8 800 500-95-51
Заказать звонок
Оставьте свой номер телефона и мы вам перезвоним
Наш менеджер скоро вам позвонит

Все о дивидендах. Для бухгалтера и директора

Смотреть демо
Все о дивидендах. Для бухгалтера и директора
30 октября 2014 Длительность 60 минут Уже посмотрело 1 818 человек
85  Мне нравится
Пожаловаться

Если не воспроизводится видео, нет звука или есть другая проблема, вы можете найти решение на странице техподдержки.

Если это не помогло, обратитесь по бесплатному номеру:
8 800 500-05-08

Сообщение отправлено.

Спасибо. Мы учтём ваши пожелания и замечания.

Из лекции вы узнаете:

  • что учитывается при расчете нераспределенной прибыли;
  • какие бывают последствия за нарушения при определении прибыли;
  • каков порядок выплаты дивидендов и как их учитывать;
  • про налоги на дивиденды и их отражение в отчетности.

Эта видеолекция поможет вам понять, как правильно учитывать и выплачивать дивиденды. Лектор комментирует, как вывести денежные средства из ООО, показывает простое начисление и выплату дивидендов, начисление налогов, отражение в отчетности в сервисе Контур.Бухгалтерия.

Контур.Бухгалтерия — это онлайн-сервис для небольших коммерческих компаний. Удобное ведение бухгалтерии, легкий расчет зарплаты, быстрая подготовка, проверка и отправка отчетности.

  1. Введение 00:00:00
  2. 1. Дивиденды - это…. 00:01:16
  3. 2. Дивиденды. Наличие убытка. Чистые активы 00:08:10
  4. 3. Дивиденды. Порядок выплаты 00:10:45
  5. 4. Дивиденды. Бухгалтерские проводки 00:31:10
  6. 5. Дивиденды. Налогообложение 00:42:50
  7. 6. Дивиденды. Налог на прибыль 00:57:51
  8. 7. Как в Контур. Бухгалтерия учесть дивиденды, начисленные физ. лицам? 01:02:08
  9. Заключение 01:11:40

Лектор

Руководитель департамента налогового аудита ООО «Бизнес аудит» г. Екатеринбург, преподаватель Учебного центра "Потенциал"

Вопрос лектору



Спасибо!

Ваш вопрос принят и направлен лектору.

Комментарии    Написать свой

Комментариев пока нет, станьте первым!

Здравствуйте! есть ли какая-то ответственность за несвоевременную выплату действительной доли выбывшему учредителю (с августа 2013г. еще не выплатили)?
Ответ Эксперта:
Законодательством прямо не установлены последствия невыплаты (несвоевременной выплаты) ООО действительной стоимости доли (части доли) вышедшему участнику. Согласно судебной практике в случае несвоевременной выплаты наряду с основной суммой долга с общества могут быть взысканы проценты за неправомерное пользование чужими денежными средствами (ст. 395 ГК РФ).
Вопрос: Если ООО на УСН получило дивиденды от иностранной организации, выполнило роль агента по уплате налога на прибыль от полученного дохода от иностранной организации-9%. Впоследствии чистая прибыль была распределена между учредителями ООО. Сумма распределяемых дивидендов меньше, чем полученных организацией. Должны ли мы удерживать НДФЛ с физлиц получателей дивидендов? Как отчитаться о них в 2 НДФЛ?
Ответ Экперта:
Да, вы должны удержать НДФЛ с физ. лиц получателей дивидендов по ставкам, предусмотренным для этого вида дохода (9% для резидентов и 15% для нерезидентов). И отчитаться в ИФНС по форме 2-НДФЛ тоже обязаны, в срок до 1 апреля следующего года.
Да, но получится двойное налогообложение. Ст 275 п 5 НК. Формула Н=К*Сн*(Д1-Д2); если разность Д1 и Д2 имеет отрицательный результат, то налог не удерживается. Письмо Департамента налоговой и тамож.-тариф. политики Минфина №03-04-06/46565 от 31.10.2013 г.
Трофимова Валентина
Вопрос: Добрый день!
Можно ли выплачивать дивиденды учредителю ООО, если в Уставе ничего не прописано.
Да, можно. Но не чаще раза в год, в сроки, определенные законом об ООО.
Голицына Наталья:
Вопрос: Здравствуйте, наша фирма работает на УСНО. Мы выплачиваем дивиденды. По итогам года чистая прибыль - 8 млн. Можно ли создать решение о выплате в марте, а выплачивать по этому решению, когда будут деньги? Или к каждой выплате делать решение о выплате? Спасибо.
Можно. Но помните, что ст. 28 Закона об ООО, п. 1 ст. 42 Закона об АО предусмотрен предельный срок выплаты в 60 дней. Если собственник не будет предъявлять претензий - проблем нет
Долгачева Елена:
Вопрос: Добрый день!
1) Облагаются ли страховыми взносами (ПФР, ФФОМС, ФСС) дивиденды выплачиваемые раз в квартал единственному участнику ООО, который является также генеральным директором данного ООО. Генеральному директору ежемесячно выплачивается заработная плата. Трудовой договор подписан одним лицом с обеих сторон.
2) Если в уставе не указана периодичность выплаты дивидендов, возможен ли вариант распределения прибыли на дивиденды по итогам 1 кв., 9 месяцев и года (будет ли это считаться ежеквартальным распределением прибыли)?
3) Какие последствия ждут организацию, если для начисления дивидендов единственному учредителю, который является одновременно и работником данной организации, будет использоваться счет 75, а не 70?
1) С выплаченных дивидендов взносы в ПФ РФ и ФСС РФ не уплачиваются (Письмо ФСС РФ от 18.12.2012 N 15-03-11/08-16893), поскольку не являются выплатами в рамках трудовых отношений.
2) Предприятие вправе выплачивать дивиденды (ст. 28 Закона об ООО, п. 1 ст. 42 Закона об АО): ежеквартально; 1 раз в полгода; ежегодно. Внесите изменения в Устав
3) Теоретически могут оштрафовать по ст. 120 НК РФ за грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения (систематическое (два раза и более в течение календарного года) неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета хозяйственных операций), на практике - ничего
Наталья Наталья:
Дивиденды к распределению - НДФЛ + сумма к выплате?
Рыкунов Игорь Георгиевич:
Добрый день. С какой точностью (в руб. или тыс. руб.) в решении собрания указываются чистая прибыль и дивиденды?
Законодательно не установлено, бухучёт ведётся в рублях, поэтому указывать в рублях.
Пользователь:
Если истек период 60 дней для выплаты, а дивиденды выплачены не полностью, в связи с отсутствием средств на р/счете, какие далее принять меры для окончательной выплаты?
Искать средства для погашения задолженности по выплате дивидендов. Если собственник не будет требовать процентов за пользование чужими деньгами - проблем не вижу.
Минаев Виталий:
Организация на спец. режиме налогообложения. Если накоплена нераспределённая прибыль за прошлые года? В данном году прибыли нет - нулевая. Её можно распределить?
Виталий, можно. Срок и порядок выплаты части распределённой прибыли общества определяются уставом общества или решением общего собрания участников общества о распределении прибыли между ними (п.3 ст. 28 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»). Для выплаты дивидендов в 2014 году за 2013 год необходим созыв внеочередного собрания участников.
Чакалова Галина Дмитриевна:
Разве КБК для НДФЛ 9% и 13% разные?
КБК - для 9% и 13% одинаковый.
Горбунова Марина Алексеевна:
За счёт кого НДС платится, за счёт получателя, при расчётах имуществом?
Марина, если дивиденды выплачиваются имуществом, у предприятия возникает реализация этих активов, и оно должно заплатить НДС (если является плательщиком). Судебные акты, которые не признают реализацией передачу имущества в оплату дивидендов, не комментирую.
Макарцева Элла:
Прошу прощение, многое пропустила. Если дивиденды за прошлые годы в том числе и этот год, на усн 6%, какую сумму можно выплатить? за все годы или только за прошедший?
Элла, вы можете выплатить и за прошлые годы и за текущий. Для выплаты дивидендов в 2014 году за 2013 год необходим созыв внеочередного собрания участников. Предприятие вправе выплачивать дивиденды (ст. 28 Закона об ООО, п. 1 ст. 42 Закона об АО) : ежеквартально; 1 раз в полгода; ежегодно.
Ольга:
Дивиденды по протоколу были распределены в 2012г., часть получена, но вторую часть учредитель не хочет пока получать (он же и директор). Несет ли предприятие ответственность за не выплату дивидендов?
Ольга, претензий к предприятию быть не должно. Я бы оформил протокол внеочередного собрания, в котором собственник это бы всё зафиксировал.
Пользователь:
Ответьте, пожалуйста: выплата дивидендов по решениям учредителя за предыдущие года была осуществлена в июле и сентябре. В уставе прописано, что выплата дивидендов возможна раз в год. Какая ответственность предусмотрена за это нарушение?
Ответственность за нарушение устава законодательством не предусмотрена. Если кто-нибудь из собственников, впоследствии не будет использовать этот факт для корпоративной войны - проблем не вижу.
Лаптева Лариса:
Участник продал долю в 2014 году в марте физ. лицу. Как распределить прибыль за 2012-2013г.г.? Пропорционально долям или 100%?
Прибыль распределяется между участниками, являющимися таковыми на момент проведения общего собрания.
Статья 43. Дивиденды и проценты
1. Дивидендом признается любой доход, полученный акционером (участником) от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения (в том числе в виде процентов по привилегированным акциям), по принадлежащим акционеру (участнику) акциям (долям) пропорционально долям акционеров (участников) в уставном (складочном) капитале этой организации.
Шабанов Павел Анатольевич:
Обязательно ли перечислять НДФЛ, если у физ. лица действует имущественный вычет превышающий сумму НДФЛ?
Павел, обязательно. Имущественный вычет предоставляется по ДОХОДАМ, ОБЛАГАЕМЫМ ПО СТАВКЕ 13% (ст. 220 НК РФ). С дивидендов НДФЛ удерживается по ставке 9%.
Павлова Надежда Сергеевна:
Единственный учредитель из чистой прибыли отправляет суммы в некоммерческую благотворительную организацию.
Выплата со стороны предприятия за счёт чистой прибыли в пользу другой организации не приводит к возникновению дохода у физ. лица. Объект налогообложения по НДФЛ отсутствует. Ст. 209 НК РФ
Павлова Надежда Сергеевна:
Вопрос: решение единственного учредителя - благотворительность из чистой прибыли, НДФЛ начислять, платить, в ИФНС сообщать?
Надежда, уточните вопрос. Где здесь дивиденды и причём благотворительность?
Илюшкина Анна:
Добрый день! При входе новых участников в ООО в 3 квартале промежуточные дивиденды за 3 квартал выплачиваются всем участникам пропорционально их доле или только тем, которые были на начало 3 квартала?
Анна, дивиденды будут распределяться между учредителями, являющимися таковыми на момент принятия решения о распределении чистой прибыли и пропорционально их долям на эту дату.
Воронкова Анна:
в какой момент нужно уплатить НДФЛ? В момент выплаты дивидендов, перед выплатой или в определенный срок?
Анна, НДФЛ уплачивается в момент получения физ. лицом дохода, т. е. в момент выплаты (ст. 223 НК РФ).
Труфанова Елена:
Когда вступает в силу новый порядок расчета чистых активов?
Елена, Приказ Минфина России от 28.08.2014 N 84н "Об утверждении Порядка определения стоимости чистых активов". Анализируемый Приказ был опубликован 24 октября 2014 г. и вступит в силу 4 ноября 2014 г. (п. 12 Указа Президента РФ от 23.05.1996 N 763).
Буканова Галина Львовна:
Можно ли написать в протоколе собрания, что дивиденды за прошлый год выплачивать учредителям по мере поступления денежных средств на расчетный счет предприятия?
Галина, да. Но помните, что ст. 28 Закона об ООО, п. 1 ст. 42 Закона об АО предусмотрен предельный срок выплаты в 60 дней. Если собственник не будет предъявлять претензий - проблем нет.
Андрей Родионов:
Участники ЗАО желают ежемесячно распределять прибыль в виде дивидендов. Правомерно ли это? Предприятие рентабельное, по итогам каждого месяца формируется балансовая прибыль. (Изменения в Устав на ежемесячную выплату не делали).
Андрей, предприятие вправе выплачивать дивиденды (ст. 28 Закона об ООО, п. 1 ст. 42 Закона об АО) : ежеквартально; 1 раз в полгода; ежегодно.
Ершова Ирина:
В каких случаях уплачиваем 9% НДФЛ, а в каких 13%?
См. ст. 224 НК РФ.
Статья 224. Налоговые ставки
1. Налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
2. Налоговая ставка устанавливается в размере 35 процентов в отношении следующих доходов:
стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения размеров, указанных в пункте 28 статьи 217 настоящего Кодекса;
процентных доходов по вкладам в банках в части превышения размеров, указанных в статье 214.2 настоящего Кодекса;
суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 212 настоящего Кодекса;
в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), а также процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, в части превышения размеров, указанных в статье 214.2.1 настоящего Кодекса.
3. Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за исключением доходов, получаемых:
в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов;
от осуществления трудовой деятельности, указанной в статье 227.1 настоящего Кодекса, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов;
от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации", в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов;
от осуществления трудовой деятельности участниками Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом, а также членами их семей, совместно переселившимися на постоянное место жительства в Российскую Федерацию, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов;
от исполнения трудовых обязанностей членами экипажей судов, плавающих под Государственным флагом Российской Федерации, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов;
от осуществления трудовой деятельности иностранными гражданами или лицами без гражданства, признанными беженцами или получившими временное убежище на территории Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом "О беженцах", в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов.
4. Налоговая ставка устанавливается в размере 9 процентов в отношении доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации.
Цветкова Галина:
Может ли предприятие перевести денежные средства (дивиденды участника) третьему лицу, по просьбе, письменному заявлению, участника? (Покупка, погашение обязательств участника).
Галина, да, при наличии письменного заявления перевод возможен. Не забудьте взять с участника плату за оформление платёжки.
Цветкова Галина:
В кассу были возвращены неиспользованные денежные средства выданные ранее под отчет. Можно ли их использовать для выплаты дивидендов?
Галина, можно. Запрет только на выплату дивидендов из выручки (п.2 Указания Банка России от 07.10.2013 № 3073-У).
Дубров Владимир Дмитриевич:
Нужны ли какие-то первичные документы для участника-организации с момента принятия решения о выплате дивидендов?
Владимир, вопрос не понял. Представитель участника присутствует на общем собрании и принимает решение о распределении чистой прибыли. По окончании должен потребовать себе экземпляр протокола общего собрания - там будет информация о распределении чистой прибыли.
Бинкин Валерий Юлисович:
Дивиденды можем платить авансом?
Валерий, Вопрос не понял. Дивиденды выплачиваются после решения собственников о распределении чистой прибыли. Если этого нет - это просто выплаты за счёт чистой прибыли со всеми налогами.
Шишлонов Евгений Александрович:
В марте 2014г. приняли решение о распределении дивидендов за 2013г. Порядок выплаты указали "по мере наличия денежных средств". По факту выплата остатка сумм перейдет на 2015 год. Если примут решение о повышении НДФЛ до 13%, по какой ставке придется платить?
Евгений, платить будете по ставке, действующей на момент возникновения дохода физического лица (момент выплаты). Это ст. 223 НК РФ
Кузнецов В Г:
Добрый день! У нас ООО на УСН, 6%. Часть прибыли за 2013г. выплатили в виде дивидендов в апреле 2014г. Часть прибыли за 2013г. осталась нераспределенной (есть решение собрания). Можно ли в ноябре 2014 выплатить дивиденды из нераспределенной части прибыли за 2013г.? Важен ли при этом результат работы за 9 месяцев 2014г.?
Можно. Результат за 9 мес. 2014 года значение не имеет, т. к. Вы распределяете прибыль прошлых лет. Выплата дивидендов за прошлые годы возможна. Срок и порядок выплаты части распределённой прибыли общества определяются уставом общества или решением общего собрания участников общества о распределении прибыли между ними (п.3 ст. 28 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»). Для выплаты дивидендов в 2014 году за 2013 год необходим созыв внеочередного собрания участников.
Пользователь:
Добрый день! Подскажите, пожалуйста, возможна ли выплата дивидендов за предыдущие года? Распределение чистой пробыли за эти года не было. Учредитель один - физ. лицо.
Выплата дивидендов за прошлые годы возможна. Срок и порядок выплаты части распределённой прибыли общества определяются уставом общества или решением общего собрания участников общества о распределении прибыли между ними (п.3 ст. 28 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»). Для выплаты дивидендов в 2014 году за 2013 год необходим созыв внеочередного собрания участников.
Корпачева Ольга:
Добрый день! ООО на УСН-доходы 6% (услуги) ; Я являюсь учредителем и директором ООО. в 2014 Дивиденды распределялись ежеквартально, после уплаты авансовых платежей УСН. На выплаты дивидендов сразу начислялся и перечислялся НДФЛ -9 %. Руководителю ежемесячно начислялась з/п и производились страховые платежи в фонды. Правомерны ли мои действия?
Ольга, Ваши действия правомерны. Следите, чтобы по итогам года была прибыль. Предприятие вправе выплачивать дивиденды (ст. 28 Закона об ООО, п. 1 ст. 42 Закона об АО) : ежеквартально; 1 раз в полгода; ежегодно
Чернина Светлана:
Организация на УСН (доходы минус расходы). В подотчете у директора очень давно "висит" 1 млн., вернуть - нет возможности . Хотим принять решение о выплате дивидендов в размере 1 млн. Можно ли не перечислять туда - сюда этот 1 млн , а сразу проводками в бухучете закрыть "дивиденды на задолженность по подотчетным суммам" ? НДФЛ заплатим сразу.
Светлана, можно. Если организация распределила дивиденды в пользу физического лица - учредителя, в то время как это лицо имеет задолженность перед организацией, то стороны могут прекратить данные обязательства, заключив соглашение о зачёте взаимных требований (ст. 410 Гражданского кодекса РФ). Обязательным условием зачёта взаимных требований является их однородность (ст. 410 ГК РФ), то есть предметы данных требований должны быть тождественны. Денежные требования сторон друг к другу являются однородными, поэтому погашение обязательства организации по выплате дивидендов путём зачёта в счёт встречного обязательства учредителя по подотчётным суммам является правомерным. Таким образом, на дату проведения взаимозачета обязательство организации по выплате дивидендов учредителю прекращается. Следовательно эту дату следует считать датой фактического получения учредителем дохода в виде дивидендов, а также датой возникновения у организации обязанности по исчислению и удержанию
Ответ Эксперта:
Ольга, можно. Если организация распределила дивиденды в пользу физического лица - учредителя, в то время, как это лицо имеет задолженность перед организацией, например, по договору займа, то стороны могут прекратить данные обязательства, заключив соглашение о зачёте взаимных требований (ст. 410 Гражданского кодекса РФ). Обязательным условием зачёта взаимных требований является их однородность (ст. 410 ГК РФ), то есть предметы данных требований должны быть тождественны. Денежные требования сторон друг к другу являются однородными, поэтому погашение обязательства организации по выплате дивидендов путём зачёта в счёт встречного обязательства учредителя по договору займа является правомерным. Таким образом, на дату проведения взаимозачета обязательство организации по выплате дивидендов учредителю прекращается. Следовательно, эту дату следует считать датой фактического получения учредителем дохода в виде дивидендов, а также датой возникновения у организации обязанности по исчислению...
Организация на ОСНО.Решением собрания учредителей принято решение не распределять чистую прибыль в виде дивидендов, а оставить ее в обороте.Как отразить в бух. учете? (Этого не прозвучалот на семинаре)
Ответ Эксперта:
Никак. Факта хозяйственной жизни не возникает, кредитовое сальдо по балансовому счёту 84 «Нераспределённая прибыль» остаётся неизменным.
Добрый день. В ходе вебинара не прозвучали ответы на некоторые вопросы (например, вопрос от Ольги Киселевой). Будут ли размещены ответы эксперта позже?
Ответ на вопрос Ольги уже разместили
Организация на спец режиме налогообложения. Если накоплена не распределённая прибыль за прошлые года ? В данном году прибыли нет-нулевая .Её можно распределить? Учредитель сотрудник организации-директор
Ответ Эксперта:
Виталий, можно. Срок и порядок выплаты части распределённой прибыли общества определяются уставом общества или решением общего собрания участников общества о распределении прибыли между ними (п.3 ст. 28 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»). Для выплаты дивидендов в 2014 году за 2013 год необходим созыв внеочередного собрания участников.
Возможны ли выплаты дивидендов за предыдущие годы, если ранее они не были рапределены и выплачены и распределяются в текущем году на собрании учредителей?
Ответ Эксперта:
Можно. Срок и порядок выплаты части распределённой прибыли общества определяются уставом общества или решением общего собрания участников общества о распределении прибыли между ними (п.3 ст. 28 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»). Для выплаты дивидендов в 2014 году за 2013 год необходим созыв внеочередного собрания участников.
А если дивиденды выплачиваются работникам предприятия то проводить по зарплате нельзя или все таки можно
Ответ Эксперта:
Дивиденды не относятся к фонду оплаты труда, выплачиваются за счёт чистой прибыли, оставшейся после уплаты всех налогов (Ст. 43 НК РФ).
Вопрос: Участники ЗАО желают ежемесячно распределять прибыль в виде дивидендов. Правомерно ли это? Предприятие рентабельное, по итогам каждого месяца формируется балансовая прибыль. (Изменения в Устав на ежемесячную выплату не делали)
Ответ Эксперта:
Андрей, предприятие вправе выплачивать дивиденды (ст. 28 Закона об ООО, п. 1 ст. 42 Закона об АО) : ежеквартально; 1 раз в полгода; ежегодно.
Здравствуйте, подскажите пожалуйста как быть в ситуации, у нас ЗАО на УСН, дивиденды выплачиваются имуществом. Как отразить в учете и какие налоги мы должны уплатить в этом случае.А самое главное если отражать как реализацию, то по какой стоимости отражать доход в КУДиРе (кадастровой или по той, что решили учредители на собрании)?
Ответ Эксперта:
Должна быть отражена реализация имущества по стоимости задолженности перед учредителями. Выручка отражается в книге доходов и участвует в формировании налоговой базы по УСНО. Если имущество это ОС, а у Вас объект «доходы минус расходы» не забывайте о риске восстановления расходов на приобретение ОС в период применения УСНО (п. 3 ст. 346.16 НК РФ)
Добрый день!
Мы ООО на УСН - доходы, выплачиваю дивиденды поквартально, слышала готовится проект об увеличении процента с дивидендов для нас , на сколько это реально.
Спасибо.
Ответ Эксперта:
Да, законопроект есть, но нормативный акт не принят. Согласно п. 1 ст. 5 НК РФ для изменения ставки НДФЛ с 9% до 13% с 2015 года федеральный закон, вносящий поправки, должен вступить в силу до 1 декабря 2014 года. Следите за изменениями законодательства.
Добрый день!
Можно ли ООО выплачивать дивиденды учредителям с нарушением последовательности? Например, в июле 2014 г. были выплачены промежуточные дивиденды за полугодие 2014 г., в ноябре принять решение и выплатить дивиденды за 2013 г.?
Ответ Эксперта:
Алексей, можно. Срок и порядок выплаты части распределённой прибыли общества определяются уставом общества или решением общего собрания участников общества о распределении прибыли между ними (п.3 ст. 28 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»). Для выплаты дивидендов в ноябре 2014 года за 2013 год необходим созыв внеочередного собрания участников.
Здравствуйте! У нас было три учредителя №1-40%, №2-35%, №3-25%. В августе 2013 учредитель №3 выходит из состава, доля 25% переходит Обществу. Через год учредитель №1 выкупает эту долю. А так же, в октябре 2014, выкупает часть доли у учредителя №2. Состав долей после этого: №1 -90%, №2 -10. Дивиденды ни разу не выплачивались. Подскажите, как теперь правильно (и лучше) будет распределить дивиденды по итогам 2013г. (или какого-то другого периода) между оставшимися учредителями? И еще вопрос: есть ли какая-то ответственность за несвоевременную выплату действительной доли выбывшему учредителю (с августа 2013г. еще не выплатили)?
Ответ Эксперта:
Александр, срок и порядок выплаты части распределённой прибыли общества определяются уставом общества или решением общего собрания участников общества о распределении прибыли между ними (п.3 ст. 28 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»). Для выплаты дивидендов в 2014 году за 2013 год необходим созыв внеочередного собрания участников. Дивиденды будут распределяться между учредителями, оставшимися на момент принятия решения о распределении чистой прибыли (2 чел.) и пропорционально их долям на эту дату.
Ошибочно выплачено в январе месяце дивидендов за прошлый год больше ,чем вышло по уточненному балансу.Как исправить( ошибка обнаружена в апреле)? Налоговые последствия?( НДФЛ перечислен полностью)
Ответ Эксперта:
Ануш, излишне выплаченная сумма дивидендов согласно ст. 43 НК РФ может быть переквалифицирована ИФНС и внебюджетными фондами как выплата за счёт чистой прибыли с необходимостью удержания НДФЛ по ставке 13% и начисления взносов по совокупной ставке 30%. Поэтому излишне полученную сумму собственник должен вернуть в кассу предприятия, предприятие, как налоговый агент должно вернуть учредителю излишне удержанный с этой суммы НДФЛ (ст. 231 НК РФ).
Можно ли выплачивать дивиденды за текущий год в текущем году по итогам 3,,6,9 месяцев?
Ответ Эксперта:
Иван, можно. Предприятие вправе выплачивать дивиденды (ст. 28 Закона об ООО, п. 1 ст. 42 Закона об АО) : ежеквартально; 1 раз в полгода; ежегодно.
Если состав учредителей пзменился в середине года, а оставшиеся учередители приняли решение в ноябре о выплате дивидентов за прошлые годы. Имеют ли право на получение дивидентов выбывшие (продажа доли оставшимся) в середине года учредители.
Ответ Эксперта:
Вячеслав, нет, не имеют. Смотрите определение дивидендов в ст. 43 НК РФ.
Спасибо за ваше мнение!
Чтобы записаться на бесплатный вебинар, заполните недостающие поля вашего профиля.
Телефон
Например: (343) 3441010 или 89051234567
Название организации
ИНН-КПП
Сохранить и смотреть Не смотреть
Сохраняя анкету, я соглашаюсь на обработку персональных данных и получение
информационных сообщений от компании СКБ Контур.
Контур.Бухгалтерия

Удобное ведение бухгалтерии, понятный расчёт зарплаты, сдача отчетности.

30 дней работы — бесплатно.

ВЕБИНАРЫ И ЗАПИСИ ПО ТЕМЕ
Запись вебинара, Пегушина Ю. А., Скобцова В. П.
Запись вебинара, Асипчук А. В., Головина С. Ю.
Запись вебинара, Бушуева В. С., Евдокимова Т. С.
Запись вебинара, Кулакова Е. Г., Шинкарев В. В.

Купить доступ к вебинарам и записям

Сейчас доступно 97 записей вебинаров. Новый вебинар на актуальную тему — каждую неделю.


Например: (343) 3441010 или 89051234567
   Применить
Если у вас нет промокода, оставьте поле пустым