Обособленные подразделения, филиалы и представительства: особенности исчисления и уплаты налогов

Обособленные подразделения, филиалы и представительства: особенности исчисления и уплаты налогов
19 сентября 2017 Длительность 70 минут Уже посмотрело 1 345 человек

Проблемы с видео

Не воспроизводится видео, нет звука или другая проблема,
вы можете найти решение на странице техподдержки.

Если не помогло, обратитесь по бесплатному номеру
8 800 500 95 51

Что является обособленным подразделением, какие налоги уплачивают филиалы и представительства, как поставить на учет обособленное подразделение, как уплачивают налоги обособленные подразделения, ответы на эти и многие другие вопросы вы узнаете на вебинаре.

В фондах ПФР и ФСС регистрируют те обособленные подразделения, у которых есть выделенный баланс, расчетный счет, выплаты в пользу работников. 

Если обособленное подразделение не выделено на отдельный баланс, то уплачивает НДФЛ и сдает отчеты (2-НДФЛ, 6-НДФЛ) головная организация, но по месту нахождения обособленного подразделения, не выделенного на отдельный баланс. 

Отчетность по НДС сдается головной организацией по месту своего нахождения. 

Исчисление налоговой базы по налогу на прибыль осуществляется в целом по организации, далее:

  • в Федеральный бюджет налог уплачивается полностью по месту нахождения головной организации, без распределения сумм по обособленным подразделениям; 
  • в бюджеты субъектов сумма налога распределяется между головной организацией и обособленными подразделениями. Сумма налога, приходящаяся на организацию и на обособленное подразделение, исчисляется как средняя арифметическая величина среднесписочной численности работников или выплат в пользу работников и удельного веса остаточной стоимости активов, в отношении которых начисляется амортизация.

В учетной политике необходимо указать, каким образом исчисляется сумма налога, приходящаяся на долю подразделений: с учётом среднесписочной численности работников или с учётом расходов на оплату труда. 

Головная организация заполняет декларацию в целом по организации и указывает суммы, распределенные по всем обособленным подразделениям. По каждому подразделению заполняется Приложение № 5 к листу 02 декларации. 

Уплата налога на прибыль в бюджет субъектов РФ по обособленным подразделениям, производится независимо от того, выделены обособленное подразделение на отдельный баланс или нет. Финансовый результат, полученный по каждому обособленному подразделению — прибыль или убыток, тоже не принимается во внимание, при исчислении налоговых платежей, поскольку налоговая база определяется в целом по организации, а уже затем распределяется между головной организацией и всеми ее подразделениями.

Налог на имущество обособленного подразделения, не выделенного на отдельный баланс, имеющего недвижимое имущество исчисляется и уплачивается головной организацией по месту нахождения недвижимости. 

Земельный налог перечисляется в бюджет, на территории которого находятся участки. Декларация сдается в ИФНС территории, где находятся участки.

Транспортный налог уплачивается в бюджет региона, в котором зарегистрированы транспортные средства. Отчетность подается в ИФНС территории, в котором зарегистрированы т/с. Если же транспорт зарегистрирован в головной организации, а эксплуатируется обособленным подразделением, то его следует поставить на временный учет в данном регионе, и уплачивать транспортный налог по месту временной регистрации.

  1. Введение 00:00:09
  2. 1. Определение обособленных подразделений 00:00:48
  3. 2. Регистрация обособленных подразделений в налоговых органах 00:09:33
  4. 3. Обособленные подразделения: исчисление и уплата налога на прибыль 00:13:38
  5. 4. Обособленные подразделения: исчисление НДС 00:31:29
  6. 5. Обособленные подразделения: исчисление и уплата налога на имущество 00:49:22
  7. 6. Обособленные подразделения: исчисление и уплата НДФЛ 00:57:14
  8. 7. Обособленные подразделения: исчисление и уплата страховых взносов 01:02:38
  9. Заключение 01:09:22
Хотите задать вопрос по теме?
Купить тариф
Электронный сертификат Контур.Школы, подтверждающий профессиональные знания по теме вебинара, высылается вам после успешного прохождения тестирования. На выполнение теста отводится 3 попытки по 45 минут. Для получения сертификата необходимо правильно ответить на 70% вопросов теста.
 
Пройдите тестирование и получите сертификат.
Сертификат предоставляется только в электронном виде.

Лектор

консультант по бухгалтерскому учету и налогообложению
Тестирование 6/2887, вопрос 1 из 5

Пройдите тест и получите сертификат в электронном виде.

Вопрос № 1.  Организация находится в г. Москва и имеет два ОП – в г. Самара и г. Тула. ОП в г. Самара самостоятельно начисляет выплаты в пользу работников. ОП в г. Тула не наделено такими полномочиями, и выплаты работникам этого подразделения осуществляет головная организация. В каком порядке организация должна перечислять страховые взносы и представлять отчетность по страховым взносам в налоговые органы?
Пожалуйста, выберите вариант ответа
Ответить Ответить
Вы ответили правильно.
На прохождение теста дается 45 минут.
Будьте внимательны!
8 комментариев    Написать свой
Добрый день!
Будет ли возможность посмотреть вебинар в записи, т.к. опоздаю к началу?
Добрый день, вебинар будет доступен в записи.
А где запись без демо?
Денис, вебинар можно купить на месяц либо приобрести годовой абонемент по ссылке https://school.kontur.ru/video/6#order
Здравствуйте. Мы компания на УСН, у нас есть офис по юр. адресу и обособленное подразделение в котором находится магазин. Должны ли мы уплачивать налоги по обособленному подразделению?
Добрый день! В зависимости от того, имеете ли Вы признаки самостоятельности, определяется куда платить налоги и какие.
Спасибо за ваше мнение!
Чтобы записаться на бесплатный вебинар, заполните недостающие поля вашего профиля.
Сохранить и смотреть Не смотреть
Сохраняя анкету, я соглашаюсь на обработку персональных данных и получение
информационных сообщений от компании СКБ Контур.
Соответствие профстандарту «Бухгалтер»

+3 месяца вебинаров в подарок

Выбрать тариф

Актуальная тема - каждую неделю

Применить
-

Отправляя заявку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений