Применение ПБУ 18/02: просто о сложном

Применение ПБУ 18/02: просто о сложном
12 января 2016 Длительность 60 минут Уже посмотрело 1 852 человекa

Если не воспроизводится видео, нет звука или есть другая проблема, вы можете найти решение на странице техподдержки.

Если это не помогло, обратитесь по бесплатному номеру:
8 800 500-95-51

Сообщение отправлено.

Спасибо. Мы учтём ваши пожелания и замечания.

Лектор расскажет:

  • кто и зачем применяет ПБУ 18/02;
  • что такое отложенные налоговые обязательства и активы;
  • какие разницы влияют на налог на прибыль;
  • проводки по ПБУ 18/02, примеры.

ПБУ 18/02 – одно из самых сложных и, как правило, непонятных бухгалтеру Положений. Но без него не обойтись. ПБУ 18/02 необходимо, чтобы сблизить бухгалтерский учет расчетов по налогу с налоговым учетом. Поэтому так важно иметь четкие представления о временных и постоянных разницах и сформированных на их основании налоговых активах и обязательствах.

Лектор даст инструкцию для бухгалтеров, которым нужно быстро изучить или освежить в памяти ключевые вопросы, связанные с учетом налога на прибыль, формированием постоянных и временных разниц, а также постоянных и отложенных налоговых обязательств и активов.

  1. Введение 00:00:00
  2. 1. Общие положения 00:00:49
  3. 2. Штрафы за неприменение ПБУ 18/02 00:06:55
  4. 3. Учетная политика 00:16:57
  5. 4. Отчетность 00:22:36
  6. 5. Постоянные разницы 00:26:31
    1. 5.1. Незавершенное производство 00:35:30
  7. 6. Временные разницы 00:38:40
    1. 6.1. Рекламные и представительские расходы 00:51:51
  8. 7. Отражение в отчетности: бухгатерский баланс 01:03:06
  9. Заключение 01:11:54
Хотите задать вопрос по теме?
Купить тариф

Лектор

преподаватель, аудитор
Тестирование 549/105, вопрос 1 из 5

Проверьте себя

Вопрос № 1.  Выделите ситуации, приводящие к образованию постоянной разницы в бухгалтерском учете:
Пожалуйста, выберите вариант ответа
Ответить Ответить
Вы ответили правильно.
Для прохождения теста необходимо купить доступ к вебинару
9 комментариев    Написать свой
Большое спасибо, всегда с большим удовольствием слушаем этого лектора, даже когда тема такая непростая как сегодня
Гаврилова Людмила Александровна:
Если не правильно определили временную или постоянную разницу, какое наказание?
Применение ПБУ 18/02 используется для целей бухгалтерского учета и его неправильное применение (неправильное начисление сумм ОНО, ОНА) может повлиять на формирование финансового результата (чистой прибыли) после налогообложения. Такое нарушение указывает на недостоверный бухгалтерский учет, и если вашу организацию проверяют аудиторы, то могут вынести решение о недостоверном формировании бухгалтерского учета.
При выявлении данной ошибки налоговыми органами ( при выездной налоговой проверке) может быть предъявлен штраф по статье : 15.11. Кодекса об административных правонарушениях за грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности: грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности, а равно порядка и сроков хранения учетных документов -
влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от двух тысяч до трех тысяч рублей.
Ну а если, неправильное определение ОНА и ОНО повлияет на неправильный расчет налога на прибыль и соответственно, его неправильное отражение в налоговой декларации по налогу на прибыль, то применяется штраф по статье 120 НК РФ: Грубое нарушение правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, если эти деяния совершены в течение одного налогового периода, если они повлекли занижение налоговой базы, влекут взыскание штрафа в размере двадцати процентов от суммы неуплаченного налога, но не менее сорока тысяч рублей.
Иголкина Надежда:
Добрый день! По разделительному балансу организация (малое предприятие) получило ОНО и ОНА. Нужно ли этой организации применять ПБУ 18? Если нет, то каким образом списать полученные суммы с 09 и 77 счету.
Предприятие, относящееся к категории субъектов малого предпринимательства, может не применять ПБУ 18/02. Чтобы в учете не отражались записи на счетах 09, 77, нужно сделать бухгалтерские проводки по отнесению сумм сальдо по указанным счетам на счет 99, например Д 99 К 09 или Д 77 К 99. Но при закрытии счета 99 и использовании его для начисления налога на прибыль, принимать в расчет списанные суммы со счетов 09 и 77 не нужно, они не должны влиять на расчет налога на прибыль за текущий период.
Гаврилова Людмила Александровна:
Какими документами оформляются разницы (бух. справками и проводками).
Расхождения между данными бухгалтерского учета и налогового, которые формируют ОНО, ОНА, ПНО можно оформлять бухгалтерскими справками, на основании которых сформировать бухгалтерские проводки.
Д 99 К 68 начислен налог на прибыль по данным бухгалтерского учета
Д 09 К 68 начислен ОНА
Д 68 К 77 начислено ОНО
Д 99 К 68 начислено ПНО
В результате на счете 68 определится налог на прибыль для целей налогового учета, который и будет указан в налоговой декларации по налогу на прибыль.
Гаврилова Людмила Александровна:
Как сблизить бухгалтерский учет расчетов по налогу с налоговым учетом?
Если под сближением Вы понимаете бухгалтерские записи, то они изложены в ПБУ 18/02:
Д 99 К 68 начислен налог на прибыль по данным бухгалтерского учета
Д 09 К 68 начислен ОНА
Д 68 К 77 начислено ОНО
Д 99 К 68 начислено ПНО
В результате на счете 68 определится налог на прибыль для целей налогового учета, который и будет указан в налоговой декларации по налогу на прибыль.
Спасибо за ваше мнение!
Чтобы записаться на бесплатный вебинар, заполните недостающие поля вашего профиля.
Сохранить и смотреть Не смотреть
Сохраняя анкету, я соглашаюсь на обработку персональных данных и получение
информационных сообщений от компании СКБ Контур.
Волнуетесь о правильности отражения расходов?
ВЕБИНАРЫ И ЗАПИСИ ПО ТЕМЕ
10 декабря в 10:00 мск, Букина О. А., Данякина Е. И., Конюхова Е. В., Кравченко Е. П.
23 декабря в 10:00 мск, Захарова О. Е.
24 декабря в 10:00 мск, Конюхова Е. В.

Купить Карту Школы бухгалтера

Сейчас доступно 150 записей вебинаров. Новый вебинар на актуальную тему — каждую неделю.

Применить
-

Отправляя заявку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений
10 декабря онлайн‑конференция «Итоги 2019. Перспективы 2020»

В программе выступления Ольги Букиной, Елены Данякиной, Евгении Конюховой и Елены Кравченко.

Регистрируйтесь и участвуйте в розыгрыше призов. Участие бесплатное.