Налоговые вычеты по НДС

Налоговые вычеты по НДС
16 мая 2017 Длительность 95 минут Уже посмотрело 2 590 человек

Если не воспроизводится видео, нет звука или есть другая проблема, вы можете найти решение на странице техподдержки.

Если это не помогло, обратитесь по бесплатному номеру:
8 800 500-95-51

Сообщение отправлено.

Спасибо. Мы учтём ваши пожелания и замечания.

Лектор расскажет про требования законодательства по предоставлению вычета «входящего» НДС, а также про счета-фактуры, как основной документ для реализации налогоплательщиком прав на вычет. Рассмотрим правильность заполнения и учета.

На вебинаре вы узнаете:

  • Какие существуют необходимые условия для предъявления НДС к вычету.
  • Счет-фактура: порядок составления и принятия к вычету, в т. ч. в облагаемых и необлагаемых операциях, а также неплательщиками НДС.
  • Какие ошибки в счете-фактуре препятствуют вычету НДС.
  1. Введение 00:00:00
  2. 1. Условия для предъявления НДС к вычету 00:01:12
  3. 2. Счет - фактура: порядок составления и принятия к вычету 00:10:12
  4. 3. Какие ошибки в счете-фактуре препятствуют вычету НДС 01:14:52
  5. Заключение 01:14:55
Хотите задать вопрос по теме?
Купить тариф
Электронный сертификат Контур.Школы, подтверждающий профессиональные знания по теме вебинара, высылается вам после успешного прохождения тестирования. На выполнение теста отводится 3 попытки по 45 минут. Для получения сертификата необходимо правильно ответить на 70% вопросов теста.
Пройдите тестирование и получите сертификат.
Сертификат предоставляется только в электронном виде.

Лектор

ведущий преподаватель-эксперт Контур.Школы
Тестирование 403/2832, вопрос 1 из 5

Пройдите тест и получите сертификат в электронном виде.

Вопрос № 1.  Организация – поставщик при выставлении счета-фактуры допустила арифметическую ошибку и указала меньшую стоимость приобретенного товара. Впоследствии был выставлен корректировочный счет-фактура. Вправе ли покупатель принять «входящий» НДС по такому счету – фактуре к вычету:
Пожалуйста, выберите вариант ответа
Ответить Ответить
Вы ответили правильно.
Для прохождения теста необходимо купить доступ к вебинару
24 комментария    Написать свой
Смагин Игорь Александрович: Подскажите, пожалуйста, реализация от 11.05.17, а счет фактура выписан 15.05.2017. Возможно ли это и наказуемо или нет?
Отвечает Горбова Наталья Сергеевна: Игорь Александрович, "отгрузочный" счет-фактуру надо составить и выставить покупателю в течение пяти календарных дней со дня отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) (п. 3 ст. 168 НК РФ). Наказания за несвоевременно выставленный счет-фактуру нет.
Батавин Андрей Витальевич: берется ли к зачету НДС, указанный в кассовом чеке, к примеру кассовый чек на ГСМ?
Отвечает Горбова Наталья Сергеевна: Андрей Витальевич, нет, по такому чеку принять НДС к вычету нельзя. НДС по товарам (работам, услугам), оплаченным наличными деньгами, можно принять к вычету только при наличии счета-фактуры продавца с выделенной суммой налога. Приложенные к авансовому отчету чек ККТ, а также товарный чек или бланк строгой отчетности (БСО) с выделенной суммой НДС права на вычет НДС не дают. Исключение составляют стоимость проезда и проживания командированных работников. По этим расходам НДС можно принять к вычету без счета-фактуры, если налог выделен в проездном документе (билете, маршрут/квитанции электронного билета и т.д.) или БСО, оформленном гостиницей.
В Постановлении Президиума ВАС РФ от 13.05.2008 N 17718/07 по делу N А40-13151/06-98-80 судьи сослались, в свою очередь, на Определение КС РФ от 02.10.2003 N 384-О, в котором было сказано, что счет-фактура не является единственным документом для предоставления налогоплательщику налоговых вычетов по НДС. Вычеты могут предоставляться и на основании иных документов, подтверждающих уплату данного налога.
После этого для налоговиков наступили "черные" дни. Рядовые суды один за другим стали принимать решения в пользу налогоплательщиков. Примером таких решений являются Постановления ФАС:
Восточно-Сибирского округа от 31.07.2008 N А78-6177/07-С3-22/56-Ф02-3423/08;
Северо-Западного округа от 22.04.2009 N А56-29646/2007;
Западно-Сибирского округа от 20.07.2009 N Ф04-4134/2009(10406-А67-42). поэтому, можно сделать вывод, что берется к зачету НДС, указанный в кассовом чеке, к примеру кассовый чек на ГСМ, однако придется обращаться в суд((
Добрый день, обратите внимание на даты постановлений, 9 лет - это все-таки приличный срок, надо смотреть, что суды говорят сейчас. И ключевая фраза здесь "однако придется обращаться в суд". Если вы готовы свою правоту доказывать в суде - это одна ситуация, если нет - то другая.
Анисимов Сергей Вальерьевич: можно ли принять к вычету НДС по почтовым кассовым чекам?
Отвечает Горбова Наталья Сергеевна: НДС по товарам (работам, услугам), оплаченным наличными деньгами, можно принять к вычету только при наличии счета-фактуры продавца с выделенной суммой налога. Приложенные к авансовому отчету чек ККТ, а также товарный чек или бланк строгой отчетности (БСО) с выделенной суммой НДС права на вычет НДС не дают. Исключение составляют стоимость проезда и проживания командированных работников. По этим расходам НДС можно принять к вычету без счета-фактуры, если налог выделен в проездном документе (билете, маршрут/квитанции электронного билета и т.д.) или БСО, оформленном гостиницей".
Маценко Виктор Иванович: Мы получили от покупателя три аванса, в п/п был указан только номер договора. При отгрузке в счет-фактуре в строке "К платежно-расчетному" документу мы указали первый платежный документ. Но сейчас покупатель просит указать в сч/ф другое платежное поручение. Является ли это существенной ошибкой? Необходимо ли вносить исправления в сч/ф?
Отвечает Горбова Наталья Сергеевна: Виктор Иванович, скорее всего да, это серьезная ошибка, т.к. в этом случае неправильно указана сумма НДС.
Сумма НДС в счетах -фактурах и на аванс и на отгрузку указана верно. Неверно указан номер платежного поручения в счете-фактуре на отгрузку. Данная ошибка не исказила сумму налога, идентифицировать покупателя и продавца можно.
Виктор Иванович, налоговый орган не имеет права отказать покупателю в вычете суммы НДС, если ошибки, допущенные при заполнении счета-фактуры, не препятствуют налоговому органу при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя, наименование товаров (работ, услуг, имущественных прав), их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога. Поэтому ошибка в номере платежного поручения в силу п. 2 ст. 169 НК РФ не может служить основанием для отказа в вычете НДС. Однако, будьте готовы к тому, что при проведении камеральной проверки декларации по НДС, налоговики запросят пояснение.
Анисимов Сергей Валерьевич: что делать с НДС в кассовом чеке при покупке материалов для организации через розничный магазин (при покупке выдали товарный чек и кассовый чек (в кассовом чеке указан НДС, а в товарном, соответственно нет). На 91.02?
Отвечает Горбова Наталья Сергеевна: Сергей Валерьевич, запись может быть такой: Дебет 91-2 ""Прочие расходы"" Кредит 19-3 ""Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам"- списан на прочие расходы НДС по оприходованным товарам (материалам)".
Куцый Павел Николаевич: Я- ИП на ОСНО. Производство бетона. Выпустили партию бетона для собственных нужд (бетонирование площадки под а/транспорт х/сп-бом). Как отразится НДС в кн покупок и в кн продаж?
Отвечает Горбова Наталья Сергеевна: действия такие: в единственном экземпляре составляется счет-фактура на стоимость СМР. Далее этот сч-ф необходимо зарегистрировать в книге продаж за тот квартал, в котором выполнены СМР. НДС, начисленный на стоимость СМР, вправе принять к вычету в том же квартале, когда он начислен. Для этого в книге покупок надо зарегистрировать счет-фактуру, который был составлен при начислении НДС. Также к вычету принимается входной НДС по материалам для строительства - независимо от назначения строящегося объекта.
Тихонов Дмитрий Владимирович: при перевыставлении счетов контрагенту за страхование груза согласно договору, нужно ли начислять НДС?
Отвечает Горбова Наталья Сергеевна: "Услуги страховых организаций не облагаются НДС (пп. 7 п. 3 ст. 149 НК РФ). Следовательно, страховщик не предъявляет организации НДС со стоимости услуг по страхованию груза".
Глущенко Кирилл Сергеевич: имеет ли право агент не выставлять сч-ф физ лицу- не плательщику НДС?
Отвечает Горбова Наталья Сергеевна: обязанности по выставлению счета-фактуры физическому лицу у организации нет.
Маценко Виктор Иванович: Можно ли в графе наименование товара указать дополнительную информацию (например, размеры детали)?
Отвечает Горбова Наталья Сергеевна: Да, можно, если это необходимо в целях идентификации товара. Но, обратите внимание на формулировку товара в договоре и нельзя нарушать последовательность строк и граф счета-фактуры, если отдельно будете указывать дополнительную информацию.
Будьте добры. а где ответы на вопросы?
Павел, вопросы с ответами размещены.
Спасибо за ваше мнение!
Чтобы записаться на бесплатный вебинар, заполните недостающие поля вашего профиля.
Сохранить и смотреть Не смотреть
Сохраняя анкету, я соглашаюсь на обработку персональных данных и получение
информационных сообщений от компании СКБ Контур.
Соответствие профстандарту «Бухгалтер»

+3 месяца вебинаров в подарок

Купить Карту Школы бухгалтера

Сейчас доступно 150 записей вебинаров. Новый вебинар на актуальную тему — каждую неделю.

Применить
-

Отправляя заявку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений
10 декабря онлайн‑конференция «Итоги 2019. Перспективы 2020»

В программе выступления Ольги Букиной, Елены Данякиной, Евгении Конюховой и Елены Кравченко.

Регистрируйтесь и участвуйте в розыгрыше призов. Участие бесплатное.