8 800 500-95-51
Заказать звонок
Оставьте свой номер телефона и мы вам перезвоним
Наш менеджер скоро вам позвонит

Должная осмотрительность при выборе контрагента

Смотреть демо
Должная осмотрительность при выборе контрагента
1 сентября 2015 Длительность 60 минут Уже посмотрело 676 человек
51  Мне нравится
Пожаловаться

Если не воспроизводится видео, нет звука или есть другая проблема, вы можете найти решение на странице техподдержки.

Если это не помогло, обратитесь по бесплатному номеру:
8 800 500-05-08

Сообщение отправлено.

Спасибо. Мы учтём ваши пожелания и замечания.

Разберем, как можно проверить контрагента:

  • что такое должная осмотрительность при выборе контрагента:
  • позиция Минфина, ФНС;
  • порядок проверки контрагентов: документы, требования и пр.;
  • программы для проверки контрагентов.

Один из случаев признания налоговой выгоды необоснованной – действия налогоплательщика без должной осмотрительности и осторожности, влекущие за собой взаимодействие с так называемыми «контрагентами, не исполняющими своих налоговых обязательств».

Никаких официальных способов проявления должной осмотрительности и осторожности не существует в принципе. Дело проявления осмотрительности и осторожности – это полностью компетенция и «фантазия» налогоплательщика. Так что же сделать, чтобы избежать споров с фискалами о качестве контрагентов?

  1. 1. Общие положения и нормативная база 00:00:40
  2. 2. Оптимизация и минимизация налогообложения: что из этого хорошо, а что плохо 00:08:16
    1. 2.1. Налоговая выгода - это что? 00:13:43
    2. 2.2. Необоснованная налоговая выгода - совсем другая история! 00:15:30
    3. 2.3. Как распознать фирму-однодневку? 00:20:23
  3. 3. Принцип и проявление должной осмотрительности 00:33:35
    1. 3.1. Как связаны внутренний контроль и проявление должной осмотрительности? 00:36:05
    2. 3.2. Список документов для проверки контрагентов. Ситуация из практики 00:37:25
  4. 4. Риски и ответственность при работе в контрагентами 00:39:33
    1. 4.1. Уклонение от уплаты налогов: ответственность 00:44:00

Лектор

Практикующий аудитор, независимый консультант и бизнес-тренер по налоговому, финансовому, управленческому консалтингу

Вопрос лектору



Спасибо!

Ваш вопрос принят и направлен лектору.


Тестирование 515/97

Проверьте себя

Вопрос № 1.  В каких случаях налоговую выгоду можно признать необоснованной?
Ответить Ответить
Вы ответили правильно.
Пожалуйста, выберите вариант ответа
Пройти тест
Для прохождения теста необходимо купить доступ к вебинару
10 комментариев Написать свой
Кашигина Оксана Сергеевна
Здравствуйте! А как обезопасить себя гл. бухгалтера если я шефу говорю, что мне не нравится контрагент, но он всё равно подписывает с ними договор?
Отвечает Петров А.А. К сожалению – никак. Если вы отразите в налоговом учете этот договор – вы сознательно делаете запрещенные вещи. Да, и конструкция, содержащаяся в п.8 ст.7 закона 402-фз здесь не работает.
Статья 7. Организация ведения бухгалтерского учета
8. В случае возникновения разногласий в отношении ведения бухгалтерского учета между руководителем экономического субъекта и главным бухгалтером или иным должностным лицом, на которое возложено ведение бухгалтерского учета, либо лицом, с которым заключен договор об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета:
1) данные, содержащиеся в первичном учетном документе, принимаются (не принимаются) главным бухгалтером или иным должностным лицом, на которое возложено ведение бухгалтерского учета, либо лицом, с которым заключен договор об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета, к регистрации и накоплению в регистрах бухгалтерского учета по письменному распоряжению руководителя экономического субъекта, который единолично несет ответственность за созданную в результате этого информацию;
2) объект бухгалтерского учета отражается (не отражается) главным бухгалтером или иным должностным лицом, на которое возложено ведение бухгалтерского учета, либо лицом, с которым заключен договор об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета, в бухгалтерской (финансовой) отчетности на основании письменного распоряжения руководителя экономического субъекта, который единолично несет ответственность за достоверность представления финансового положения экономического субъекта на отчетную дату, финансового результата его деятельности и движения денежных средств за отчетный период.
Дехтяр Мариана
При регистрации предприятия обратились за помощью в предоставлении юридического адреса в ТАРП. По этому адресу зарегистрировано много малых предприятий. Договор секретарского обслуживания есть. Насколько такая ситуация создает проблемы при работе с партнерами, если работа ТАРП как раз заключается в помощи вновь создаваемым малым предприятиям?
Отвечает Петров А.А. Вы даете партнерам исчерпывающие разъяснения о порядке работы с этим массовым адресом. Разумного партнера это должно удовлетворить.
Новикова Галина
Сейчас все документы и отчетность подписывает Генеральный директор. Каким образом главный бухгалтер (бухгалтер) будет привлечен к уголовной ответственности?
Отвечает Петров А.А. «……7. К субъектам преступления, предусмотренного статьей 199 УК РФ, могут быть отнесены руководитель организации-налогоплательщика, главный бухгалтер (бухгалтер при отсутствии в штате должности главного бухгалтера), в обязанности которых входит подписание отчетной документации, представляемой в налоговые органы, обеспечение полной и своевременной уплаты налогов и сборов, а равно иные лица, если они были специально уполномочены органом управления организации на совершение таких действий. К числу субъектов данного преступления могут относиться также лица, фактически выполнявшие обязанности руководителя или главного бухгалтера (бухгалтера). Содеянное надлежит квалифицировать по пункту "а" части второй статьи 199 УК РФ, если указанные лица заранее договорились о совместном совершении действий, направленных на уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации-налогоплательщика.
Иные служащие организации-налогоплательщика (организации - плательщика сборов), оформляющие, например, первичные документы бухгалтерского учета, могут быть при наличии к тому оснований привлечены к уголовной ответственности по соответствующей части статьи 199 УК РФ как пособники данного преступления (часть пятая статьи 33 УК РФ), умышленно содействовавшие его совершению….»

Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 28.12.2006 N 64
"О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления"
Гыйлмуллина Татьяна Алексеевна
Каким образом делится ответственность по налоговым преступлениям между генеральным директором и главным бухгалтером за одно и тоже деяние?
Отвечает Петров А.А. Это все решается в суде с учетом роли лица, смягчающих и отягчающих обстоятельств и тд.
Дехтяр Мариана
По вопросу предоставления копии паспорта генерального директор: надо ли при этом заключать договор о защите персональных данных?
Отвечает Петров А.А. Пример о паспорте я привел, как обычную коллизию в нашем праве: в одном месте рекомендуют то, что в другом запрещено. Если по закону о защите персданных данных необходимо в данном случае такое соглашение – значит – надо!:)
Написать свой
Спасибо за ваше мнение!
Чтобы записаться на бесплатный вебинар, заполните недостающие поля вашего профиля.
Телефон
Например: (343) 3441010 или 89051234567
Название организации
ИНН-КПП
Сохранить и смотреть Не смотреть
Сохраняя анкету, я соглашаюсь на обработку персональных данных и получение
информационных сообщений от компании СКБ Контур.
Контур.Экстерн представляет:

Автоматическая проверка контрагентов и выявление существенных фактов

Купить доступ к вебинарам и записям

Сейчас доступно 138 записей вебинаров. Новый вебинар на актуальную тему — каждую неделю.

Например: (343) 3441010 или 89051234567
   Применить
Если у вас нет промокода, оставьте поле пустым