Налоговые вычеты по НДС

16 мая 2017 Длительность 95 минут Уже посмотрело 2 636 человек

Описание
Содержание
Материалы
Вопросы экспертам
Сертификат

Лектор расскажет про требования законодательства по предоставлению вычета «входящего» НДС, а также про счета-фактуры, как основной документ для реализации налогоплательщиком прав на вычет. Рассмотрим правильность заполнения и учета.

На вебинаре вы узнаете:

Какие существуют необходимые условия для предъявления НДС к вычету.
Счет-фактура: порядок составления и принятия к вычету, в т. ч. в облагаемых и необлагаемых операциях, а также неплательщиками НДС.
Какие ошибки в счете-фактуре препятствуют вычету НДС.

Введение 00:00:00
1. Условия для предъявления НДС к вычету 00:01:12
2. Счет - фактура: порядок составления и принятия к вычету 00:10:12
3. Какие ошибки в счете-фактуре препятствуют вычету НДС 01:14:52
Заключение 01:14:55

Методические материалы Демоверсия 525.5 КБ

Хотите задать вопрос по теме?

Купить тариф

Электронный сертификат Контур.Школы, подтверждающий профессиональные знания по теме вебинара, высылается вам после успешного прохождения тестирования. На выполнение теста отводится 3 попытки по 45 минут. Для получения сертификата необходимо правильно ответить на 70% вопросов теста.

Пройдите тестирование и получите сертификат.
Сертификат предоставляется только в электронном виде.

Лектор

Бокова Н. С.

эксперт Контур.Школы по налоговому учету

Тестирование 403/2832, вопрос 1 из 5

Пройдите тест и получите сертификат в электронном виде.

Вопрос № 1. Организация – поставщик при выставлении счета-фактуры допустила арифметическую ошибку и указала меньшую стоимость приобретенного товара. Впоследствии был выставлен корректировочный счет-фактура. Вправе ли покупатель принять «входящий» НДС по такому счету – фактуре к вычету:

Покупатель вправе принять сумму НДС к вычету, т.к. корректировочный счет-фактура выставлен правомерно

Покупатель вправе принять сумму НДС к вычету или на основании исправленного счета-фактуры, или на основании корректировочного счета-фактуры

Покупатель не вправе принять сумму НДС к вычету, т.к. корректировочный счет-фактура выставлен неправомерно

Вы ответили правильно.

Для прохождения теста нужно войти или зарегистрироваться

Статьи по теме

Порядок предоставления налоговых вычетов по НДС в 2017 году

Все статьи

24 комментария Написать свой

Елена Галичевская, 19 мая, 14:20

Смагин Игорь Александрович: Подскажите, пожалуйста, реализация от 11.05.17, а счет фактура выписан 15.05.2017. Возможно ли это и наказуемо или нет?

1 ответ

Елена Галичевская, 19 мая, 14:21

Отвечает Горбова Наталья Сергеевна: Игорь Александрович, "отгрузочный" счет-фактуру надо составить и выставить покупателю в течение пяти календарных дней со дня отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) (п. 3 ст. 168 НК РФ). Наказания за несвоевременно выставленный счет-фактуру нет.

Елена Галичевская, 19 мая, 14:19

Батавин Андрей Витальевич: берется ли к зачету НДС, указанный в кассовом чеке, к примеру кассовый чек на ГСМ?

3 ответа

Елена Галичевская, 19 мая, 14:20

Отвечает Горбова Наталья Сергеевна: Андрей Витальевич, нет, по такому чеку принять НДС к вычету нельзя. НДС по товарам (работам, услугам), оплаченным наличными деньгами, можно принять к вычету только при наличии счета-фактуры продавца с выделенной суммой налога. Приложенные к авансовому отчету чек ККТ, а также товарный чек или бланк строгой отчетности (БСО) с выделенной суммой НДС права на вычет НДС не дают. Исключение составляют стоимость проезда и проживания командированных работников. По этим расходам НДС можно принять к вычету без счета-фактуры, если налог выделен в проездном документе (билете, маршрут/квитанции электронного билета и т.д.) или БСО, оформленном гостиницей.

Валерий Бочарников, 21 мая, 19:01

В Постановлении Президиума ВАС РФ от 13.05.2008 N 17718/07 по делу N А40-13151/06-98-80 судьи сослались, в свою очередь, на Определение КС РФ от 02.10.2003 N 384-О, в котором было сказано, что счет-фактура не является единственным документом для предоставления налогоплательщику налоговых вычетов по НДС. Вычеты могут предоставляться и на основании иных документов, подтверждающих уплату данного налога.
После этого для налоговиков наступили "черные" дни. Рядовые суды один за другим стали принимать решения в пользу налогоплательщиков. Примером таких решений являются Постановления ФАС:
Восточно-Сибирского округа от 31.07.2008 N А78-6177/07-С3-22/56-Ф02-3423/08;
Северо-Западного округа от 22.04.2009 N А56-29646/2007;
Западно-Сибирского округа от 20.07.2009 N Ф04-4134/2009(10406-А67-42). поэтому, можно сделать вывод, что берется к зачету НДС, указанный в кассовом чеке, к примеру кассовый чек на ГСМ, однако придется обращаться в суд((

1 ответ

Елена Галичевская, 22 мая, 14:33

Добрый день, обратите внимание на даты постановлений, 9 лет - это все-таки приличный срок, надо смотреть, что суды говорят сейчас. И ключевая фраза здесь "однако придется обращаться в суд". Если вы готовы свою правоту доказывать в суде - это одна ситуация, если нет - то другая.

Елена Галичевская, 19 мая, 14:17

Анисимов Сергей Вальерьевич: можно ли принять к вычету НДС по почтовым кассовым чекам?

1 ответ

Елена Галичевская, 19 мая, 14:19

Отвечает Горбова Наталья Сергеевна: НДС по товарам (работам, услугам), оплаченным наличными деньгами, можно принять к вычету только при наличии счета-фактуры продавца с выделенной суммой налога. Приложенные к авансовому отчету чек ККТ, а также товарный чек или бланк строгой отчетности (БСО) с выделенной суммой НДС права на вычет НДС не дают. Исключение составляют стоимость проезда и проживания командированных работников. По этим расходам НДС можно принять к вычету без счета-фактуры, если налог выделен в проездном документе (билете, маршрут/квитанции электронного билета и т.д.) или БСО, оформленном гостиницей".

Еще мнения (7)

Елена Галичевская, 19 мая, 14:16

Маценко Виктор Иванович: Мы получили от покупателя три аванса, в п/п был указан только номер договора. При отгрузке в счет-фактуре в строке "К платежно-расчетному" документу мы указали первый платежный документ. Но сейчас покупатель просит указать в сч/ф другое платежное поручение. Является ли это существенной ошибкой? Необходимо ли вносить исправления в сч/ф?

3 ответа

Елена Галичевская, 19 мая, 14:17

Отвечает Горбова Наталья Сергеевна: Виктор Иванович, скорее всего да, это серьезная ошибка, т.к. в этом случае неправильно указана сумма НДС.

2 ответа

Виктор Маценко, 23 мая, 15:22

Сумма НДС в счетах -фактурах и на аванс и на отгрузку указана верно. Неверно указан номер платежного поручения в счете-фактуре на отгрузку. Данная ошибка не исказила сумму налога, идентифицировать покупателя и продавца можно.

1 ответ

Наталья Бокова, 26 мая, 10:57

Виктор Иванович, налоговый орган не имеет права отказать покупателю в вычете суммы НДС, если ошибки, допущенные при заполнении счета-фактуры, не препятствуют налоговому органу при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя, наименование товаров (работ, услуг, имущественных прав), их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога. Поэтому ошибка в номере платежного поручения в силу п. 2 ст. 169 НК РФ не может служить основанием для отказа в вычете НДС. Однако, будьте готовы к тому, что при проведении камеральной проверки декларации по НДС, налоговики запросят пояснение.

Елена Галичевская, 19 мая, 14:15

Анисимов Сергей Валерьевич: что делать с НДС в кассовом чеке при покупке материалов для организации через розничный магазин (при покупке выдали товарный чек и кассовый чек (в кассовом чеке указан НДС, а в товарном, соответственно нет). На 91.02?

1 ответ

Елена Галичевская, 19 мая, 14:16

Отвечает Горбова Наталья Сергеевна: Сергей Валерьевич, запись может быть такой: Дебет 91-2 ""Прочие расходы"" Кредит 19-3 ""Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам"- списан на прочие расходы НДС по оприходованным товарам (материалам)".

Елена Галичевская, 19 мая, 14:13

Куцый Павел Николаевич: Я- ИП на ОСНО. Производство бетона. Выпустили партию бетона для собственных нужд (бетонирование площадки под а/транспорт х/сп-бом). Как отразится НДС в кн покупок и в кн продаж?

1 ответ

Елена Галичевская, 19 мая, 14:13

Отвечает Горбова Наталья Сергеевна: действия такие: в единственном экземпляре составляется счет-фактура на стоимость СМР. Далее этот сч-ф необходимо зарегистрировать в книге продаж за тот квартал, в котором выполнены СМР. НДС, начисленный на стоимость СМР, вправе принять к вычету в том же квартале, когда он начислен. Для этого в книге покупок надо зарегистрировать счет-фактуру, который был составлен при начислении НДС. Также к вычету принимается входной НДС по материалам для строительства - независимо от назначения строящегося объекта.

Елена Галичевская, 19 мая, 14:11

Тихонов Дмитрий Владимирович: при перевыставлении счетов контрагенту за страхование груза согласно договору, нужно ли начислять НДС?

1 ответ

Елена Галичевская, 19 мая, 14:12

Отвечает Горбова Наталья Сергеевна: "Услуги страховых организаций не облагаются НДС (пп. 7 п. 3 ст. 149 НК РФ). Следовательно, страховщик не предъявляет организации НДС со стоимости услуг по страхованию груза".

Елена Галичевская, 19 мая, 14:10

Глущенко Кирилл Сергеевич: имеет ли право агент не выставлять сч-ф физ лицу- не плательщику НДС?

1 ответ

Елена Галичевская, 19 мая, 14:11

Отвечает Горбова Наталья Сергеевна: обязанности по выставлению счета-фактуры физическому лицу у организации нет.

Елена Галичевская, 19 мая, 14:09

Маценко Виктор Иванович: Можно ли в графе наименование товара указать дополнительную информацию (например, размеры детали)?

1 ответ

Елена Галичевская, 19 мая, 14:09

Отвечает Горбова Наталья Сергеевна: Да, можно, если это необходимо в целях идентификации товара. Но, обратите внимание на формулировку товара в договоре и нельзя нарушать последовательность строк и граф счета-фактуры, если отдельно будете указывать дополнительную информацию.