8 800 500-95-51
Заказать звонок
Оставьте свой номер телефона и мы вам перезвоним
Наш менеджер скоро вам позвонит

Служебная командировка в 2016 году: изменения, оплата и оформление

Смотреть демо
Служебная командировка в 2016 году: изменения, оплата и оформление
26 января 2016 Длительность 120 минут Уже посмотрело 6 685 человек
148  Мне нравится
Пожаловаться

Если не воспроизводится видео, нет звука или есть другая проблема, вы можете найти решение на странице техподдержки.

Если это не помогло, обратитесь по бесплатному номеру:
8 800 500-05-08

Сообщение отправлено.

Спасибо. Мы учтём ваши пожелания и замечания.

Разложим «по полочкам»:

  • документальное оформление и оплата командировки;
  • средний заработок при командировке;
  • командировка в выходной, однодневная командировка;
  • суточные при командировках в 2016 году;
  • отмена командировочных удостоверений, отмена суточных при командировках в 2016 году (для кого): разбираем изменения по командировкам 2015-2016гг.

Каждая командировка сотрудников, словно маленькая история из жизни. Билеты, чеки, отчеты — не забыть, подписать, приложить. Кстати, с 2015 года были изменения — отменены командировочные удостоверения. Фактический срок пребывания работника в месте командирования определяется по проездным документам — работник представит их, когда вернется из служебной командировки.

Также с 2015 года подотчетное лицо заполняет только авансовый отчет. К нему прилагаются документы о найме жилого помещения, о фактических расходах по проезду, об иных затратах, связанных с командировкой.

Изменения с 8 августа 2015 года при направлении работников в служебную командировку:

  1. При направлении работника в командировку должно быть письменное решение работодателя.
  2. Если работник направляется в командировку на личном, служебном транспорте или на транспорте, который используется работником по доверенности, то подтвердить фактический срок пребывания в командировке можно служебной запиской. Такую записку работник представляет по возвращении из командировки. К ней прилагают документы, подтверждающие использование указанного транспорта в командировке.
    Важно: в состав подтверждающих документов добавлен маршрутный лист.
    Внесенные изменения в п.7 Положения урегулировали вопрос о том, как подтвердить срок пребывания в командировке, если работник направился в место командирования на служебном транспорте, а также на транспорте, находящемся в собственности третьих лиц (по доверенности). Ранее данный пункт определял только порядок подтверждения срока пребывания в случае направления работника в командировку на личном транспорте.
  3. Подтвердить фактический срок пребывания в командировке, если отсутствуют проездные документы, можно документами по найму жилого помещения в месте командирования (например, счетом гостиницы).
  4. В случае отсутствия проездных документов, документов о найме жилого помещения для подтверждения фактического срока пребывания работника в командировке командированного работнику по возвращении достаточно представить работодателю служебную записку и (или) иной документ, который подтвердит срок пребывания работника в командировке. Данные документы должны содержать подтверждение принимающей работника организации о сроке его прибытия (убытия) из места командирования.
  5. Журнал учета командированных работников можно не оформлять.

Разложим «по полочкам» оформление командировок в 2016 году с учетом важных изменений законодательства. 

  1. 1. Общие положения 00:03:48
  2. 2. Документальное оформление 00:22:13
  3. 3. Суточные при командировке в 2016 году 01:05:58
  4. 4. Командировка в выходной день, однодневная командировка 01:22:43
  5. 5. Средний заработок 01:35:50
  6. Заключение 01:57:10
Электронный сертификат Контур.Школы, подтверждающий профессиональные знания по теме вебинара, высылается вам после успешного прохождения тестирования. На выполнение теста отводится 3 попытки по 45 минут. Для получения сертификата необходимо правильно ответить на 70% вопросов теста.
 
Пройдите тестирование и получите сертификат.
Сертификат предоставляется только в электронном виде.

Лектор

Эксперт-практик по бухгалтерскому учету и налогообложению. Руководитель направления обучения по бухгалтерскому учету Контур.Школы

Вопрос лектору



Спасибо!

Ваш вопрос принят и направлен лектору.


Тестирование и сертификат 411/433

Пройдите тест и получите сертификат.

Вопрос № 1.  Если работник направлен в однодневную командировку, то за этот день ему выплачивается:
Ответить Ответить
Вы ответили правильно.
Пожалуйста, выберите вариант ответа
Пройти тест
Для прохождения теста необходимо купить доступ к вебинару
130 комментариев Написать свой
Здравствуйте. Если сотрудник приехал из одной командировки ночью, а днем уезжает в другую, суточные за данный день платятся по 700 р за каждую командировку?
Максим, Вам отвечает эксперт Юлия Бусыгина, ведущая вебинара, автор практикум-интенсива "Оформление и расчет командировок в 2016 году с учетом изменений" - https://school.kontur.ru/courses/business-trip :
"В Вашей ситуации в течение одних суток работник возвращается из одной командировки и отправляется в другую. То есть, насколько я понимаю, в день приезда оформляется уже другая командировка. Так как работник в день приезда работал, то данный день в табеле учете рабочего времени следует отметить кодом "Я" и, соответственно, заплатить за этот день зарплату, средний заработок за этот день в таком случае уже не выплачивается.
В отношении оплаты суточных: законодательно не регламентировано как быть в ситуации, когда в одни и те же сутки работник возвращается из одной командировки и отправляется в другую. На мой взгляд, заплатив работнику суточные в двойном размере и включив удвоенную сумму в расходы, могут возникнуть споры с налоговиками, даже при том, что такой вариант выплаты суточных будет закреплен в локальных нормативных актах организации. Это со стороны налогообложения. Но если рассматривать с точки зрения трудового законодательства, то ТК РФ не запрещает работодателю улучшать положение работников. То есть, согласно ТК РФ вполне можно выплатить работнику суточные в двойном размере. И если при этом в расходы включить суточные в одинарном размере, то споры с налоговиками не возникнут.
Самое главное, чтобы выплата суточных, вообще, была предусмотрена локальными нормативными актами организации, например, Положением о командировках. Но есть и другое мнение специалистов, согласно которому выплата суточных в одинарном размере в указанной Вами ситуации является целесообразной.
Соответственно, в локальных нормативных актах организации вопрос выплаты суточных, когда работник в один и тот же день приезжает из одной командировки и уезжает в другую, следует определить.
Также хочу обратить Ваше внимание на следующее: выдача командировочного аванса на следующую командировку возможна только в том случае, если работник отчитается за предыдущую. Поэтому, чтобы выдать аванс на новую командировку, в указанный Вами день работнику следует составить авансовый отчет, приложить к нему подтверждающие расходы документы. Работник должен полностью погасить задолженность, если она возникла, по прошлой командировке. Это необходимо, чтобы не нарушить требования Указания ЦБ РФ от 11.03.2014 №3210-У".
Петушкова Елена Евгеньевна
Здравствуйте!!!! Скажите, пож-та, в спортивной организации очень часто тренера выезжают в другой город, сопровождают гимнасток на соревнования. Является ли это командировкой?
Отвечает Юлия Бусыгина: Елена Евгеньевна, сложно ответить на вопрос, так как из вопроса не понятно, что зафиксировано в трудовом договоре, который заключался с тренером. Не понятно, какой характер работы тренера, что входит в его обязанности и т. д. На мой взгляд, эти поездки можно считать командировкой.
Пользователь
При разъездном характере работы водителям автомобилей на междугородных рейсах выплачиваем суточные согласно локального акта организации. Что изменилось в 2016г.?
Отвечает Юлия Бусыгина: Пользователь, в отношении суточных на сегодняшний день изменений не было
Липковская Мария
Подскажите, пожалуйста, как оплачиваются служебные поездки при разъездном характере работы? Сотрудники ездят в другие города и страны.
Отвечает Юлия Бусыгина: Первое, на что обращаю Ваше внимание, что условие о разъездном характере работы должно быть зафиксировано в трудовом договоре, который заключается с работником. Например, водителю установлен разъездной характер работы. Его работа заключается в том, чтобы осуществлять доставку грузов в другие города и страны. В данном случае, поездки такого работника не будут являться командировкой и не следует каждый его выезд оформлять как командировку. За период таких поездок работнику просто выплачивается заработная плата. Но трудовым законодательством работникам при разъездном характере работы возмещаются расходы, связанные с их служебными поездками. В статье 168.1 ТК РФ говорится: работникам, постоянная работа которых имеет разъездной характер работы, работодатель возмещает связанные со служебными поездками:
- расходы по проезду;
- расходы по найму жилого помещения;
- суточные;
- иные расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя.
Шин Евгений Евгеньевич
Чем грозит работодателю оплата работнику в период командировки не по среднему заработку, а как обычно, когда он находится на рабочем месте (по окладу, отработанному времени и прочее)?
Отвечает Юлия Бусыгина: Выплата за период командировки работнику заработной платы можно расценивать как нарушение трудового законодательства. За это предусмотрен штраф по ст.5.27 КоАП РФ. Если возникает ситуация, когда средний заработок оказывается ниже, чем заработная плата, то в данном случае локальными нормативными актами организации можно предусмотреть доплату до оклада. Соответственно, работнику за период командировки будет исчислен средний заработок и начислена доплата до фактического заработка. Это нарушением являться не будет.
Скрипниченко Сергей Витальевич
Работнику ежемесячно выплачивается надбавка за квалификацию в зависимости от кол-ва отработанного времени. Выплачивать ли эту надбавку за период ком-ки?
Отвечает Юлия Бусыгина: Сергей Витальевич, за период командировки выплачивается средний заработок. А надбавка, о который Вы говорите, насколько я понимаю, является частью заработной платы. Соответственно, отдельно к среднему заработку эту надбавку, как доплату, применять не следует.
Михаил Светлана
Добрый день! Поясните пожалуйста как, и вообще можно ли оформить расходы на переговоры по сотовому телефону человеку находящемуся в командировке. Какие документы для этого нужно приложить, если мобильный номер принадлежит физическому лицу?
Отвечает Юлия Бусыгина: Первое, на что хочу обратить внимание, что в локальных нормативных актах организации следует закрепить условие о том, что компания возмещает работникам при направлении их в командировку расходы на сотовую связь, в том числе следует указать в каком размере данные расходы возмещаются работнику. Второе, работник должен подтвердить документально потраченные на сотовую связь денежные средства (например, распечаткой счета за разговоры по мобильному телефону). Также следует помнить, что телефонные переговоры должны нести производственную направленность.
При пересчете премий для расчета среднего заработка нужно ли учитывать дни и заработок, полученный работником за работу в выходные дни? Пример: Норма дней 246. Отработано 220 ( в т.ч. 10 дней работы в выходные). Верная пропорция= Премия*220/246 или Премия*210/246?
Дарья, нет, не нужно. Сумма премий пересчитывается пропорционально времени, которое работник фактически отработал в расчетном периоде. Но здесь учитывается количество рабочих дней или часов, которые были отработаны работником в расчетном периоде по графику. Соответственно, дни, отработанные в выходные, в расчет включать не следует. Аналогичная ситуация и со сверхурочными. Если же работу в выходные дни или сверхурочную работу учитывать, то сумма премии может оказаться больше начисленной. Например, если количество сверхурочных часов превысит количество пропущенных часов в расчетном периоде.
Благодарю за ответ! Т.е. дни и суммы за работу в выходные (сверхурочные) при расчёте среднего учитываются, а при пересчёте премии для расчёта среднего эти же дни - не учитываются, верно?
Добрый день. Если сотрудник был в загранкомандировке, а аванс на командировку ему не выдавался. Можно ли рассчитаться с сотрудником по авансовому отчету по курсу, на день утверждения авансового отчета?
Елена, из вопроса не понятно: имеются ли у подотчетного лица справки о покупки валюты. Согласно письму ФНС России от 21.03.2011 №КЕ-4-3/4408, в соответствии со статьей 168 ТК РФ работодатель должен компенсировать работнику его фактические расходы, а именно сумму в рублях, которую он потратил для приобретения израсходованного количества валюты. Расходы организации на командировочные расходы в этом случае следует определять исходя из суммы истраченной согласно первичным документам валюты по курсу обмена. Курс обмена определяется по справке о покупке командированным лицом иностранной валюты. При этом в соответствии с подпунктом 5 пункта 7 статьи 272 НК РФ дата операции признания в целях исчисления налога на прибыль расходов на командировки определяется датой утверждения авансового отчета.
В случае, если командированный работник не может подтвердить курс конвертации рублей в иностранную валюту в связи с отсутствием первичного документа по обмену, то сумма подлежащих возмещению работодателем расходов работника, связанная с командировкой, будет определяться суммой в иностранной валюте по первичным документам об осуществлении расходов. Тогда согласно подпункту 5 пункта 7 статьи 272 НК РФ сумма расходов в рублях, признаваемая в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль, определяется организацией путем пересчета суммы в иностранной валюте на дату признания расходов, то есть на дату утверждения авансового отчета.
Доброе утро! Подскажите, пожалуйста. Если в командировку едет генеральный директор, какие документы должны оформляться и кем подписываться?
Олеся, первое, на что обращаю Ваше внимание. С директором должен быть заключен трудовой договор. Если договор есть, то при направлении директора в командировку оформляются такие же документы, как при направлении в командировку любого другого работника. Подписать документы может как сам генеральный директор, так и работник, которому руководитель делегировал соответствующие полномочия.
Добрый день. По какому курсу нужно пересчитывать для целей налогообложения прибыли расходы, выраженные в иностранной валюте, на загранкомандировки (аванс выдан наличными в рублях) и у работника отсутствует документ подтверждающий приобретение валюты?
Снежана, согласно письму Минфина России от 03.09.2015 № 03-03-07/50836, в случае, если командированный сотрудник не может подтвердить курс конвертации рублей в иностранную валюту в связи с отсутствием первичного документа по обмену, по мнению Департамента,сумму расходов в валюте можно сопоставить с подотчетной суммой в рублях, выданной в авансе, по официальному курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации на дату выдачи. Учитывая, что в соответствии с пунктом 10 статьи 272 НК РФ,в случае перечисления аванса, задатка на оплату расходов в валюте такие расходы пересчитываются по официальному курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации на дату перечисления аванса, задатка (в части, приходящейся на аванс, задаток), то в ситуации, когда сотрудник не может подтвердить курс конвертации рублей в иностранную валюту в связи с отсутствием первичного документа по обмену, пересчет суммы в иностранной валюте производится по официальному курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации на дату выдачи подотчетных сумм.
В этом разделе размещены ответы на вопросы с предыдущих вебинаров про оформление командировок сотрудников. Наверняка, вы найдете среди ответов лектора полезную для себя информацию. И, конечно же, ждем на новом вебинаре! Изменений было много, будем разбираться.
Добрый день!

Подскажите пож-та если подотчетнику оформленному по срочному трудовому договору перечислен аванс на командировочные расходы. А у сотрудника по возвращению из командировки остались неизрасходованные средства. Может ли он перечислить неизрасходованные деньги на расчетный счет организации? Если такое возможно, то пож-та укажите нормативный акт.

Заранее спасибо!
Юлия, в нормативных актах не указано, что подотчетное лицо остаток неизрасходованных подотчетных сумм может возвращать на расчетный счет. Но и запрета на возврат подотчетных средств нет. Соответственно, можно предположить, что возврат неиспользованных подотчетных сумм на расчетный счет организации имеет место быть. Такой способ возврата следует закрепить во внутренних документах организации. Но также добавлю, что отсутствие в нормативных документах условия о возможности возврата неизрасходованных подотчетных сумм на расчетный счет организации, на мой взгляд, может привести к спорам с контролирующими органами.
Юлия, подскажите пож-та по ситуации. Подотчетник был отправлен в командировку и предоставил за проживание в гостинице в качестве отчетного документа товарный чек от ООО. За проживание он сам платил наличкой. Товарный чек содержит все необходимые реквизиты, но можем ли мы принять его? Спасибо.
Юлия, насколько я понимаю, Вас интересует товарный чек в качестве документа подтверждающего налоговый расход?
Если это так, то ответ будет следующим.
При оформлении проживания в гостинице командированному работнику должна быть выдана квитанция или иной документ, подтверждающий заключение договора на оказание услуг. Документом, подтверждающим факт оказания услуг гостиницей, можно считать счет.
Теперь по поводу товарного чека.
Обратите внимание, если гостиница не использует ККТ, то возможно при расчетах с населением она применяет бланки строгой отчетности. Товарный чек не является бланком строгой отчетности.
Достаточно ли товарного чека для подтверждения расходов? На мой взгляд, не достаточно. Безопаснее иметь счет, а также чек ККТ или БСО. Хотя есть решения судов, которые говорят о том, что если гостиница по каким-либо причинам не выдала чеки, то данное обстоятельство не является препятствием для учета понесенных организацией расходов, подтвержденных иными доказательствами.
Подскажите пож-та если работа сотрудника носит разъездной характер и он ездил в производственных целях в место находящееся в черте города (из Москвы в Московскую область г.Красногорск) и имел возможность ежедневно возвращаться домой в течении нескольких дней, то используя какую статью затрат можно учесть эти расходы в 1С? Ведь это не буде являться командировочными расходами. То тогда какими расходами это будет
Юлия, согласно ст.168.1 ТК РФ, работникам, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, а также работникам, работающим в полевых условиях или участвующим в работах экспедиционного характера, работодатель возмещает связанные со служебными поездками:
расходы по проезду;
расходы по найму жилого помещения;
дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные, полевое довольствие);
иные расходы, произведенные работниками с разрешения или ведома работодателя.
В статье 168.1 ТК РФ эти расходы называют расходами, связанными со служебными поездками.
Юлия, подскажите пож-та по ситуации. Подотчетник был отправлен в командировку и предоставил за проживание в гостинице в качестве отчетного документа товарный чек от ООО. За проживание он сам платил наличкой. Товарный чек содержит все необходимые реквизиты, но можем ли мы принять его? Спасибо.
Поясните пож-та ситуацию с суточными по однодневным командировкам т.е. вместо суточных можно без документов подтверждающих расход осуществлять компенсацию, но не более 700 р и в программе надо указать, что это не суточные, а прочие командировочные расходы? Все ли верно?
Юлия, да, это не суточные, а иные расходы, произведенные с разрешения работодателя. Согласно ст.168 ТК РФ, при однодневных командировках возмещаются только расходы на проезд и иные расходы, произведенные с разрешения работодателя. Суточные при однодневных командировках не выплачиваются. Перечень и размер иных расходов определяется коллективным договором или локальным нормативным актом компании. То есть, выплаты взамен суточных здесь можно предусмотреть.
Но, в отличии от суточных иные расходы должны быть подтверждены документально.
Независимо от того, какую систему налогообложения применяет организация, командировочные расходы, в том числе иные командировочные расходы, учитываются в расходах только при условии их документального подтверждения.
Подскажите пож-та если работа сотрудника носит разъездной характер и он ездил в производственных целях в место находящееся в черте города (из Москвы в Московскую область г.Красногорск) и имел возможность ежедневно возвращаться домой в течении нескольких дней, то используя какую статью затрат можно учесть эти расходы в 1С? Ведь это не буде являться командировочными расходами. То тогда какими расходами это будет?
Поясните, пожалуйста, ситуацию: отсутствуют документы на проживание в другом городе (например, если утеряны. или не оформлялось). Как учесть оплату жилья?
Вера, для подтверждения расходов по найму жилья в обязательном порядке должны быть подтверждающие документы. Если они не оформлялись, то следует запросить, например, у гостиницы, документы. Если потеряны, то попробовать получить дубликат. По данному вопросу рекомендую ознакомиться с письмом Минфина России от 28.04.2010 №03-03-06/4/51.
Прошу уточнить. Лектор говорит что при направлении сотрудника в командировку в выходные дни оплачивать не нужно, в рекомендации Минтруда говориться обратное. Мы оплачиваем выходной день в командировке в одинарном размере. Какие риски при этом несет организация ?
Отвечает Юлия Бусыгина:
Светлана, первое, на что обращаю Ваше внимание. Речь идет о выходных днях, в которые работник выезжает в командировку или возвращается из нее.

Второе, на вебинаре говорили о том, что не надо за этот день платить средний заработок.
Но вообще ничего не платить работнику, на мой взгляд, неправильно. Ведь он проводит свой выходной так, как ему, возможно и не хотелось.
По поводу рисков. Так как данный вопрос все-таки четко не урегулирован, то споры возможны. Но последние рекомендации финансовых ведомств говорят об оплате по нормам ст.153 ТК РФ, как работу в выходной день.
Если контролирующие органы расценят это как нарушение трудового законодательства, то штраф предусмотрен по ст.5.27 КоАП РФ.

Рекомендую прочитать мою статью, размещенную на нашем сайте - https://school.kontur.ru/publications/220 . Этот вопрос рассматривают с разных позиций. Решение принимать Вам.
Потапов Владимир Александрович
Вопрос: поясните о 13 премиях.
Отвечает Юлия Бусыгина:
Владимир Александрович, что касается "13 зарплаты". Такого понятия законодательство не предусматривает. Характер данной выплаты, считаю, относится к годовому вознаграждению.
Потапов Владимир Александрович
Вопрос: если командировка за рубеж на несколько дней, как считать суточные?
Отвечает Юлия Бусыгина:
Владимир Александрович, покажу как определить суточные на примере. Работник отправлен в командировку в Белоруссию (срок командировки 3 дня). Допустим, 1 июля он вылетел в Минск. В организации, в которую командирован, работник будет находится 2 и 3 июля. Прилетит обратно 3 июля. Соответственно, 1 июля следует выплатить суточные по России (700 руб.), за 2 июля - суточные для загранкомандировок (2 500 руб.). А за 3 июля - 700 руб. Обратите внимание: суточные устанавливаются организацией самостоятельно в локальных нормативных актах. В данном примере важно,когда пересечена граница.Смотрите статью https://school.kontur.ru/publications/1438
Кулик Константин Николаевич
Вопрос: как рассчитать суточные в Казахстан на 8 дней?
Отвечает Юлия Бусыгина: Константин Николаевич, суточные выплачиваются работнику в полном размере за каждый день служебной поездки. Днем выезда в командировку считается дата отправления поезда, самолета, автобуса или другого транспортного средства от места постоянной работы. А днем приезда, то есть последним днем командировки, считаются сутки, на которые приходится время прибытия такого транспортного средства обратно в место постоянной работы. Отсчет каждых новых суток ведется с 0 часов.
Подскажите, права ли я, что в целях налогообложения предел суточных за день пересечения границы на обратном пути, который не будет облагаться НДФЛ, приравнивается суточным как по РФ (700 руб.), тогда как остальные дни загранкомандировки =2500руб.?
Размер суточных организация устанавливает самостоятельно в своих локальных нормативных актах, например, в Положении о командировке. Но при установлении суточных следует помнить, что суточные, по России - более 700 руб., а в отношении загранкомандировок - более 2 500 руб., облагаются НДФЛ. Если работник командирован в страны СНГ, то важна дата пересечения границы, которая определяется по проездным документам. Допустим, работник выехал в одну из стран СНГ, 01 июля. В данном случае, если пересечена граница в этот же день, то суточные выплачивайте в размере, установленном для командировок за рубеж. Если же граница пересечена 02 июля, то за 01 июля выплатите суточные, которые установлены для командировок по России, а за 02 июля - для загранкомандировок.
Юсупова Зулейха Клысбаевна
Вопрос: при расчете среднего заработка учитывается ли материальная помощь, выплачиваемая к отпуску в размере двух окладов?
Отвечает Юлия Бусыгина: Зулейха Клысбаевна, если это именно материальная помощь, то не учитывается - это не зарплата.
Потемкин Виталий Владиславович
Вопрос: Какой минимальный срок командировки? Играют ли роль близость/дальность от места жительства?
Отвечает Юлия Бусыгина:
Виталий Владиславович, законодательство не устанавливает минимальный срок командировки. Близость/дальность значения не имеет.
Потапов Владимир Александрович
Вопрос: что - в основании приказа?
Отвечает Юлия Бусыгина:
Владимир Александрович, в основании, если организация отказывается от служебного задания, указывается, например, записка начальника отдела, Договор об оказании услуг и т.д. Если служебное задание продолжает применяться, то в основании укажите номер и дату служебного задания.
Дубровин Андрей Олегович
Вопрос: что является основанием для приказа, если нет служебного задания?
Отвечает Юлия Бусыгина:
Андрей Олегович, после отмены служебного задания в приказе можно привести реквизиты документа, на основании которого оформлялось служебное задание (если эти реквизиты есть), например, приказ о назначении проверки в филиале организации.
Вопрос: работник отправлен в командировку в Белоруссию (срок командировки 3 дня). 1 июля работник вылетел в Минск. В организации, в которую командирован, он будет находится 2 и 3 июля. Прилетит обратно 3 июля. В каком размере суточные надо оплатить за 1,2.3 июля?
Спасибо.
Владимир, первое, на что хочу обратить Ваше внимание: размер суточных организация самостоятельно устанавливает в своих локальных нормативных актах, например, в Положении о командировке. Но устанавливая размер суточных следует помнить, что при расчете НДФЛ, суточные по России сверх 700 рублей в день и за пределы территории РФ сверх 2 500 руб., будут облагаться НДФЛ. Второе, при командировках в страны СНГ даты пересечения границы определяются по проездным документам. Поэтому все будет зависеть от того, когда работник пересек границу. В указанном примере, если граница не была пересечена 1 июля, то выплатите суточные по России, которые установлены локальными нормативными актами организации, а за 2 июля, когда была пересечена граница, выплатите суточные для загранкомандировок, которые также устанавливаются локальными нормативными актами, за 3 июля, когда пересечена граница РФ, выплатите суточные по России. Также можете ознакомиться с примером в статье https://school.kontur.ru/publications/1438
Пункт 4 Положения 749 говорит о том, что "Днем выезда в командировку считается дата отправления поезда, самолета, автобуса или другого транспортного средства от места постоянной работы командированного...".
Пункт 18 говорит о том, что "При следовании работника с территории РФ дата пересечения государственной границы РФ включается в дни, за которые суточные выплачиваются в иностранной валюте".

Т.е. - как следует из вопроса, 1 июля работник вылетел в Минск (пересек границу)...
1 и 2 июля - по нормам заграницы, 3 июля - по нормам России?
Спасибо.
Елена, спасибо. Да, совершенно верно, если работник 1 июля пересек границу, то выплачиваются суточные для загранкомандировок, которые предусмотрены локальными нормативными актами организации. Обратите внимание, что при командировках в страны СНГ даты пересечения границы определяются по проездным документам. Также рекомендую ознакомиться со следующей статьей https://school.kontur.ru/publications/1438.
Уважаемые пользователи, ниже в комментариях размещены ответы на вопросы про командировки с предыдущих вебинаров. Регистрируйтесь на новый вебинар про оформление и оплату командировок.
Смирнова Елена Владимировна

Какими могут быть документы, подтверждающие факт работы в выходные дни?
Елена Владимировна, если работник специально командирован для работы в выходной день, то в приказе о направлении работника в командировку должно быть указано о том, что данный выходной день считать рабочим днем. Конкретного перечня документов в данном случае не установлено. По данному вопросу рекомендую обратиться к Письмам УФНС России по г. Москве от 19.12.2007 № 28-11/121388, от 16.08.2006 № 20-12/72393.
Соломатина Татьяна

Мы строители. Работники постоянно находятся в командировке на строительном объекте и получают суточные. Зарплату тоже считать по среднему? А в расчет отпуска и больничного входит? А из чего считать средний, если они почти каждый месяц в командировке?
Татьяна, при направлении работника в командировку и установлении ее продолжительности работодателю в первую очередь следует исходить из принципа целесообразности. Да, за время командировки все дни работы по графику командированному работнику оплачиваются в размере среднего заработка. При расчете отпускных средний заработок учитываться не будет. При расчете больничных в расчет принимаются выплаты, произведенные в рамках трудовых отношений, и на которые были начислены страховые взносы. Соответственно, в расчет больничных данные выплаты можно включить. Напомню, что средний заработок – это возмещение фактического заработка. За эти дни нельзя платить зарплату. У работодателя отсутствует возможность отслеживать в командировке время, когда командированный работник выполняет работу.
В Вашем случае можно предложить организовать учет рабочего времени, отработанного работниками, в месте командирования. Если работодатель сможет это сделать, то работникам можно будет выплачивать не средний заработок, а зарплату. Для этого необходимо в приказе на командировку и в служебном задании установить каждому командированному работнику режим работы (это можно указать и в отдельном положении к приказу на командировку или к служебному заданию). Также должен быть назначен ответственный за ведение учета рабочего времени, отработанного каждым из командированных работников в месте командирования. Вернувшись из командировки, работникам следует привезти табель учета рабочего времени, где будет видно, какое количество времени было отработано в месте командирования каждым из работников. На основании данного табеля можно будет начислить работникам заработную плату. Также не следует забывать, что все документы, привезенные работниками из командировки, которые подтверждают факт работы по установленному графику в месте командирования, должны быть заверены принимающей стороной. Обратите внимание, что дни отправления в командировку и возвращения из нее (не являющиеся для работника выходными по графику!) будут оплачены исходя из среднего заработка. Но! Если командированные работники в месте командирования отработают меньше дней (часов), чем бы они отработали на постоянном рабочем месте в соответствии с установленным им трудовым договором графиком работы, то оплатить дни нахождения в командировке придется исходя из среднего заработка (выплата зарплаты в данном случае будет неправомерной).
Белявская Людмила Анатольевна
Если сотрудник отработал в выходной день и в текущем месяце взял отгул за работу в выходной, а также в данном месяце оформил отпуск без сохранения ЗП, какова будет рабочая норма месяца? Оплата работы в выходной день будет в одинарном размере?
Людмила Анатольевна, согласно ст.153 работа в выходной день оплачивается в двойном размере или в одинарном размере, но с предоставлением за отработанный выходной день дополнительного дня отдыха. То есть, если работнику был предоставлен дополнительный день отдыха за работу в выходной день, оплатить время работы в указанный выходной следует в одинарном размере.
Гаврилова Людмила Александровна
Подскажите, если командировка в выходные дни, какие документы и как оплатить. Надо ли подтверждать работу в выходной, если работа вдали от офиса.
Если работник направлен в командировку специально для работы в выходной день, то данный день следует оплачивать по нормам ст.153 ТК РФ, то есть в двойном размере. Или в одинарном размере, но с предоставлением за отработанный выходной день в командировке дополнительного дня отдыха. Но не следует забывать, чтобы данные дни оплатить в двойном размере, в приказе о направлении работника в командировку должно быть указано о том, что данный выходной день считать рабочим днем. Также обязательно наличие документов, подтверждающих факт привлечения работника к работе в выходной день, приходящийся на период командировки.

По данному вопросу рекомендую обратиться к Письмам УФНС России по г. Москве от 19.12.2007 № 28-11/121388, от 16.08.2006 № 20-12/72393.
Глазова Анна
Можно ли перечислять авансы на командировочные расходы на карту?
Анна, Вы, наверное, имеете ввиду зарплатную карту. Да, на зарплатную карту можно перечислить подотчетные средства. Рекомендую обратиться к письму Минфина России №02-03-10/37209 и Казначейства России № 42-7.4-05/5.2-554 от 10.09.2013. Здесь указано: в целях минимизации наличного денежного обращения, а также принимая во внимание нецелесообразность выдачи карт организации каждому сотруднику, направляемому в командировку, и специфику осуществления расходов, связанных с компенсацией сотрудникам документально подтвержденных расходов, Министерство финансов Российской Федерации и Федеральное казначейство считают возможным перечисление средств на банковские счета физических лиц - сотрудников организаций в целях осуществления ими с использованием карт физических лиц, выданных в рамках "зарплатных" проектов, оплаты командировочных расходов и компенсации сотрудникам документально подтвержденных расходов.
При этом, учитывая положения статьи 8 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", в нормативном акте, определяющем учетную политику организации, по мнению Министерства финансов Российской Федерации и Федерального казначейства, должны быть предусмотрены положения, определяющие порядок расчетов с подотчетными лицами.
Смирнова Елена Владимировна
Является ли ошибкой то, что РКО по выдаче суточных на командировку оформлено на основании приказа о направлении в командировку?
Елена Владимировна, расходный кассовый ордер выписывается при любой выдаче наличности из кассы. Согласно п.6.3 Указания ЦБ РФ от 11.03.2014 №3210-У, расходный кассовый ордер 0310002 оформляется согласно письменному заявлению подотчетного лица, составленному в произвольной форме и содержащему запись о сумме наличных денег и о сроке, на который выдаются наличные деньги, подпись руководителя и дату. То есть, РКО следует оформить на основании письменного заявления подотчетного лица.
Константиновская Вера
Подскажите, пожалуйста: при направлении работника в командировку за пределы РФ (не СНГ), можно ли оформлять КУ, заполняя только графы «Выбыл из» и «Прибыл в», дабы подтвердить фактический отъезд и прибытие из/в место постоянной работы? (чисто, на всякий случай). Будет ли это считаться некорректным?
Оформление командировочного удостоверения, заполняя только графы «Выбыл из» и «Прибыл в», будет некорректным. Срок пребывания в служебной командировке (даты приезда и выезда из/в место командирования) будет подтверждаться документами для выезда в страны за пределы РФ (не СНГ). В данных документах пограничными органами будут сделаны отметки о пересечении государственной границы.
Синчинова Валентина
Если поездка длится менее суток – считается ли это командировкой?
Согласно ст.166 ТК РФ, служебная поездка – это поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы. Служебные поездки работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер работы, служебными поездками не признаются.
То есть, если работник командирован для выполнения производственного поручения вне места постоянной работы, в том числе на срок менее суток, то такая поездка также будет считаться командировкой. В ст.166 ТК РФ не оговаривается конкретно срок, на который можно направить работника в командировку.
Рогозкина Анна
Можно ли использовать для оформления командировки и для служебной поездки такой же пакет документов при разъездном характере работы?
Порядок документального оформления поездок работников, имеющих разъездной характер работы, будет зависеть от особенностей их трудовых обязанностей. Состав оформляемых документов должен быть определен руководителем организации.
Соответственно, подтвердить факт поездок работников, которым установлен разъездной характер работы, можно и командировочным удостоверением.
Состав документов должен быть определен из принципа целесообразности. Например, поездки водителей следует оформить путевым листом. А для осуществления контроля и учета поездок курьера можно оформить служебное задание или наряд.
Мельничук Анастасия Викторовна
Сотрудник был в командировке в Казахстане, билеты оплачивали с р/сч, привез счет гостиницы, только забыл командировочное удостоверение, при необходимости контрагент может подтвердить , что он был в командировке в это время. Я могу принять в затраты, расходы на билеты и проживание в гостинице?
Отвечает Горбова Н.С.: В принципе, если командировка в Казахстан, то командировочное удостоверение необходимо, т.к. при пересечении границы штамп в паспорте не ставится в силу того, что есть Межправительственное соглашение. Поэтому, если забыли там - почтой или курьером пусть пришлют, а если в принципе забыли - тоже почтой оформляем.
У него есть печати в паспорте при пересечении Казахской границы, все равно КУ отправлять почтой?
п. 15 Постановление № 749. КУ требуется при загранкомандировках в страны - участницы Межправительственного соглашения.
Мельничук Анастасия Викторовна
А если я выдаю деньги уже как возмещение сотруднику за оплаченные им билеты, обязательно заявление на выдачу наличных?
Анастасия, если это не аванс, а возмещение расходов, то не нужно.
Константиновская Вера
Подскажите, пожалуйста: при направлении работника в командировку за пределы РФ (не СНГ), можно ли оформлять КУ, заполняя только графы "Выбыл из" и "Прибыл в", дабы подтвердить фактический отъезд и прибытие из / в место работы? (чисто "на всякий случай). Будет ли это считаться некорректным?
Вера, дело в том, что при командировке заграницу КУ не нужно, достаточно только печатей в загранпаспорте. Там будет информация, когда убыл и когда прибыл. Но, если вы на всякий случай хотите заполнить КУ, то заполнять надо полностью, иначе смысла в этом документе нет.
Шевченко Ольга
Добрый день. Переходящая командировка из месяца в другой месяц: с 16 августа по 25 сентября. В какой месяц будут отнесены начисления среднего заработка. Возможно ли разбиение расчета командировки?
Отвечает Юлия Бусыгина: делить по месяцам не надо. Рассчитывайте сразу с 16.08 по 25.09.
т.е. вся выплата будет в августе. Как объяснить сотруднику, что за сентябрь у него не будет з/пл?
Лазгачева Татьяна
Время нахождения в командировке оплачивается исходя из среднего заработка. В случае, если работник в общей сложности в году находится в командировке 4-5 месяцев, получается он потеряет в зарплате?
Лазгачева Татьяна, обратите внимание, несмотря на то, что период командировки неограничен, следует исходить из принципа рациональности. Например, можно предусмотреть локальными нормативными актами доплату до среднего заработка.
Наталья
Скажите пожалуйста- есть ли унифицированная форма отчета о командировке или образец?
я имею ввиду отчет работника о выполненной работе
Наталья, такой формы нет. Отчет составляется в произвольном виде.
Курчанова Светлана
Из какой суммы берется НДФЛ с командировок?
Чтобы ответить на ваш вопрос, необходимо написать большую статью, которая больше похожа на консультацию, чем на ответ на вопрос. В данном случае многое зависит от того, есть ли подтверждающие документы или нет, и превышены ли установленные законом лимиты или нет. Попробую ответить коротко. Суточные облагаются НДФЛ при превышении суммы в 700 рублей при нахождении в командировке сотрудника в России и 2500 за границей.

Стоимость проезда (в том числе на такси) и проживания в командировке не облагается НДФЛ и страховыми взносами полностью, если эти расходы подтверждены документам
Но если вдруг сотрудник не предоставил все необходимые подтверждающие документы, то такие расходы облагаются НДФЛ.
Всегда облагается НДФЛ стоимость питания, если его стоимость отдельно выделена в счете гостиницы; стоимость проезда, если до начала командировки или после ее окончания работник использовал отпуск в месте командировки (даты билетов и даты командировки не совпадают).
Злобина Светлана
Подскажите пожалуйста, а нужно переводить электронные авиа билеты на иностранном языке? или это не обязательно?
Построчный перевод требуется. НО! Если вы регулярно переводите одни и те же формы, то можно перевести 1 раз и переводить только изменяющуюся информацию.
Серова Татьяна
Вопрос по правильности оформления командировочного удостоверения. командировка 01 сентября. какие числа стоит ставить в выбыл из организации (31.08 или 01.09) и прибыл в организацию (01.09 или 02.09)
Дату приезда в пункт назначения и дату выезда из него.
Да? а не дату выезда в пункт назначения и дату приезда обратно?
Федорова Ирина Юрьевна
Если в локальном акте прописана доплата до оклада, если средний заработок меньше, это нарушение?
Ирина, нет, это не нарушение. Имеете полное право доплачивать из чистой прибыли.
Медведева Юлия
Добрый день, подскажите, пожалуйста, если работник уезжает в командировку на 2-3 дня ранее срока командировки по приказу. Как оплатить проезд. Необходимо ли удержать НДФЛ. Как определить "незначительность превышения срока командировки"?
Горбова Наталья
Медведева Юлия, тут все очень скользко.... Если командировка, например, из Москвы во Владивосток, то выезд в пятницу оправдан, а если в соседнюю область - трудно будет обосновать, что работник там не провел часть своего отпуска (и тут тоже д.б. правильно оформлены документы). Поэтому, как всегда, цена вопроса - главное. думаю, что лучше удержать НДФЛ и выплатить мат.помощь.
Белявская Людмила Анатольевна
Может ли работодатель установить срок для предоставления отчетов отличный от 3 рабочих дней? Желательная ссылка на норматив.
Людмила Анатольевна, нет, нельзя. Согласно ч.2 п.6.3 Указания ЦБ РФ от 11.03.2014, отчитаться следует в трехдневный срок.
Бондаренко Марина
Выдали командировочные после возвращения из командировки: 1. Это нарушение?2. Все равно надо заявление или достаточно приложить приказ?
Бондаренко Марина, конечно, нарушение. Следует исходить из того, с какой целью выдается командировочное удостоверение.
Пономарева Галина
Как поступить, если за проживание в гостинице выдан счет по форме № 3-Г?
Горбова Наталья
До 1 декабря 2008 г. гостиницы в качестве бланка строгой отчетности использовали счет по форме N 3-Г, утвержденной Приказом Минфина России от 13.12.1993 N 121. С 1 декабря 2008 г. данный документ не может использоваться в качестве бланка строгой отчетности (Письма Минфина России от 19.01.2009 N 03-01-15/1-11, от 07.08.2009 N 03-01-15/8-400). Но, если в учетной политике гостиницы утверждена эта форма с соблюдением обязательных реквизитов по 402-ФЗ, то использовать можно.
Курчанова Светлана
Суточные рассчитываются по тому как установлено для ооо или существуют какие-то постановления или письма?
Светлана, отдельных нюансов и норм для ООО нет. Размер суточных каждая компания устанавливает по своему усмотрению и закрепляет выбранную величину в коллективном договоре или локальном нормативном акте (ст. 168 ТК РФ).

Расходы на выплату суточных учитываются при налогообложении прибыли без ограничений, так как норматива списания суточных на сегодняшний день нет.

Выплата суточных освобождена и от обложения НДФЛ, однако в отношении данного налога существуют нормативы: 700 рублей за каждый день нахождения в командировке внутри страны и 2500 рублей — за пределами страны. Если организация установила размер суточных свыше этих сумм, то с превышения необходимо уплачивать НДФЛ.
Курчанова Светлана
Кто должен перевести с иностранного языка на русский документы, подтверждающие командировку?
Горбова Наталья
можно самим перевести или воспользоваться услугами соответствующих контор. Если вы регулярно переводите одни и те же формы, то можно перевести 1 раз и переводить только изменяющуюся информацию.
Коненков Валерий Владимирович
А отчет о выполненной работе для ген директора обязателен ?
Валерий Владимирович, отчитаться должен любой работник, в том числе и руководитель.
Кузнецов В Г
Расчет оплаты командировки с 16 авг по 25 сент считать по среднему заработку за период август 2013 - июль 2014. ИЛИ с 16по 31 авг. - по среднему заработку за авг 2013 - июль 2014, а с 1 по 25 сент - по среднему заработку за период с сентября 2013 по авг. 2014?
Делить по месяцам не надо. Рассчитывайте сразу с 16.08 по 25.09.
Бондаренко Марина
Обязательно ли вести журнал учета командировок?
Наталья
Каким образом подтвердить НДС? счета-фактур? или достаточно, если сумма НДС выделена в чеках?
Горбова Наталья
При исчислении налога на добавленную стоимость Организация может принять к вычету сумму НДС, выделенную отдельной строкой в бланках строгой отчетности. Данный бланк строгой отчетности регистрируется в книге покупок в порядке, аналогичном при регистрации счетов-фактур, при этом в журнале полученных и выставленных счетов-фактур данный документ не отражается. В Письме Минфина России от 19.07.2013 N 03-07-11/28554 сказано, что основанием для вычета налога на добавленную стоимость, уплаченного за услуги гостиниц, являются счет-фактура и документы, подтверждающие фактическую уплату налога, либо бланк строгой отчетности, в котором указана сумма налога.
Маркова Надежда Васильевна
Подскажите, пожалуйста, пример того, что пишется в служебном задании.
Надежда Васильевна, в служебном задании пишется задание, которое следует выполнить в командировке. Но обратите внимание, что задание должно соответствовать трудовой функции работника, обусловленной трудовым договором.
Семёнова Оксана
Объясните, пожалуйста, на конкретном примере, что значит вести табель учета раб. времени "методом отклонений".
ведение табеля учета рабочего времени методом отклонений это значит, что Вы отражаете только отклонения (сверхурочные часы, отработанные выходные дни, дни освобождений от работы и т.п.). Если речь идет о ведении табеля методом сплошной регистрации, то следует отражать в табеле все явки и неявки.
Ярунина Наталья
Можно ли считать, что командировка будет принята к расходу при проверке, если нет служебного задания Т-10а?
Отвечает Горбова Наталья
Наталья, если речь идет о расходах по налогу на прибыль, то должны выполняться условия ст. 252 НК РФ - обоснованность, документальное подтверждение и нацеленность на получение дохода. Без Т-10а нельзя подтвердить производственную необходимость. Поэтому, в целях признания расхода по налогу на прибыль Т-10а должен быть.
Ярунина Наталья
Поясните пожалуйста, расходы по найму жилого помещения (если не подтверждены документами)= 700 руб, эта сумма помимо командировочных (которые по РФ тоже 700руб) или входит в эту сумму?
Отвечает: Горбова Наталья
Наталья, согласно п.3 ст. 217 НК РФ суточные в пределах 700 р. не облагаются НДФЛ и не облагается оплата проживания. Однако, если нет подтверждающих документов, то проживание оплачивается тоже в пределах 700 р. И это разные по своей сути направления расходов. Поэтому отдельно выплачиваем суточные + оплата проживания.
Всегда с удовольствием и интересом слушаю лекции Бусыгиной Ю.О. Квалификация лектора вызывает восхищение, замечательная эмоциональная подача материала! Большое спасибо за огромную работу!
Екатерина, спасибо большое за отзыв. Лектору действительно важно получать обратную связь по своей работе. Ждем вас на вебинарах снова!
Написать свой
Спасибо за ваше мнение!
Чтобы записаться на бесплатный вебинар, заполните недостающие поля вашего профиля.
Телефон
Например: (343) 3441010 или 89051234567
Название организации
ИНН-КПП
Сохранить и смотреть Не смотреть
Сохраняя анкету, я соглашаюсь на обработку персональных данных и получение
информационных сообщений от компании СКБ Контур.
Практикум-интенсив
Безошибочно рассчитать отпускные и избежать штрафов трудовой инспекции за 3 урока!
ВЕБИНАРЫ И ЗАПИСИ ПО ТЕМЕ
Запись вебинара, Бусыгина Ю. О.
Запись вебинара, Конюхова Е. В.
Запись вебинара, Бусыгина Ю. О.
Запись вебинара, Татаров К. Ю.

Купить доступ к вебинарам и записям

Сейчас доступно 105 записей вебинаров. Новый вебинар на актуальную тему — каждую неделю.

Например: (343) 3441010 или 89051234567
   Применить
Если у вас нет промокода, оставьте поле пустым