8 800 500-95-51
Заказать звонок
Оставьте свой номер телефона и мы вам перезвоним
Наш менеджер скоро вам позвонит

Выездная налоговая проверка: что делать, если вы не согласны с результатами?

Смотреть демо
Выездная налоговая проверка: что делать, если вы не согласны с результатами?
20 сентября 2016 Длительность 85 минут Уже посмотрело 1 129 человек
46  Мне нравится
Пожаловаться

Если не воспроизводится видео, нет звука или есть другая проблема, вы можете найти решение на странице техподдержки.

Если это не помогло, обратитесь по бесплатному номеру:
8 800 500-05-08

Сообщение отправлено.

Спасибо. Мы учтём ваши пожелания и замечания.

Разберем порядок досудебного урегулирования спора с налоговой:

  • как подготовить возражения на акт налоговой проверки;
  • как правильно составить и подать апелляционную жалобу;
  • другие актуальные вопросы в ходе оспаривания результатов налоговой проверки.

Каждому бухгалтеру рано или поздно приходится проходить выездную налоговую проверку. При этом акт и решение без нарушений — большая редкость. Причем очень часто позиция инспекторов, как минимум, спорная. Возникает вопрос: как действовать, если организация не согласна с результатами выездной налоговой проверки и намерена отстоять свою позицию.

Разберем подробный алгоритм действий бухгалтера в ходе досудебного урегулирования спора по результатам налоговой проверки.

  1. 1. Нормативная база 00:01:22
  2. 2. Представление Возражений на Акт 00:02:08
  3. 3. Представление Возражений на результаты дополнительных мероприятий налогового контроля 00:21:27
  4. 4. Подача апелляционной жалобы на итоговое Решение по результатам выездной налоговой проверки 00:26:43
  5. 5. Подача жалобы на итоговое Решение по результатам выездной налоговой проверки 00:46:03
  6. 6. Подача заявления в суд 01:00:15
  7. Заключение 01:24:58
Электронный сертификат Контур.Школы, подтверждающий профессиональные знания по теме вебинара, высылается вам после успешного прохождения тестирования. На выполнение теста отводится 3 попытки по 45 минут. Для получения сертификата необходимо правильно ответить на 70% вопросов теста.
 
Пройдите тестирование и получите сертификат.
Сертификат предоставляется только в электронном виде.

Лектор

налоговый юрист, советник налоговой службы РФ III ранга

Вопрос лектору



Спасибо!

Ваш вопрос принят и направлен лектору.

Тестирование 508/2734

Пройдите тест и получите сертификат в электронном виде.

Вопрос № 1.  Срок подачи жалобы на вступившее в законную силу итоговое Решение по выездной налоговой проверки:
Пожалуйста, выберите вариант ответа
Ответить Ответить
Вы ответили правильно.
Пройти тест
Для прохождения теста необходимо купить доступ к вебинару
13 комментариев Написать свой
Уважаемая Юлия Шиляева! Вы 20 сентября отвечали на мой вопрос, по поводу сроков нашей проверки, огромное спасибо вам за уделенное время! Если есть такая возможность у вас, ответьте еще на вопрос: вы считали, в своем ответе максимально возможный срок до 21 октября, по которому должно быть вручено решение нам, но сегодня 03.10. инспекция продлила опять срок еще на месяц, комментируя это тем, что сроки они все соблюдают согласно НК, так вопрос в том правы они или нет?
Отвечает Юлия Шиляева: Уважаемая Елена! Безусловно Налоговый Кодекс РФ предусматривает продление срока принятия итогового Решения, но не многократное, в противном случае можно констатировать злоупотребление налоговой инспекцией своим правом.
Лукин Сергей Юрьевич: Справка об окончании проверки подписана 16.08.2016г. Все требующие документы были предъявлены в ходе проверки, но 14.09.2016 налоговая инспекция выставила требование по СТ.93.1 НК РФ о предъявлении документов таких -об установленных приборах учета тепловой энергии (тип, марка, кол-во, дата установки) -расчет тепловой нагрузки - объемах фактически потребленной энергии. Имеет ли право налоговая инспекция требовать документы которые не являются документом для исчисления налога и не являются регистрами налогового и бухгалтерского учета.
Отвечает Юлия Шиляева: Уважаемый Сергей Юрьевич!
Согласно ст. 93.1 НК РФ налоговый орган имеет право требовать:
- документы о деятельности проверяемого налогоплательщика (как правило, двусторонние документы налогоплательщика и его контрагента);
- информацию о конкретной сделке (предмет сделки, условия совершения сделки и т.п.).
Как видите, указанные документы (информация) не всегда относятся к документам для исчисления налога, регистрам налогового и бухгалтерского учета.
Хотелось бы обратить Ваше внимание на следующее. Контрагент обязан исполнить полученное Требование о представлении документов (информации) только в случае наличия копии Поручения об истребовании документов (информации). Таким образом, Вы должны получить от налогового органа два документа: Требование и копию Поручения. В противном случае, Требование не подлежит исполнению.
Доп. мероприятия окончились 29.08., ознакомили с материалами 30.08, но не со всеми материалами, 13.09 еще инспектор приносил копии док-в по доп мероприятиям. Однако если вы говорите, что по ст 101 срок обжалования доп мероприятий 10 дней, то после ознакомления с доп. мероприятиями 13 сентября уже нет времени обжалования. Нарушается ли тем самым право налогоплательщика?
Добрый день! 14.09.2015г. начата выездная проверка ИФНС№2 по г. Чите, 18.02.2016г. выдана справка об окончании проверки, но акт вручили только 08.06.2016г. (с нарушением срока), после месяц нам дали на написание возражений. На 14.07.16 назначено рассмотрение (выдали извещение 08.07.16г.), мы пришли, наши возражения выслушали и сказали, что рассмотрение повторное будет 22.07.16 (выдали извещение 18 июля). 22.07.16 мы пришли на рассмотрение и нам сказали, что опять переносится рассмотрение на 29.07.16 (выдали извещение и решение о продлении срока рассмотрения материалов 25.07.2016г.). 29.07.16 мы пришли на рассмотрение, нам сказали, что будут продлятся сроки для доп мероприятий до 29.08.16 (выдали решение о проведении доп мероприятий и решение о продлении срока рассмотрения материалов 01.08.). 12.08. пришло уведомление о вызове налогоплательщика на 30.08. для ознакомления с материалами доп. проверки. 30.08. мы пришли и нам выдали копии требований инспектора, копии ответов контрагентов, никаких заключений, пояснений и выводов инспекция не представила по доп. мероприятиям. 02.09 пришло решение о продлении сроков рассмотрения материалов до 29.09. Нам кажется, что идет издевательство со стороны инспекции, нарушены все сроки которые можно было только нарушить, проверка уже более года идет. Подскажите, как считаете, будет ли правомерно решение инспекции по такой выездной проверке? Какую то ответственность они понесут? Жалобы писали в управление, но бестолку! В инспекции напрямую говорят, что по нашей организации решает вопрос управление, поэтому жаловаться управлению на них же дальше нет смысла!
Отвечает Юлия Шиляева: Уважаемая Елена Васильевна!
В соответствии со ст. 101 НК РФ сроки рассмотрения материалов проверки и принятие Решения по ним выглядят так:
- с 08.06.16г. по 08.07.16г. представление налогоплательщиком Возражений на Акт
- с 11.07 по 22.07 (10 рабочих дней) рассмотрение материалов и принятие Решения
- с 23.07 по 23.08 (1 месяц) — продление срока рассмотрения материалов проверки и принятие Решения
- с 24.08 по 24.09 (1 месяц) — дополнительные мероприятия налогового контроля
- с 26.09 по 07.10 (10 рабочих дней)— представление налогоплательщиком Возражений на доп.мероприятия
- с 10.10 по 21.10 (10 рабочих дней)— рассматриваются материалы и принимается Решение.
Вышеуказанные сроки рассчитаны по максимально возможному сроку, предусмотренному НК РФ. Налоговый орган имеет право варьировать в пределах максимальных сроков, уменьшая их, но не увеличивая.
Таким образом, Решение по Вашей проверке должно быть принято не позднее 21.10. Оно считается правомерным до тех пор, пока налогоплательщик его не обжалует, а вышестоящий налоговый орган не примет решение по жалобе. Кроме того, нарушение сроков принятия Решения по проверке не является существенным и не влечет за собой его отмену (п.14 ст. 101 НК РФ).
Что касается второй части вопроса — дополнительные мероприятия.
Сроки будут выглядеть так:
- с 30.08 по 12.09 — представление Возражений на результаты дополнительных мероприятий
- с 13.09 по 26.09 — рассмотрение материалов и принятие Решения
Если налогоплательщика ознакомили не с полным объемом материалов, то по письменному запросу он имеет право ознакомиться с оставшимся материалом, представить дополнения к ранее представленным Возражением и перенести срок рассмотрения материалов проверки. Обращаю Ваше внимание, что налогоплательщик должен уложиться в срок представления Возражений, а дополнять или изменять их он может уже и на стадии рассмотрения материалов проверки.
сроки подачи апелляционной жалобы в вышестоящий налоговый орган предусмотрены статьей 139 НК РФ
Отвечает Юлия Шиляева: Уважаемый Сергей! Налоговым Кодексом РФ,в зависимости от предмета обжалования, предусмотрены апелляционная жалоба и жалоба. Обращаю Ваше внимание, что порядок и сроки подачи жалобы предусмотрены ст. 139 НК РФ, а порядок и срок подачи апелляционной жалобы — ст. 139.1НК РФ.
Часто ФНС запрашивает в требованиях документы, для которых отсутствуют электронные форматы, разработанные ФНС (путевые листы, транспортные накладные и т.д.). Как в данном случае исполнить требование об обязательном для налогоплательщика НДС представление ответа в электронной форме по ТКС? Или требование незаконно в той части, для которой отсутствуют форматы?
Отвечае Юлия Шиляева: Уважаемая Дарья! Согласно ст. 23 НК РФ налогоплательщик обязан исполнять законные требования налогового органа. Если перечень документов, содержащийся в Требовании, соответствует НДС, а указанные документы являются основанием для исчисления налога, то налогоплательщик обязан исполнить такое Требование вне зависимости от наличия или отсутствия электронных форматов документов. Для исполнения налогоплательщик будет пользоваться другим способом представления документов: копии, надлежащим образом заверенные, представляются в налоговый орган лично или по почте.
Баранов Александр Борисович:
Имеет ли право налоговый инспектор при выездной проверке просмотреть ведение бухгалтерии и формирование отчетности в базе программы например 1С?
Согласно подп. 1 п. 1 ст. 31 НК РФ налоговые органы вправе требовать в соответствии с законодательством о налогах и сборах от налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента документы по формам и (или) форматам в электронной форме, установленным государственными органами и органами местного самоуправления, служащие основаниями для исчисления и уплаты (удержания и перечисления) налогов, сборов, а также документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты (удержания и перечисления) налогов, сборов.
Также налоговые органы вправе проводить налоговые проверки в порядке, установленном НК РФ (подп. 2 п. 1 ст. 31 НК РФ).
При этом должностное лицо налогового органа, проводящее налоговую проверку, вправе истребовать у проверяемого лица необходимые для проверки документы (п. 1 ст. 93 НК РФ).
Таким образом, как это видно из приведенных норм, у налоговых органов есть право истребовать документы. Потребовать ознакомить его с программой, в которой ведется учет, налоговый орган не может.
Хотя, бывают ситуации, когда налогоплательщики по собственной инициативе предоставляют проверяющим такую возможность.
Спасибо за ваше мнение!
Чтобы записаться на бесплатный вебинар, заполните недостающие поля вашего профиля.
Телефон
Например: (343) 3441010 или 89051234567
Название организации
ИНН-КПП
Сохранить и смотреть Не смотреть
Сохраняя анкету, я соглашаюсь на обработку персональных данных и получение
информационных сообщений от компании СКБ Контур.

Купить доступ к вебинарам и записям

Сейчас доступно 94 записи вебинаров. Новый вебинар на актуальную тему — каждую неделю.


Например: (343) 3441010 или 89051234567
   Применить
Если у вас нет промокода, оставьте поле пустым