8 800 500-95-51
Заказать звонок
Оставьте свой номер телефона и мы вам перезвоним
Наш менеджер скоро вам позвонит

Арбитражная практика по НДС за 2015 год

Смотреть демо
Арбитражная практика по НДС за 2015 год
6 октября 2015 Длительность 90 минут Уже посмотрело 6 792 человекa
332  Мне нравится
Пожаловаться

Если не воспроизводится видео, нет звука или есть другая проблема, вы можете найти решение на странице техподдержки.

Если это не помогло, обратитесь по бесплатному номеру:
8 800 500-05-08

Сообщение отправлено.

Спасибо. Мы учтём ваши пожелания и замечания.

Некоторые расходы можно учесть «по-разному». Чтобы выбрать верный путь, приходится учитывать позицию судов. Оглянемся на 2015 год. Какая арбитражная практика сложилась по НДС? В программе вебинара 9 готовых рекомендаций от налогового юриста.

Рекомендации лектора помогут сформировать позицию по учету на 2016 год. 

  1. Введение 00:00:08
  2. 1. Новое в налогообложении и НДС 00:00:38
  3. 2. Порядок начисление НДС при выполнении работ 00:09:28
  4. 3. Условия принятия имортного НДС к вычету 00:13:46
  5. 4. Проценты на отсрочку оплаты на условиях коммерческого кредита 00:17:30
  6. 5. Нужно ли восстанавливать НДС по сырью, из которого изготовлена экспортная продукция 00:19:00
  7. 6. НДС и утрата имущества по причине порчи, боя, хищения, стихийного бедствия 00:21:16
  8. 7. Можно ли принять НДС к вычету в счет-фактуре, в котором адрес - только город 00:25:43
  9. 8. При каких ошибках в счете-фактуре можно принять НДС к вычету 00:31:04
  10. 9. Арбитражная практика по НДС от Верховного суда РФ 00:56:33
  11. 10. Рекомендации от лектора 01:08:22
  12. Заключение 01:29:53
Методические материалы Демоверсия 510.8 КБ

Лектор

аудитор, налоговый адвокат, руководитель департамента консалтинговых услуг аудиторской компании

Вопрос лектору



Спасибо!

Ваш вопрос принят и направлен лектору.


Тестирование по НДС

Проверьте себя

Вопрос № 1.  Налоговые вычеты по НДС:
Ответить Ответить
Вы ответили правильно.
Пожалуйста, выберите вариант ответа
Пройти тест
Для прохождения теста необходимо купить доступ к вебинару
46 комментариев Написать свой
Вопрос Касимова Джавида Акпера Оглы: "Налоговая вынесла решение о незаконном возмещении НДС по счетам фактурам, подписанным неуполномоченным лицом. Договор с контрагентом был заключен в 2010 году и исполнялся до 2012 года, все документы для заключения договора в 2010 году контрагентом были предоставлены, за исключением приказа на руководителя на право подписи. О подписи счетов фактур неуполномоченным лицом узнали только при вынесении решения налоговиками."
Отвечает Александр Матиташвили: Как было сказано на вебинаре 06.10.2015, арбитражная практика по НДС свидетельствует, что в некоторых случаях суды поддерживают налогоплательщиков. Так, например, слушателям 06.10.2015 были даны ссылки на Постановления Президиума ВАС РФ от 20.04.2010 № 18162/09 и ФАС МО от 26.04.2013 по делу № А40-81671/12-91-447. В обоих случаях суды пришли к выводу, что счета-фактуры, подписанные неуполномоченными (неустановленными) лицами, не являются препятствием для вычета НДС.
Вопрос Шустова Ивана Николаевича: "Мы оплатили деньги по счету с НДС ошибочно контрагенту в июне 2015 в Москву, деньги он нам не вернул (т.е. украл) мы подали в суд его выиграли, но деньги от них поступили в размере 1 000 рублей в сентябре. (ВМЕСТО 350 000). Что мне делать с НДС в этом случае?"
Отвечает Александр Матиташвили: "Как я понял из вопроса, вы – покупатель и вы приняли к вычету НДС по перечисленному авансу. Но продавец товары (работы, услуги) не поставил и деньги вам не вернул. Все верно? Тогда обращаю ваше внимание, что в пп.3 п.3 ст.170 НК РФ, говорится, что покупатель должен восстановить НДС, ранее принятый к вычету с предоплаты, в том налоговом периоде, в котором произошло изменение условий либо расторжение соответствующего договора и возврат соответствующих сумм предоплаты. Поскольку в вашем случае возврата не было, то НДС вы не восстанавливаете."
Вопрос Багаутдиновой Эльмиры: "В 2013 участвовала в суде в качестве представителя налогоплат. Был доначислен налог на приб. и НДС по прич. что сч. факт. подписал умерший руков. Все мои доводы не были приняты судьей. А аргументы были такие же как приводит уважаемый лектор. Ваш совет."
Отвечает Александр Матиташвили: "В российской правовой системе судебный прецедент не является источником права и суд не обязан применять во всех аналогичных случаях вынесенные другим судом решения по конкретным делам. Как было сказано на вебинаре 06.10.2015, в одних случаях суд благосклонен к налогоплательщикам, в других – к налоговым органам. Это похоже на везение. Арбитражный суд оценивает доказательства по своему внутреннему убеждению (п.1 ст.71 АПК РФ). Да, конечно, основанному на всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании имеющихся в деле доказательств. Но все же «по своему внутреннему убеждению». Отсюда совет: никогда не сдавайтесь. Боритесь. И вам обязательно повезет. Вы встретите судью, который поддержит вас."
Вопрос Беренди Дарьи Васильевны: "Если поставщик выписал 2 счета-фактуры с одинаковым номером (даты разные), может ли это стоить вычета покупателю?"
Отвечает Александр Матиташвили: В Постановлении Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 записано, что порядковые номера счетов-фактур указываются налогоплательщиком в соответствии с их индивидуальной хронологией составления счетов-фактур. Иными словами, счета-фактуры должны нумероваться в порядке возрастания. Что касается частоты возобновления нумерации счетов-фактур, то ни НК РФ, ни Постановление № 1137 не содержат каких-либо ограничений по данному вопросу. В п. 5 ст. 169 НК РФ содержатся требования к наличию номера, но не к порядку нумерации. Поэтому два счета-фактуры с одинаковым номером в общеустановленном порядке регистрируем в книге покупок, соответствующий НДС принимаем к вычету.
Вопрос Васильевой С. Ю.: "Может ли руководитель в месте лишения свободы занимать свою должность?"
Отвечает Александр Матиташвили: В ходе вебинара 06.10.2015 я дал ссылку на Постановление 20-го ААС от 03.11.2009 по делу № А62-1321/2009. Суд посчитал такую ситуацию возможной.
Вопрос Войновой Наталии Анатольевны: "Счет-фактура подписан уполномоченным представителем индивидуального предпринимателя по доверенности нотариально не удостоверенной, можно ли принять такую счет-фактуру к вычету?"
Отвечает Александр Матиташвили: Новая редакция п.6 ст.169 НК РФ, вступившая в силу с 01.07.2014 (Федеральный закон от 20.04.2014 № 81-ФЗ) предусматривает, что при выставлении индивидуальным предпринимателем счета-фактуры он может быть подписан не только самим индивидуальным предпринимателем, но иным лицом, уполномоченным доверенностью от имени индивидуального предпринимателя. Закон не уточняет, что доверенность должна быть нотариально удостоверена. Поэтому, я считаю, что если доверенность нотариально не удостоверена, то и в этом случае вычет возможен в общеустановленном порядке.
Вопрос Биккулова Бориса Талгатовича: "Какие налоговые последствия или другие риски у покупателя (либо продавца) при ошибках в заполнении в счете-фактуре страны происхождения и ГТД товара?"
Отвечает Александр Матиташвили: Ошибки в заполнении граф счета-фактуры «Страна происхождения товара» и «Номер таможенной декларации» не является нарушением, влекущим отказ в вычете. Сошлюсь в первую очередь на абзац 2 п.2 ст.169 НК РФ. А также на письмо Минфина РФ от 18.02.2011 № 03-07-09/06.
Вопрос Десятовой Алены Викторовны: "При начале использования права на освобождение от НДС по ст.145 НК, необходимо ли восстанавливать накануне НДС по приобретенным основным средствам, которые будут использоваться при освобождении? Право на освобождение по ст.145 утратим предположительно через год при реализации дорогостоящего имущества."
Отвечает Александр Матиташвили: НДС по товарам (работам, услугам), в т.ч. по основным средствам и нематериальным активам, принятый к вычету до начала применения освобождения, подлежит восстановлению, если соответствующие товары (работы, услуги), включая ОС и НМА, будут вами использовать в период применения освобождения (п. 8 ст. 145 НК РФ).
Вопрос Третьякова Виталия Олеговича: "Необходимо ли делить НДС при покупке ОС, которые будут использоваться в деятельности по ставке 18% и 0%?"
Отвечает Александр Матиташвили: с 2015 года благодаря Закону № 366-ФЗ признан утратившим силу пп.5 п.3 ст.170 НК РФ. Т.о. с 01.01.2015 весь входной НДС по оборудованию, которое будет в дальнейшем использоваться в деятельности по ставке 18% и 0% принимается к вычету в полном объеме. Этот налог при отгрузках на экспорт товаров, произведенных на этом оборудовании, в дальнейшем не восстанавливается.
Вопрос Бочковой Юлии Анатольевны: "Нужно ли вести раздельный учет входного НДС при получении процентов по депозитам банка?"
Отвечает Александр Матиташвили: "Нет, не нужно. Следует учитывать, что данный доход выручкой от реализации товаров (работ, услуг) не является."
Вопрос участника вебинара: "У нас по экспорту в Казахстан срок 180 дней для подтверждения 0 ставки истекает 10.10.2015 г. Можем ли мы подать декларацию по НДС с подтверждающими документами по срокам 4 кв. 2015 г. Т.е. до 25.01.2016 г. Документы собраны 30.09.2015г. Или мы должны подать декларацию до 10.10.2015 г. , или по срокам 3 кв. 2015 г. до 25.10.2015 г."
Отвечает Александр Матиташвили: Поскольку момент определения налоговой базы в вашем случае – 30.09.2015.То документы, подтверждающие применение нулевой ставки, вы подаете в ИФНС вместе с декларацией за 3 квартал 2015 года, т.е. до 26.10.2015 включительно.
Вопрос Хачатрян Арташеса Меликовича: "Как в декларации по НДС в разделе 9 отразить полученный НДС от покупателей физических лиц через ККМ? Пробиты чеки за оказанные услуги."
Отвечает Александр Матиташвили: При продаже товаров физлицам продавец собирает соответствующую выручку и отражает ее в книге продаж. Соответствующая информация отражается в разделе 9 налоговой декларации. В декларации по НДС в графе 3 раздала 9 «Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период» (в строке «ИНН/КПП покупателя») необходимо ставить прочерк.
Вопрос Шустова Ивана Николаевича: "Если НДС выделен в чеке и нет счета-фактуры, можно принять его к вычету? И как отразить это в декларации?"
Отвечает Александр Матиташвили: К примеру, без счетов-фактур, исключительно, на основании билетов, в которых сумма НДС выделена отдельной строкой, можно принимать к вычету суммы НДС, уплаченные по услугам по проезду к месту служебной командировки и обратно (пункты отправления и назначения которых находятся на территории РФ).
В книге покупок мы можем в одной строке привести общую сумму приобретенных услуг, оформленных бланками строгой отчетности за месяц (или за квартал) в случаях, предусмотренных п.7 ст.171 НК РФ. При этом нужно проставить код 23. В налоговой декларации по НДС соответствующая информация отражается в разделе 9.
Вопрос Коротаева Евгения Васильевича: "ИП на УСНО (работает без НДС) оказал услуги по перевозке экспортируемого в Казахстан товара. Должен ли он выписать сч-ф по ставке 0% и сдать декларацию по НДС 0%"
Отвечает Александр Матиташвили: ИП на УСНО плательщиком НДС не является. Счет-фактуру не выписывает. Декларацию по НДС не сдает.
Добрый день! Принимается ли к вычету НДС у заказчика по договору транспортной экспедиции, если Экспедиторы привлекают наемный транспорт, но выставляют назначение услуги одной строкой как грузоперевозка, а двумя (вознаграждение экспедитору и компенсация затрат перевозчику)? Спасибо.
Здравствуйте, Ирина! На Ваш вопрос отвечает Александр Матиташвили: Следует уточнить: получаете ли вы от экспедитора копии счетов-фактур, полученных экспедитором от перевозчиков, а также копии соответствующих первичных документов? Необходимо учитывать, что по услугам третьих лиц, приобретенным экспедиторами от своего имени, но за счет клиентов, экспедиторы могут выставлять счета-фактуры с указанием стоимости всех услуг третьих лиц, возмещаемых клиентами. В целях осуществления клиентом вычетов по НДС к экземпляру счета-фактуры, выставляемого экспедитором клиенту, следует приложить копии счетов-фактур, полученных экспедитором от организаций, оказывающих услуги экспедитору, а также копии соответствующих первичных документов.
Добрый день! Мы является производителями продукции и продаем её на экспорт с рамках ТС, восстановление НДС по стоимости сырья или по средней?
Добрый день! На Ваш вопрос отвечает Александр Матиташвили: Если вы приняли к вычету НДС в полном объеме в периоде приобретения сырья, материалов. А затем продали на экспорт вашу продукцию. То НДС по сырью, материалам необходимо восстановить в периоде отгрузки продукции. При этом сумму НДС, подлежащую восстановлению, многие экспортеры определяют исходя из доли материальных расходов и их стоимости в отгруженной на экспорт продукции.
Предметом настоящего договора является совершение Таможенным Представителем от имени и по поручению клиента таможенных операций, т.е. юридических и фактических действий в отношении товаров и транспортных средств при их таможенном оформлении, а также выполнение других посреднических функций в сфере таможенного дела.
За оказание услуг по настоящему договору клиент выплачивает таможенному представителю вознаграждение в размере и порядке, которые установлены разделом договора и дополнительными соглашениями к договору. Помимо выплаты вознаграждения клиент возмещает таможенному представителю произведенные им в интересах первого документально подтвержденные расходы, связанные с осуществлением таможенных операций в отношении товаров и транспортных средств клиента, выполнением других посреднических функций в сфере таможенного дела по поручению клиента.
Таможенный представитель предоставляет акт и с-ф с НДС, где первой строкой указано вознаграждение, второй строкой понесенные расходы(Склад СВХ, квитанции БСО).Договора на услуги склада СВХ и пр. оформлены на таможенного представителя( до заключения договора с нами).
Вопрос. Можем ли мы(Клиенты) принять к вычету НДС по возмещаемым услугам и пр. расходам.
Здравствуйте, Ольга! Вы можете прослушать ответ на ваш вопрос в демо записи вебинара.
Здравствуйте! Извините, пожалуйста, но мой предыдущий вопрос задан не правильно.
При оплате за отгруженную продукцию по государственному оборонному заказу (ГОЗ) подпунктом “е” пункта 1 статьи 8.3. ФЗ “О государственном оборонном заказе” от 29.12.2012 г. № 275-ФЗ (с изменениями) предусмотрена возможность перечисления денежных средств, направленных на возмещение (компенсацию) после исполнения государственного контракта, контракта в пределах цены государственного контракта, контракта понесенных головным исполнителем, исполнителем за счет собственных средств (за исключением средств, находящихся на отдельных счетах) расходов на формирование запаса продукции, сырья, материалов, полуфабрикатов, комплектующих изделий, необходимого для выполнения государственного оборонного заказа.
Формулировка возмещения расходов с налоговой точки зрения не предполагает вычета НДС по приобретенным товарам, работам, услугам, по которым возмещаются расходы
Т.к. приобретенные товары, работы, услуги были использованы при выпуске продукции, реализация которой является налогооблагаемой базой по НДС, входной НДС по ним был принят к вычету.
Не возникнет ли проблем с налоговыми органами по вопросу правомерности принятия к вычету входного НДС при получении денежных средств, фактически предназначенных для погашения дебиторской задолженности за отгруженную продукцию по ГОЗ, с вышеприведенной формулировкой. Спасибо!
Здравствуйте, Наталья! Вы можете прослушать ответ на ваш вопрос в демо записи вебинара.
Добрый день! Может ли юридическое лицо на общей системе принять вычет по НДС, если счет-фактура выписана ИП на УСН "доходы", при этом начисленный НДС уплачен в бюджет? Спасибо.
Здравствуйте, Ирина! Вы можете прослушать ответ на ваш вопрос в демо записи вебинара.
Здравствуйте!
Подпунктом “е” пункта 1 статьи 8.3. Федерального Закона “О государственном оборонном заказе” от 29.12.2012 г. № 275-ФЗ (с изменениями) предусмотрена возможность перечисления денежных средств, направленных на возмещение (компенсацию) после исполнения государственного контракта, контракта в пределах цены государственного контракта, контракта понесенных головным исполнителем, исполнителем за счет собственных средств (за исключением средств, находящихся на отдельных счетах) расходов на формирование запаса продукции, сырья, материалов, полуфабрикатов, комплектующих изделий, необходимого для выполнения государственного оборонного заказа.
В этом случае реализации продукции не происходит и НДС не начисляется. Входной НДС по товарам, работам, услугам , ранее принятый к вычету, должен быть восстановлен. Конкретно по счетам-фактурам сделать это не реально. Как правильно оформить счет-фактуру на восстанавливаемую сумму НДС и какой код вида операции указать в книге продаж?
Подпунктом “в ” пункта 1 статьи 8.3. предусмотрена возможность перечисления прибыли в размере, согласованном сторонами при заключении контракта и предусмотренном его условиями, после исполнения контракта и представления в уполномоченный банк акта приема-передачи товара. Как оформить счет-фактуру для начисления НДС по полученным суммам и какой код вида операции указать в книге продаж? Спасибо!
Здравствуйте, Наталья! Вы можете прослушать ответ на ваш вопрос в демо записи вебинара.
Здравствуйте, скажите пожалуйста, могут ли проходить камеральные проверки за 2 и 3 кварталы 2015г. в 2016 году. или все-таки как и всегда только в течение 90 дней?
Здравствуйте, Алла! Вы можете прослушать ответ на ваш вопрос в демо записи вебинара.
Здравствуйте! Оказываем посреднические услуги нерезиденту в интернете, какие подводные камни могут быть?
Здравствуйте, Нелли! Ваш вопрос передадим лектору. Ждем Вас на вебинаре 6 октября)
Здравствуйте! Пожалуйста, осветите вопросы раздельного учета вх. НДС при выполнении гарантийного ремонта. Заранее благодарна.
Дарья, передадим Ваше пожелание лектору! Ждем Вас на вебинаре)
Написать свой
Спасибо за ваше мнение!
Чтобы записаться на бесплатный вебинар, заполните недостающие поля вашего профиля.
Телефон
Например: (343) 3441010 или 89051234567
Название организации
ИНН-КПП
Сохранить и смотреть Не смотреть
Сохраняя анкету, я соглашаюсь на обработку персональных данных и получение
информационных сообщений от компании СКБ Контур.
Онлайн-курс

Лекции эксперта онлайн и в записи, ответы на вопросы, методички, тест и сертификат

Купить доступ к вебинарам и записям

Сейчас доступно 138 записей вебинаров. Новый вебинар на актуальную тему — каждую неделю.

Например: (343) 3441010 или 89051234567
   Применить
Если у вас нет промокода, оставьте поле пустым