Налоговые вычеты по НДС

16 мая 2017 Длительность 95 минут Уже посмотрело 2 455 человек

68 Мне нравится

Пожаловаться

Описание
Содержание
Материалы
Сертификат

Лектор расскажет про требования законодательства по предоставлению вычета «входящего» НДС, а также про счета-фактуры, как основной документ для реализации налогоплательщиком прав на вычет. Рассмотрим правильность заполнения и учета.

На вебинаре вы узнаете:

Какие существуют необходимые условия для предъявления НДС к вычету.
Счет-фактура: порядок составления и принятия к вычету, в т. ч. в облагаемых и необлагаемых операциях, а также неплательщиками НДС.
Какие ошибки в счете-фактуре препятствуют вычету НДС.

Введение 00:00:00
1. Условия для предъявления НДС к вычету 00:01:12
2. Счет - фактура: порядок составления и принятия к вычету 00:10:12
3. Какие ошибки в счете-фактуре препятствуют вычету НДС 01:14:52
Заключение 01:14:55

Методические материалы Демоверсия 525.5 КБ

Электронный сертификат Контур.Школы, подтверждающий профессиональные знания по теме вебинара, высылается вам после успешного прохождения тестирования. На выполнение теста отводится 3 попытки по 45 минут. Для получения сертификата необходимо правильно ответить на 70% вопросов теста.

Пройдите тестирование и получите сертификат.
Сертификат предоставляется только в электронном виде.

Лектор

Горбова Н. С.

руководитель направления обучения налогового учета и отчетности Контур.Школы. Аттестованный преподаватель ИПБР, член Палаты налоговых консультантов

Задать вопрос Чтобы задать вопрос, купите доступ

Тестирование 403/2832

Пройдите тест и получите сертификат в электронном виде.

Вопрос № 1. Организация – поставщик при выставлении счета-фактуры допустила арифметическую ошибку и указала меньшую стоимость приобретенного товара. Впоследствии был выставлен корректировочный счет-фактура. Вправе ли покупатель принять «входящий» НДС по такому счету – фактуре к вычету:

Покупатель вправе принять сумму НДС к вычету, т.к. корректировочный счет-фактура выставлен правомерно

Покупатель вправе принять сумму НДС к вычету или на основании исправленного счета-фактуры, или на основании корректировочного счета-фактуры

Покупатель не вправе принять сумму НДС к вычету, т.к. корректировочный счет-фактура выставлен неправомерно

Вы ответили правильно.

Пройти тест

Для прохождения теста необходимо купить доступ к вебинару

Статьи по теме

Порядок предоставления налоговых вычетов по НДС в 2017 году

Все статьи

24 комментария

Елена Галичевская, Эксперт Контур Школы, 19 мая, 14:20

Смагин Игорь Александрович: Подскажите, пожалуйста, реализация от 11.05.17, а счет фактура выписан 15.05.2017. Возможно ли это и наказуемо или нет?

1 ответ

Елена Галичевская, Эксперт Контур Школы, 19 мая, 14:21

Отвечает Горбова Наталья Сергеевна: Игорь Александрович, "отгрузочный" счет-фактуру надо составить и выставить покупателю в течение пяти календарных дней со дня отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) (п. 3 ст. 168 НК РФ). Наказания за несвоевременно выставленный счет-фактуру нет.

Елена Галичевская, Эксперт Контур Школы, 19 мая, 14:19

Батавин Андрей Витальевич: берется ли к зачету НДС, указанный в кассовом чеке, к примеру кассовый чек на ГСМ?

3 ответа

Елена Галичевская, Эксперт Контур Школы, 19 мая, 14:20

Отвечает Горбова Наталья Сергеевна: Андрей Витальевич, нет, по такому чеку принять НДС к вычету нельзя. НДС по товарам (работам, услугам), оплаченным наличными деньгами, можно принять к вычету только при наличии счета-фактуры продавца с выделенной суммой налога. Приложенные к авансовому отчету чек ККТ, а также товарный чек или бланк строгой отчетности (БСО) с выделенной суммой НДС права на вычет НДС не дают. Исключение составляют стоимость проезда и проживания командированных работников. По этим расходам НДС можно принять к вычету без счета-фактуры, если налог выделен в проездном документе (билете, маршрут/квитанции электронного билета и т.д.) или БСО, оформленном гостиницей.

Валерий Бочарников, 21 мая, 19:01

В Постановлении Президиума ВАС РФ от 13.05.2008 N 17718/07 по делу N А40-13151/06-98-80 судьи сослались, в свою очередь, на Определение КС РФ от 02.10.2003 N 384-О, в котором было сказано, что счет-фактура не является единственным документом для предоставления налогоплательщику налоговых вычетов по НДС. Вычеты могут предоставляться и на основании иных документов, подтверждающих уплату данного налога.
После этого для налоговиков наступили "черные" дни. Рядовые суды один за другим стали принимать решения в пользу налогоплательщиков. Примером таких решений являются Постановления ФАС:
Восточно-Сибирского округа от 31.07.2008 N А78-6177/07-С3-22/56-Ф02-3423/08;
Северо-Западного округа от 22.04.2009 N А56-29646/2007;
Западно-Сибирского округа от 20.07.2009 N Ф04-4134/2009(10406-А67-42). поэтому, можно сделать вывод, что берется к зачету НДС, указанный в кассовом чеке, к примеру кассовый чек на ГСМ, однако придется обращаться в суд((

1 ответ

Елена Галичевская, Эксперт Контур Школы, 22 мая, 14:33

Добрый день, обратите внимание на даты постановлений, 9 лет - это все-таки приличный срок, надо смотреть, что суды говорят сейчас. И ключевая фраза здесь "однако придется обращаться в суд". Если вы готовы свою правоту доказывать в суде - это одна ситуация, если нет - то другая.

Елена Галичевская, Эксперт Контур Школы, 19 мая, 14:17

Анисимов Сергей Вальерьевич: можно ли принять к вычету НДС по почтовым кассовым чекам?

1 ответ

Елена Галичевская, Эксперт Контур Школы, 19 мая, 14:19

Отвечает Горбова Наталья Сергеевна: НДС по товарам (работам, услугам), оплаченным наличными деньгами, можно принять к вычету только при наличии счета-фактуры продавца с выделенной суммой налога. Приложенные к авансовому отчету чек ККТ, а также товарный чек или бланк строгой отчетности (БСО) с выделенной суммой НДС права на вычет НДС не дают. Исключение составляют стоимость проезда и проживания командированных работников. По этим расходам НДС можно принять к вычету без счета-фактуры, если налог выделен в проездном документе (билете, маршрут/квитанции электронного билета и т.д.) или БСО, оформленном гостиницей".

Еще мнения (7)

Елена Галичевская, Эксперт Контур Школы, 19 мая, 14:16

Маценко Виктор Иванович: Мы получили от покупателя три аванса, в п/п был указан только номер договора. При отгрузке в счет-фактуре в строке "К платежно-расчетному" документу мы указали первый платежный документ. Но сейчас покупатель просит указать в сч/ф другое платежное поручение. Является ли это существенной ошибкой? Необходимо ли вносить исправления в сч/ф?

3 ответа

Елена Галичевская, Эксперт Контур Школы, 19 мая, 14:17

Отвечает Горбова Наталья Сергеевна: Виктор Иванович, скорее всего да, это серьезная ошибка, т.к. в этом случае неправильно указана сумма НДС.

2 ответа

Виктор Маценко, 23 мая, 15:22

Сумма НДС в счетах -фактурах и на аванс и на отгрузку указана верно. Неверно указан номер платежного поручения в счете-фактуре на отгрузку. Данная ошибка не исказила сумму налога, идентифицировать покупателя и продавца можно.

1 ответ

Наталья Горбова, 26 мая, 10:57

Виктор Иванович, налоговый орган не имеет права отказать покупателю в вычете суммы НДС, если ошибки, допущенные при заполнении счета-фактуры, не препятствуют налоговому органу при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя, наименование товаров (работ, услуг, имущественных прав), их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога. Поэтому ошибка в номере платежного поручения в силу п. 2 ст. 169 НК РФ не может служить основанием для отказа в вычете НДС. Однако, будьте готовы к тому, что при проведении камеральной проверки декларации по НДС, налоговики запросят пояснение.

Елена Галичевская, Эксперт Контур Школы, 19 мая, 14:15

Анисимов Сергей Валерьевич: что делать с НДС в кассовом чеке при покупке материалов для организации через розничный магазин (при покупке выдали товарный чек и кассовый чек (в кассовом чеке указан НДС, а в товарном, соответственно нет). На 91.02?

1 ответ

Елена Галичевская, Эксперт Контур Школы, 19 мая, 14:16

Отвечает Горбова Наталья Сергеевна: Сергей Валерьевич, запись может быть такой: Дебет 91-2 ""Прочие расходы"" Кредит 19-3 ""Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам"- списан на прочие расходы НДС по оприходованным товарам (материалам)".

Елена Галичевская, Эксперт Контур Школы, 19 мая, 14:13

Куцый Павел Николаевич: Я- ИП на ОСНО. Производство бетона. Выпустили партию бетона для собственных нужд (бетонирование площадки под а/транспорт х/сп-бом). Как отразится НДС в кн покупок и в кн продаж?

1 ответ

Елена Галичевская, Эксперт Контур Школы, 19 мая, 14:13

Отвечает Горбова Наталья Сергеевна: действия такие: в единственном экземпляре составляется счет-фактура на стоимость СМР. Далее этот сч-ф необходимо зарегистрировать в книге продаж за тот квартал, в котором выполнены СМР. НДС, начисленный на стоимость СМР, вправе принять к вычету в том же квартале, когда он начислен. Для этого в книге покупок надо зарегистрировать счет-фактуру, который был составлен при начислении НДС. Также к вычету принимается входной НДС по материалам для строительства - независимо от назначения строящегося объекта.

Елена Галичевская, Эксперт Контур Школы, 19 мая, 14:11

Тихонов Дмитрий Владимирович: при перевыставлении счетов контрагенту за страхование груза согласно договору, нужно ли начислять НДС?

1 ответ

Елена Галичевская, Эксперт Контур Школы, 19 мая, 14:12

Отвечает Горбова Наталья Сергеевна: "Услуги страховых организаций не облагаются НДС (пп. 7 п. 3 ст. 149 НК РФ). Следовательно, страховщик не предъявляет организации НДС со стоимости услуг по страхованию груза".

Елена Галичевская, Эксперт Контур Школы, 19 мая, 14:10

Глущенко Кирилл Сергеевич: имеет ли право агент не выставлять сч-ф физ лицу- не плательщику НДС?

1 ответ

Елена Галичевская, Эксперт Контур Школы, 19 мая, 14:11

Отвечает Горбова Наталья Сергеевна: обязанности по выставлению счета-фактуры физическому лицу у организации нет.

Елена Галичевская, Эксперт Контур Школы, 19 мая, 14:09

Маценко Виктор Иванович: Можно ли в графе наименование товара указать дополнительную информацию (например, размеры детали)?

1 ответ

Елена Галичевская, Эксперт Контур Школы, 19 мая, 14:09

Отвечает Горбова Наталья Сергеевна: Да, можно, если это необходимо в целях идентификации товара. Но, обратите внимание на формулировку товара в договоре и нельзя нарушать последовательность строк и граф счета-фактуры, если отдельно будете указывать дополнительную информацию.