов

Смотреть демо
Требования налогового органа: как правильно организовать порядок представления документов
31 января 2017 Длительность 90 минут Уже посмотрело 712 человек
30  Мне нравится
Пожаловаться

Если не воспроизводится видео, нет звука или есть другая проблема, вы можете найти решение на странице техподдержки.

Если это не помогло, обратитесь по бесплатному номеру:
8 800 500-05-08

Сообщение отправлено.

Спасибо. Мы учтём ваши пожелания и замечания.

Одним из инструментов налогового контроля является истребование инспекторами документов (информации, пояснений) у налогоплательщика или его контрагентов. Когда и что именно вправе запросить налоговики? Как быстро и в каком виде нужно предоставить данные? Ответы на вопросы узнаем на вебинаре.

Налоговые инспекторы вправе истребовать:

  • документы, связанные с вашей деятельностью (п. 1 ст. 93 НК РФ);
  • документы и информацию о деятельности вашего контрагента, в отношении которого проводится проверка (п. 1 ст. 93.1 НК РФ);
  • информацию и документы о конкретной сделке, в которой вы участвовали или о которой располагаете сведениями (п. 2 ст. 93.1 НК РФ);
  • пояснения или исправленную (уточненную) декларацию (п. 3 ст. 88 НК РФ).

Лектор даст ответы на такие вопросы как:

  • Все ли требования налогового органа соответствуют законодательству и подлежат исполнению?
  • Как относиться к требованиям вне проверки?
  • В каких случаях камеральный и выездной инспекторы имеют право истребовать документы, информацию по сделке, пояснения?
  • Как реагировать на незаконное требование налогового органа?
  • К чему может привести игнорирование требования налогового органа и т.п.? 
  1. 1. Мероприятия, в которых налоговый орган истребует документы 00:02:10
    1. 1.1. Камеральная налоговая проверка 00:02:57
    2. 1.2. Выездная налоговая проверка 00:26:53
    3. 1.3. "Встречная проверка" 00:29:44
    4. 1.4. Вне проверки 00:32:42
    5. 1.5. Дополнительные мероприятия налогового органа 00:38:45
  2. 2. Порядок истребования документов 00:41:36
  3. 3. Порядок исполнения требования, рекомендации 00:56:29
  4. 4. Требование и последствия 01:08:29
  5. Заключение 01:21:58
Электронный сертификат Контур.Школы, подтверждающий профессиональные знания по теме вебинара, высылается вам после успешного прохождения тестирования. На выполнение теста отводится 3 попытки по 45 минут. Для получения сертификата необходимо правильно ответить на 70% вопросов теста.
Пройдите тестирование и получите сертификат.
Сертификат предоставляется только в электронном виде.

Лектор

налоговый юрист, советник налоговой службы РФ III ранга

Вопрос лектору



Спасибо!

Ваш вопрос принят и направлен лектору.

Тестирование 359/2792

Пройдите тест и получите сертификат в электронном виде.

Вопрос № 1.  Какой размер штрафа предусмотрен НК РФ для налогоплательщиков за непредставление в срок истребуемых налоговым органом документов:
Ответить Ответить
Вы ответили правильно.
Пожалуйста, выберите вариант ответа
Пройти тест
Для прохождения теста необходимо купить доступ к вебинару
9 комментариев Написать свой
Титова Ирина Олеговна: Посредник на УСН, малое предприятие, численность сотрудников менее 25, отчитывается по ТКС, перевыставляет покупателям счета-фактуры принципалов - плательщиков НДС, отчитывается в ИФНС формой Журнал учета полученных и выданных счетов-фактур. Возможна ли для него приостановка операций по счету в случае неотправки квитанции о получении требования от ИФНС?

Отвечает Юлия Шиляева: Уважаемая Ирина Олеговна!
Приостановление операций по счетам налогоплательщика в случае неотправки квитанции о получении Требования налогового органа возможно, если налогоплательщик в силу закона обязан пользоваться ТКС и отчитываться по средством ТКС (ст. 80 и ст. 76 НК РФ).
Лилия Владимировна: Если малое предприятие до 100 чел отчитывается по ТКС, является агентом по НДФЛ, отчитывается по НДС, попадает ли оно под закрытие р/счёта?

Отвечает Юлия Шиляева: Уважаемая Лилия Владимировна!
Если Ваша организация является налогоплательщиком НДС, который обязан сдавать налоговые декларации по НДС по ТКС, то согласно ст. 76 ,80, ст. 173 и 174 НК РФ неисполнение налогоплательщиком обязанности по передаче налогового органу квитанции о приеме требования о представлении документов, требования о представлении пояснений и (или) уведомления о вызове в налоговый орган - в течение 10 дней со дня истечения 6 дневного срока со дня их отправки налоговым органом, влечет приостановление операций по счетам налогоплательщика.
Титова Ирина Олеговна: Отсчет 10-ти (5-ти) дневного срока на исполнение требования начинается со дня отправки требования налоговым органом или со дня отправки налогоплательщиком квитанции о получении требования в налоговый орган?

Отвечает Юлия Шиляева: Отсчет 10-ти (5-ти) дневного срока берет своё начало со дня получения требования налогового органа (п. 3 ст. 93 и п.5 ст. 93.1 НК РФ).
Крат Максим Викторович: что значит вне контроля, запрос документов?

Отвечает Юлия Шиляева: Уважаемый Максим Викторович! Фраза «вне налоговых проверок» означает отсутствие камеральной, выездной налоговых проверок. В правоприменительной практике иногда используют такую фразу как «вне контроля», т. к. целью камеральной и выездной налоговых проверок является контроль за соблюдением налогоплательщиком законодательства о налогах и сборах (ст. 87 НК РФ),
Статья 93.1 НК РФ позволяет налоговому органу истребовать документы в отсутствие налоговых проверок. Но такое право реализуется только при обоснованной необходимости, указании идентификационных признаков конкретной сделки.
Шепелев Юрий Александрович:
ИФНС в требовании указывает, что в ходе проведения камеральной проверки декл. по НДС, представленной за 4кв.2016, необходимо представить документы по взаимоотношениям с организацией ООО Ромашка за 3кв.2016 ???

Отвечает Юлия Шиляева: Камеральная проверка проводится налоговым органом на основании представленной налоговой декларации (ст. 88 НК РФ). Камеральный налоговый инспектор работает по заявленному налогоплательщиком налогу (НДС), налоговому периоду ( 4 кв. 2016г.). Соответственно, при наличии оснований камеральный инспектор имеет право истребовать документы, пояснения у налогоплательщика по проверяемому налогу и налоговому периоду.
Графеев Владимир Алфиевич: В требованиях "вне проверки" налоговые органы обязаны указывать обоснование. является ли формулировка "относительно конкретной сделки" и при этом в требовании не отразить конкретные документы, а перечислить акты, накладные, счет-фактуры, договоры за период с 01.01.2014 по 31.12.2016, законной? имеем ли мы право запросить конкретику?

Отвечает Юлия Шиляева: Уважаемый Владимир Алфиевич!
Согласно п. 2 ст. 93.1 НК РФ если вне рамок проведения налоговых проверок у налогового органа возникает обоснованная необходимость получения документов (информации) относительно конкретной сделки, должностное лицо налогового органа вправе истребовать эти документы (информацию) у участников этой сделки или у иных лиц, располагающих документами (информацией) об этой сделке. Итак, чтобы поручение, требование налогового органа соответствовало законодательству в них должны быть указаны проводимые мероприятия, в ходе которых возникла необходимость в получении документов (информации), и сведения о сделке, чтобы ее можно было идентифицировать. В противном случае, такое требование не представляется возможным исполнить.
Обращаю Ваше внимание, что ст. 93.1 НК РФ на дает право налоговым органам истребовать документы, касающиеся деятельности самой организации, а не ее контрагентов или иных лиц.
Учитывая вышеизложенное, в интересах организации следует уточнить полученное требование.
Шепелев Юрий Александрович: может ли ИФНС затребовать предоставить пояснения по операциям с нашим поставщиком за 3 квартал 2016, требование пришло 30.01.2017 ? Вроде бы 3 месяца, предоставленные на проведение камеральной проверки декларации за 3 кв. прошли... Будут ли какие-то санкции за непредоставление пояснений ?

Отвечает Юлия Шиляева: Уважаемый Юрий Александрович!
В соответствии со ст. 88 НК РФ камеральная налоговая проверка проводится налоговыми органами в течение 3 месяцев со дня представления налоговой декларации. Налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2016 года представляется в налоговый орган не позднее 25 октября 2016г. К сожалению, из Вашего вопроса не следует, когда именно организация сдала декларацию. Поэтому, я позволю себе предположить, что это было в крайнюю дату срока (25 октября), который организация не нарушила. Следовательно, срок камеральной проверки истечет 25 января 2017 года. Все Требования, уведомления налогового органа, отправленные налогоплательщику в сроки проверки, считаются законными, вне зависимости от даты их получения налогоплательщиком. В Вашем случае нужно обратить внимание не на дату получения, а на дату отправки.
Что касается штрафных санкций, то за неисполнение Требования налогового органа законодательство о налогах и сборах предусматривает меры ответственности в виде штрафа в размере 200 руб. за каждый непредставленный документ (п.1 ст. 126 НК РФ)
Графеев Владимир Алфиевич): правомерны ли требование ИФНС о предоставлении документов с формулировками "..вне рамок проведения налоговых проверок на основании ст.93НКРФ.."?

Отвечает Юлия Шиляева: Уважаемый Владимир Алфиевич!
Налоговый орган имеет право истребовать документы (информацию) вне проверки только по сделке и только в соответствии со ст. 93.1 НК РФ. Статья 93 НК РФ такой возможности налоговым органам не предоставляет.
Титова Ирина Олеговна: Как посредник может сдать уточненный журнал полученный и выданных счетов-фактур при самостоятельном обнаружении ошибок, не дожидаясь требования налогового органа? При сдаче данной формы в электронном виде установка признака "уточненный" или "исправленный" не предусмотрен.

Отвечает Юлия Шиляева: Уважаемая Ирина Олеговна! В указанной Вами ситуации можно воспользоваться правом представить в налоговый орган пояснения в электронном виде. В них Вы сможете указать о допущенной ошибке в журнале.
Написать свой
Спасибо за ваше мнение!
Чтобы записаться на бесплатный вебинар, заполните недостающие поля вашего профиля.
Телефон
Например: (343) 3441010 или 89051234567
Название организации
ИНН-КПП
Сохранить и смотреть Не смотреть
Сохраняя анкету, я соглашаюсь на обработку персональных данных и получение
информационных сообщений от компании СКБ Контур.
Приглашаем на курс «НДС для практиков»

Пройдите обучение и работайте с НДС без ошибок

Купить доступ к вебинарам и записям

Сейчас доступно 84 записи вебинаров. Новый вебинар на актуальную тему — каждую неделю.


Например: (343) 3441010 или 89051234567
   Применить
Если у вас нет промокода, оставьте поле пустым