8 800 500-95-51
Заказать звонок
Оставьте свой номер телефона и мы вам перезвоним
Наш менеджер скоро вам позвонит

Исправление ошибок по НДС и по налогу на прибыль

Смотреть демо
Исправление ошибок по НДС и по налогу на прибыль
1 апреля 2014 Длительность 80 минут Уже посмотрело 1 237 человек
43  Мне нравится
Пожаловаться

Если не воспроизводится видео, нет звука или есть другая проблема, вы можете найти решение на странице техподдержки.

Если это не помогло, обратитесь по бесплатному номеру:
8 800 500-05-08

Сообщение отправлено.

Спасибо. Мы учтём ваши пожелания и замечания.

Лектор расскажет о понятии ошибок в учете, приведет примеры распространенных ошибок по НДС и по налогу на прибыль. Рекомендации помогут проанализировать отчетность компании и при необходимости скорректировать. Актуально в 2015 году.

На основе аудиторского опыта лектор предоставит вам советы по исправлению ошибок в части НДС и налога на прибыль.

  1. Введение 00:00:00
  2. 1. Ошибки в учете. Общие правила исправления 00:00:56
    1. 1.1. Исправление ошибок в бухгалтерском учете. Исправление существенной и несущественной ошибок 00:02:11
    2. 1.2. Исправление ошибок в бухгалтерском учете для субъектов малого предпринимательства 00:07:15
  3. 2. Как исправить ошибки в налоговом учете? 00:07:40
  4. 3. Ошибки в учете НДС 00:11:50
    1. 3.1. Если сумма НДС к вычету предъявлен несвоевременно. Вычеты по НДС в более поздние периоды 00:12:14
    2. 3.2. Отказ от льготы по НДС (п. 3 ст. 149 НК РФ). Как не попасть на отказ в вычетах по НДС? 00:15:02
    3. 3.3. Факсимиле на счетах-фактурах. Последствия, позиция ВАС РФ 00:18:54
    4. 3.4. Международные перевозки. Внимание к ставкам НДС в счетах-фактурах! 00:21:30
    5. 3.5. Счет-фактура агента. Посредническая деятельность 00:25:00
    6. 3.6. Восстановление НДС: каких ошибок избегать? 00:29:50
    7. 3.7. Арендные отношения. Налоговые последствия от вида договора. НДС и возмещаемые платежи 00:35:30
    8. 3.8. Раздельный учет НДС 5 процентов. Как избежать доначислений? 00:43:50
  5. 4. Налог на прибыль: ошибки, которых можно избежать 00:45:55
    1. 4.1. Амортизация неотделимых улучшений. Условия в договоре, срок полезного использования 00:46:10
    2. 4.2. Излишки и недостача при инвентаризации - взаимозачет недопустим! 00:52:00
    3. 4.3. Переоценка основных средств и налоговый учет 00:53:50
    4. 4.4. Формирование резерва по сомнительным долгам в налоговом учете: когда нельзя? Спорные ситуации 00:55:54
    5. 4.5. Документы, подтверждающие транспортные расходы 01:03:09
    6. 4.6. Оприходование излишков ТМЦ 01:06:00
    7. 4.7. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности 01:10:00
    8. 4.8. Перечень прямых расходов - закрепляем в учетной политике! Материальные расходы. Расходы на оплату труда 01:14:00
  6. Заключение 01:18:20
Методические материалы Демоверсия 337.2 КБ

Лектор

к.э.н., практикующий аудитор, налоговый консультант, доцент МГУУ Правительства Москвы, ген. директор аудиторской фирмы ООО «ТЕРРАФИНАНС»

Вопрос лектору



Спасибо!

Ваш вопрос принят и направлен лектору.


32 комментария Написать свой
На ваши вопросы ответила Татьяна Новикова. Ждем вас на новых вебинарах https://school.kontur.ru/video/webinars/discipline-bukhuchet и онлайн-курсах - https://school.kontur.ru/courses/soon/discipline-bukhuchet
Людмила Гаврилова:
Дарья полностью согласна с Вами, такое ощущение, что специально создаются такие условия для налогоплательщиков по оформлению документов
Уважаемые коллеги, документы служат основанием для подтверждения расходов и понимания того, что расходы были реальны, т.е. сопоставимы с Вашей деятельностью. С 2013 года обязательных форм документов нет, однако если вы получаете от своего контрагента документ, проверьте, чтобы в нем было достаточно информации для понимания реальности данного расхода ( сопоставимость с договором и соответствие статье 9 Закона 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»). Если Вы уверены, что расходы были реальны, не соглашайтесь с налоговыми органами, доказывайте свою правоту, очень много решений судов в настоящее время подтверждают данную позицию.
Дарья Берендя
Людмила, видимо Вы правы, причина для придирок на встречках и повод для признания сделки недействительной.
Дарья Берендя:
По транспортным расходам - составить Т-1 по сборному грузу для транспортной компании, согласитесь, нереально. И если груз перегружается и доставляется несколькими машинами. Привозится груз на склад транспортно-логистической компании, грузополучатель с водителем никогда не встречается, груз получает со склада компании. Требования о заполнении Т1 явно чрезмерны и затрудняют хоз. деятельность всех участников процесса. Это атавизм.
В вашей ситуации перевозка грузов осуществляется транспортно-экспедиционной компанией, если это так, то для подтверждения расходов нужно иметь заявку, оформленную между Вами и транспортно-экспедиционной компанией на перевозку грузом и акт выполненных работ от транспортно -экспедиционной компании.
Елена Владимировна Муренькая:
если в нашей организации в данный момент не производится продукция, можем ли мы принять к налоговому учету убыточные расходы
Если Вы имеете ввиду отсутствие полной деятельности, то обосновать убытки Вам будет сложно, так как для целей исчисления налога на прибыль учитываются расходы, направленные на получение доходов.
Дарья Берендя:
Поддерживаю, обычаи делового оборота сейчас таковы, что транспортные услуги оформляются актом. Подскажите лучше, как выйти из ситуации спора с ФНС победителем! Реалии-только акт.
В предыдущем ответе я давала разъяснения о том с кого следует начать заполнение транспортных накладных, а именно - с грузоотправителя. Чтобы подсказать как подтвердить транспортные расходы при отсутствии транспортных накладных нужно понимать как оформлен акт, есть ли в нем информация ( аналогичная информации в транспортной накладной) о перевозчике, транспортном средстве, маршруте следования, перевозимых грузах. Если такая информация есть, то доказывайте, что она реальна, если нет – то, обращайтесь к транспортной компании и просите от нее дополнительную информацию для обоснования и подтверждения реальности перевозки ваших грузов.
Наталья Семина:
А СМR является подтверждением выполненных транспортных работ?
Является подтверждением факта международной перевозки.
Наталья Пищальникова:
Добрый день. А если транспортники не дают больше никаких документов. Что делать в этой ситуации? Пользуемся несколькими транспортными компаниями, и не одна не дает нормальный пакет документов!
Если речь идет о транспортной накладной, то обратите внимание на порядок ее заполнения: Постановление Госкомстата РФ от 28.11.1997 N 78 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету работы строительных машин и механизмов, работ в автомобильном транспорте"
Товарно-транспортная накладная
(форма N 1-Т)
Товарно-транспортная накладная на перевозку грузов автомобильным транспортом составляется грузоотправителем для каждого грузополучателя отдельно на каждую ездку автомобиля с обязательным заполнением всех реквизитов.
При централизованном вывозе грузов со станций железных дорог, портов, пристаней, аэропортов перевозка оформляется товарно-транспортными накладными, составляемыми совместно с работниками организаций - владельцев автотранспорта, станций железных дорог, пристаней, портов, аэропортов.
Товарно-транспортная накладная выписывается в четырех экземплярах: первый - остается у грузоотправителя и предназначается для списания товарно-материальных ценностей;
И так, если Ваша организация заказывает перевозку груза и транспортной организации, то заполнить транспортную накладную должна Ваша организация в качестве грузоотправителя в той части, в которой Вы имеете информацию: наименование грузоотправителя и наименование, и количество грузов, остальное – транспортная организация.
Пользователь:
Здравствуйте, подскажите, как правильно создать резерв на гарантийный ремонт. Организация создана в октябре 2013 года. Реализация двигателей и т.п. с монтажом, гарантия по договорам 1-2 года.
Порядок создания гарантийного резерва установлен в статье 267 Главы 25 НК РФ, на предыдущем семинаре «Оптимизация налога на прибыль» были даны разъяснения по вопросу создания данного резерва:

1. Определяем предельный процент отчислений в резерв.

Он зависит от продолжительности периода, в течение которого реализовывались товары с гарантийным сроком:
Если этот срок более 3 лет:
ФР за последние 3 года
ПП = ------------------------------------ x 100%, где
ВР за последние 3 года
ПП – предельный процент отчислений в резерв,
ФР – фактические расходы на гарантийный ремонт
ВР – выручка от реализации товаров (без НДС), по которым предусмотрена обязанность гарантийного ремонта,
Если этот срок менее 3 лет:
ФР за указанный период
ПП = ------------------------------------ x 100%, где
ВР за указанный период
Если ранее товары на условиях гарантийного ремонта не продавались:
ПП = Плановому проценту отчислений исходя из ожидаемых расходов на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание.

2) Рассчитываем сумму отчислений в резерв за отчетный (налоговый) период.
СГР = ВР x ПР, где
СГР – сумма отчислений в резерв за отчетный период нарастающим итогом с начала года,
ВР – выручка от реализации товаров (без НДС) с гарантийным ремонтом и гарантийным обслуживанием за отчетный ( налоговый ) период,
ПР – процент отчислений в резерв.
По итогам года нужно провести инвентаризацию резерва.
Лилия Успенская:
Как правильно писать в счете-фактуре «Аренда помещения за .....по Договору....» или как-то по-другому. Один лектор говорил на лекции сказал, что писать просто «Аренда» нельзя, т.к.ИФНС может не принять к вычету НДС по этой операции, т.к аренда якобы не является услугой? Тогда как правильно написать в счете фактуре, чтобы принять к вычету НДС и не ошибиться?
Согласно главе 34 ГК РФ Аренда – это предоставление имущества за плату во временное пользование. Можете указывать: «предоставление имущества в аренду» или «предоставление имущества во временное пользование».
Жанна Сердюк:
Что означает ведение раздельного учета, если расходы на необлагаемые операции составляют менее 5% от общих расходов предприятия?
Ведение раздельного учета предполагает:
1) выделение на отдельном субсчете к счету 19 сумм НДС, относящихся к расходам, которые используются организацией для осуществления операций, облагаемых НДС и принятие к вычету данных сумм НДС;
2) выделение на отдельном субсчете к счету 19 сумм НДС, относящихся к расходам, используемым организацией для осуществления операций, необлагаемых НДС и включение таких сумм НДС в расходы. Но для того, чтобы такие суммы выделять нужно определиться с тем, какие расходы, относятся к операциям облагаемым, а какие - к необлагаемым.
Если сумма расходов, относящаяся к операциям, необлагаемым НДС в общей сумме расходов за налоговый период не превышает 5%, то раздельный учет можно не вести, а всю сумму принять к вычету.
Для более детального изучения вопроса, советует онлайн-курс «НДС для практиков». Дополнительная информация по курсам здесь - https://school.kontur.ru/courses/soon/discipline-bukhuchet
Дарья Берендя:
Здравствуйте! Расскажите подробнее о методике подсчета затрат, приходящихся на необлагаемые операции, при раздельном учете НДС. Желательно со ссылками на письма, иные нормативные акты. Благодарю!
Ваш вопрос требует очень подробного разъяснения в зависимости от специфики деятельности организации, ведь у каждой организации присутствует свой круг расходов, и прежде чем давать такие разъяснения необходимо уточнение.
Для более детального изучения вопроса, советует онлайн-курс «НДС для практиков». Дополнительная информация по курсам здесь - https://school.kontur.ru/courses/soon/discipline-bukhuchet
СИ Нестерова:
Малое предприятие. Организация в 3 квартале 2013 года забыла списать в налоговом учете "информационные услуги по передаче документов в таможню", которые списываются равномерно в течении года, согласно договора. Списала эти услуги в 4 квартале 2013 года. Является ли это ошибкой или лучше сдать уточненную декларацию по прибыли за 3 квартал 2013 года?
В Вашем случае нет ошибки, так как нет занижения налоговой базы и для авансовых платежей и для суммы налога на прибыль.
Жанна Сердюк:
Если ошибка несущественная, относящаяся к прошлому году - составляется уточненная декларация за прошлый период, а для целей бухучета отражается текущими записями. Как при этом избежать двойного отражения в декларации, ведь в текущем периоде эта запись сформирует налоговую базу?
Если Вы применяете ПБУ 18, то отразите такую ошибку как постоянную разницы и сформируйте ПНО, если не применяете ПБУ 18, то выделите специальный субсчет (расходы и доходы, не принимаемые для налогообложения, и при составлении декларации следите, чтобы указанная сумма не попала в декларацию по налогу на прибыль).
Елена Владимировна Муренькая:
Если наша организация пользуется услугами международной связи, можем ли мы принять НДС к вычету?
Если Вы имеете ввиду основания для применения ставки «0» процентов по услугам международной связи, то с 1 января 2011 года их нет, т.е. по услугам международной связи «0» процентов не применяется. Следовательно, в данной услуге применяется ставка 18%.
СИ Нестерова:
Валютные операции. Организация начисляет курсовые и суммовые разницы. Произошли изменения в 2014 году?
С 1 января 2014 года по разницам было изменения в части страховых взносов для. Так, при определении доли доходов от деятельности в области информационных технологий в общем объеме доходов организации не нужно учитывать суммы положительной (отрицательной) курсовой разницы, образующейся при отклонении курса продажи (покупки) иностранной валюты от официального курса, установленного ЦБ РФ на дату перехода права собственности на иностранную валюту (Федеральный закон от 28.12.2013 N 428-ФЗ)
Марина Кукушкина
По поводу факсимиле. Получаем накладные на товар, где вместо подписи стоит именно факсимиле. Организация на УСН. Это тоже является нарушением?
Марина, с учетом позиции контролирующих органов и судов рекомендуем факсимильную подпись при оформлении первичных учетных документов не использовать. Могут быть придирки со стороны проверяющих, а до суда лучше не доводить.
Написать свой
Спасибо за ваше мнение!
Чтобы записаться на бесплатный вебинар, заполните недостающие поля вашего профиля.
Телефон
Например: (343) 3441010 или 89051234567
Название организации
ИНН-КПП
Сохранить и смотреть Не смотреть
Сохраняя анкету, я соглашаюсь на обработку персональных данных и получение
информационных сообщений от компании СКБ Контур.
Приглашаем на курс «НДС для практиков»

Пройдите обучение и работайте с НДС без ошибок

Купить доступ к вебинарам и записям

Сейчас доступно 105 записей вебинаров. Новый вебинар на актуальную тему — каждую неделю.

Например: (343) 3441010 или 89051234567
   Применить
Если у вас нет промокода, оставьте поле пустым