Порядок учета доходов и расходов при УСН

27 октября 2015 Длительность 120 минут Уже посмотрело 5 036 человек

103 Мне нравится

Пожаловаться

Описание
Содержание
Материалы

Сдавать налоговую декларацию по УСН вы будете в марте. Не скоро? Зато самое время проверить, как вы учитывали доходы и расходы все это время.

развернуть все ↓

Содержание 00:00:10
1. Нормативная база 00:00:51
2. Доходы при УСН 00:03:08
1. 2.1. Состав доходов 00:09:57
2. 2.2. НДС в доходах (до 2016 г.) 00:26:57
3. 2.3. Доходы посредника (исполнителя) 00:33:01
3. Доходы заказчика 00:39:27
1. 3.1. Расходы при УСН 00:42:44
2. 3.2. Командировочные расходы 00:52:19
3. 3.3. Предоплата за товары, работы, услуги 01:08:59
4. 3.4. Расходы посредника (исполнителя) 01:13:46
5. 3.5. Расходы заказчика 01:15:28
6. 3.6. НДС в расходах 01:17:06
7. 3.7. Рекламные расходы 01:27:03
8. 3.8. Торговый сбор при УСН 01:33:11
4. Отдельные вопросы применения УСН (восстановление НДС при переходе с ОСНО на УСН, СНТ при УСН) 01:38:09
1. 4.1. Восстановление НДС при переходе на УСН 01:38:34
2. 4.2. СНТ при УСН 01:43:18
5. Новации 2016 года для УСН 01:46:55
Заключение 01:57:17

Методические материалы Порядок учета доходов и расходов при УСН Демоверсия 557.4 КБ

Лектор

Горбова Н. С.

руководитель направления обучения налогового учета и отчетности Контур.Школы. Аттестованный преподаватель ИПБР, член Палаты налоговых консультантов

Задать вопрос Чтобы задать вопрос, купите доступ

Тестирование 690/406

Проверьте себя

Вопрос № 1. Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Ставка налога:

установлена Налоговым кодексом и может быть изменена законами субъектов РФ в зависимости от категорий налогоплательщиков;

установлена Налоговым кодексом и не может быть изменена;

устанавливается законом субъекта РФ.

Вы ответили правильно.

Пройти тест

Для прохождения теста необходимо купить доступ к вебинару

176 комментариев

Контур.Школа Наталия Слабагуз, 23 декабря, 18:29

Шафикова Елена: Если окончательная оплата единого налога уплачена на следующий год, а в декларации УСН обязательно указывается в строке единый налог сумма налога, в каком периоде надо указать расход при усн доход минус расход

1 ответ

Контур.Школа Наталия Слабагуз, 23 декабря, 18:29

Отвечает Горбова Наталья: Елена, при подаче декларации указываются все суммы: и авансовые платежи и сумма налога, которая произведена фактически уже в следующем периоде. Т.к. срок уплаты налога и срок представления декларации в общем порядке – не позднее 31 марта года, следующего за налоговым периодом.

Контур.Школа Наталия Слабагуз, 23 декабря, 18:29

Чугунова Елена: Глава КФХ на УСН -доходы получил грант на развитие. Доходы отражает в КДР пропорционально расходам в течение 2-х налоговых периодов. Расходы учитывает как для УСН доходы минус расходы. Вопрос: взносы в ПФ учитывать в разделе 1 как для доходы-расходы или в разделе 4 как для УСН доходы?

1 ответ

Контур.Школа Наталия Слабагуз, 23 декабря, 18:29

Отвечает Горбова Наталья: Елена, полученные средства на развитие учитываются в составе доходов на основании ст. 346.17 НК РФ. При этом, в графе 5 разд. I КУДР необходимо указать фактически осуществленные расходы.

Контур.Школа Наталия Слабагуз, 23 декабря, 18:28

Чугунова Елена: Транспортные расходы по доставке основного средства включать в первоначальную стоимость основного средства и учитывать в разделе 2 КНР или списывать сразу в составе материальных расходов?

1 ответ

Контур.Школа Наталия Слабагуз, 23 декабря, 18:28

Отвечает Горбова Наталья: Елена, затрат на доставку основных средств учитываются в формировании первоначальной стоимости ОС.

Еще мнения (84)

Контур.Школа Наталия Слабагуз, 23 декабря, 18:27

Улядарова Татьяна Эдуардовна: Добрый день! Организация (деятельность стоматология) работает по программе обязательного медицинского страхования (ОМС) есть отдельный расчетный счет по которому проходит движение поступивших денежных средств со страховых компаний. Нужно ли включать банковские услуги проходившие по этому счету в расходы по УСН

1 ответ

Контур.Школа Наталия Слабагуз, 23 декабря, 18:28

Отвечает Горбова Наталья: Татьяна Эдуардовна, да, это расходы, которые учитываются при формировании налоговой базы по налогу при УСН. Однако организация должна выбрать объект «доходы минус расходы» и такие расходы должны удовлетворять требованиям ст. 252 НК РФ.

Контур.Школа Наталия Слабагуз, 23 декабря, 18:27

Ульянова Татьяна: Когда принимается сумма налога по взносам ФСС, с зарплаты, если оплаты налога не было, в связи с тем ,что был начислен б/л. Можем ли мы взять в расходы сумму взносов в момент начислений по б/л или в момент ,когда б/л будет выплачен?

1 ответ

Контур.Школа Наталия Слабагуз, 23 декабря, 18:27

Отвечает Горбова Наталья: Татьяна, к вычету принимаются только те суммы пособий по временной нетрудоспособности, которые фактически выплачены работнику. Кроме того, пособие принимается к вычету только в части, не покрытой страховыми выплатами по договорам добровольного страхования, к. платежи (взносы) по данным договорам также уменьшают авансовые платежи и налог при УСН (пп. 2, 3 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

Контур.Школа Наталия Слабагуз, 23 декабря, 18:26

Серебренникова Елена Николаевна: а если командировка на 1 день и затраты только на дорогу?

1 ответ

Контур.Школа Наталия Слабагуз, 23 декабря, 18:26

Отвечает Горбова Наталья: Елена Николаевна, сотруднику могут быть возмещены расходы на оплату проезда при однодневной командировке в обычном порядке.

Контур.Школа Наталия Слабагуз, 23 декабря, 18:26

Сабитова Елена: За услуги иностр. компания выставила счет на оплату (представительства этой компании в России нет) должны ли мы удержать и перечислить НДС как налоговый агент?

1 ответ

Контур.Школа Наталия Слабагуз, 23 декабря, 18:26

Отвечает Горбова Наталья: Елена, российская организация, вероятнее всего, будет являться налоговым агентом по НДС. Очевидно, место реализации (товаров, работ, услуг – в вопросе не указано) является территория РФ. Поэтому, компания, приобретающая работы или услуги у иностранных фирм, не состоящих на налоговом учете в России, должна перечислить НДС в бюджет одновременно с выплатой денег иностранной организации.

Контур.Школа Наталия Слабагуз, 23 декабря, 18:25

Рожков Владимир Владимирович: в случае оплаты банковской карты подотчетного лица- о какой банковской комиссии идет речь? Объясните, пожалуйста

1 ответ

Контур.Школа Наталия Слабагуз, 23 декабря, 18:25

Отвечает Горбова Наталья: Владимир Владимирович, в ходе вебинара речь шла о ситуации, когда покупатель производит оплату за купленные товары (работы, услуги) не наличными, а банковской картой. Тогда в доходах признается полная стоимость реализованных товаров (работ, услуг), которая оплачена покупателем. Комиссия банка отражается в расходах, если выбран объект налогообложения «доходы минус расходы». При этом, доход признается на дату зачисления сумм за ТРУ на расчетный счет.

Контур.Школа Наталия Слабагуз, 23 декабря, 18:24

Ноженко Светлана Николаевна: Добрый день! Продажа имущества (здания) - разовая сделка, вид деятельности производство пищевых продуктов, какой вид деятельности нужно открывать, и нужно ли это делать? Какой риск? Возможно, достаточно провести как внереализационные доходы? Организация на доходах минус расходы.

1 ответ

Контур.Школа Наталия Слабагуз, 23 декабря, 18:24

Отвечает Горбова Наталья: Светлана Николаевна, достаточно учесть выручку от продажи здания в доходах, сделав запись в Книге учета доходов и расходов.

Контур.Школа Наталия Слабагуз, 23 декабря, 18:23

Нерсесян Владимир Николаевич: за СМР получили оплату свиньями живым весом,еще не реализовали. В доходы и расходы как относить?

1 ответ

Контур.Школа Наталия Слабагуз, 23 декабря, 18:24

Отвечает Горбова Наталья: Владимир Николаевич, согласно п. 1 ст. 346.17 НК РФ датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику другим способом (кассовый метод). Поэтому, неденежный доход учитывается в составе доходов на дату погашения задолженности.

Контур.Школа Наталия Слабагуз, 23 декабря, 18:23

Мальцева Алена: Так и не нашла ответ на свой вопрос, ответьте пожалуйста. ИП (доходы - расходы) заключил договор долевого участия с застройщиком, оплатил сумму по договору. До момента получения объекта от застройщика, ИП уступил права требования по договору цессионарию, получил деньги от цессионария. Правильно ли, что расходы, связанные с оплатой договора долевого участия не принимаются в целях налогообложения?

1 ответ

Контур.Школа Наталия Слабагуз, 23 декабря, 18:23

Отвечает Горбова Наталья: Алена, цедент включает в доходы всю полученную от нового кредитора сумму (Письмо Минфина от 07.09.2015 N 03-11-06/2/51388). Однако сумму уступленного долга покупателя (заказчика) или заемщика в расходы включить нельзя (Письмо Минфина от 31.07.2007 N 03-11-04/2/191).

Контур.Школа Наталия Слабагуз, 23 декабря, 18:22

Лапушкина Надежда: Выручка поступает на счет исполнителя из которой он оплачивает покупателям деньги за возвращенный товар и нам на счет перечисляет разницу. Какой доход мы должны учесть? Всю сумму, которая поступила исполнителю или разницу, которая поступила нам на счет? УСН 6%

1 ответ

Контур.Школа Наталия Слабагуз, 23 декабря, 18:22

Отвечает Горбова Наталья: Надежда, большую роль играет, от чьего имени работает исполнитель – от своего или от имени заказчика. Но, в общем случае если исполнитель перечислил заказчику денежные средства за минусом своего вознаграждения, то доход заказчика соответствует всей выручке, поступившей на счет исполнителя. Т.е. доверитель не перечисляет плату за услуги посреднику. В налоговом учете доход отражается на дату поступления денежных средств на расчетный счет заказчика (письмо МФ РФ от 21.01.2013 № 03-11-06/2/06).
Если исполнитель участвует в расчетах и выручка полностью поступает на его счет, то доход заказчика:
1. По мнению МФ РФ определяется на дату поступления денег на счет заказчика
2. По мнению ФНС РФ определяется на дату поступления выручки на счет исполнителя
3. Арбитражная практика определяется на дату поступления денег на счет заказчика

Контур.Школа Наталия Слабагуз, 23 декабря, 18:21

Куликова Наталья: Не очень поняла, можно ли принять в расходы Информационные услуги Консультанта или Гаранта?

1 ответ

Контур.Школа Наталия Слабагуз, 23 декабря, 18:21

Отвечает Горбова Наталья: Наталья, в соответствии с пп. 19 п. 1 ст. 346.16 НК РФ «упрощенцы» вправе учесть в составе расходов затраты на приобретение права на использование программ для ЭВМ и баз данных, а также их обновлений по договорам с правообладателями (по лицензионным соглашениям) и расходы на приобретение правовых баз и их обновлений. Сюда входят и СПС «КонсультантПлюс», «Гарант» (Письма Минфина России от 11 июня 2009 г. N 03-11-06/2/103, от 31 октября 2006 г. N 03-11-04/2/229).

Контур.Школа Наталия Слабагуз, 23 декабря, 18:21

Кузнецова Евдокия: Можно ли учесть в расходах арендные платежи и ГСМ по договору аренды автомобиля?

1 ответ

Контур.Школа Наталия Слабагуз, 23 декабря, 18:21

Отвечает Горбова Наталья: Евдокия, организация, арендующая автомобиль, имеет право учитывать в расходах арендные платежи и затраты на ГСМ, независимо от вида договора аренды (с экипажем или без экипажа), если только самим договором аренды не установлено иное.

Контур.Школа Наталия Слабагуз, 23 декабря, 18:20

Кузнецов В. Г. : После мирового соглашения контрагент вернул часть госпошлины. Оставшуюся часть вернул бюджет (иск был к организации из г. Минск, Беларусь). Обе ли части включать в доход УСН?

1 ответ

Контур.Школа Наталия Слабагуз, 23 декабря, 18:20

Отвечает Горбова Наталья: Да, вся сумма «вернувшейся» госпошлины включается в доход организации.

Контур.Школа Наталия Слабагуз, 23 декабря, 18:19

Кочергина Елена Александровна: Добрый день. При УСН (доходы-расходы) как учитывать поступление материалов с НДС в расходах? Можно ли учитывать общую сумму при списании в производство?

1 ответ

Контур.Школа Наталия Слабагуз, 23 декабря, 18:20

Отвечает Горбова Наталья: Елена Александровна, НДС при приобретении товаров, сырья, материалов списывается в расходы и в Книге учета доходов и расходов указывается отдельной строкой. «Входящий» НДС (уплаченный по сырью и материалам) относится на расходы на дату его перечисления поставщику (пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК).

Контур.Школа Наталия Слабагуз, 23 декабря, 18:19

Королёв Станислав Сергеевич: Проводим бесплатный турнир среди школьников, победитель получает приз, можно ли отнести это к нормируемой рекламе?

1 ответ

Контур.Школа Наталия Слабагуз, 23 декабря, 18:19

Отвечает Горбова Наталья: Нет. Такой приз не отвечает признакам рекламы согласно Федеральному закону от 13.03.2006 N 38-ФЗ "О рекламе".

Контур.Школа Наталия Слабагуз, 23 декабря, 18:18

Королев Владислав Борисович: подскажите, когда можно учесть расходы по товарам для продажи, если эти товары приобретены продавцом с отсрочкой платежа.

1 ответ

Контур.Школа Наталия Слабагуз, 23 декабря, 18:18

Отвечает Горбова Наталья: Владислав Борисович, признавать расходы, по товарам, приобретенным для перепродажи надо по мере реализации товаров. При этом, налогоплательщик вправе для целей налогообложения использовать один из методов оценки покупных товаров: по стоимости первых по времени приобретения (ФИФО), по средней стоимости, по стоимости единицы товара (пп.2 п.2 ст. 346.17 НК РФ). Следовательно, если товары приобретались с отсрочкой платежа, то списать в расходы можно стоимость товаров, которые реализованы и оплачены.

Контур.Школа Наталия Слабагуз, 23 декабря, 18:18

Корнилова Валентина Николаевна: а когда займ включать в доход если не вернули по договору?

1 ответ

Контур.Школа Наталия Слабагуз, 23 декабря, 18:18

Отвечает Горбова Наталья: Валентина Николаевна, невозвращенная сумма заема включается в доходы налогоплательщика на основании пп.8 ст. 250 НК РФ. Признавать доход надо на дату соглашения о прощении долга.

Контур.Школа Наталия Слабагуз, 23 декабря, 18:16

Коваль Ирина: скажите, пожалуйста, если материалы списываю в расходы по мере их списания (помимо их оплаты), будет ли это являться нарушением, если закреплено в учетной политике?

3 ответа

Контур.Школа Наталия Слабагуз, 23 декабря, 18:16

Отвечает Горбова Наталья: Ирина, в учетной политике не могут быть отражены положения, которые изменяют нормы НК РФ. Согласно пп.1 п.2 ст. 346.17 НК РФ материальные затраты отражаются в расходах в момент их оплаты. Безусловно, иной порядок отнесения на расходы является нарушением порядка ведения налогового учета в целях формирования налоговой базы по налогу при УСН.

Контур.Школа Наталия Слабагуз, 23 декабря, 18:17

Коваль Ирина: поясните, пожалуйста по ЗП за первую половину месяца, когда она вкл в расходы? если аванс 25 числа, 30 числа начисление, 10 числа след месяца окончат выплата. будет ли расходом аванс при начислении зп 30 числа

1 ответ

Контур.Школа Наталия Слабагуз, 23 декабря, 18:17

Отвечает Горбова Наталья: Ирина, расходы на оплату труда признаются в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности - в момент такого погашения (пп.1 п.2 ст. 346.17 НК РФ). Следовательно, и заработная плата за первую половину месяца, и заработная плата за вторую половину месяца учитываются в расходах в момент списания с расчетного счета или выплаты из кассы.

Контур.Школа Наталия Слабагуз, 23 декабря, 18:15

Задорожный Виталий Прокопьевич: Как ИП на УСН (6%) учитывать ограничение в 100 млн. рублей по основным средствам? Учитываются только основные средства, участвующие в предпринимательской деятельности, или все имущество? стоимость считается кадастровая?

1 ответ

Контур.Школа Наталия Слабагуз, 23 декабря, 18:15

Отвечает Горбова Наталья: Виталий Прокопьевич, ограничение по стоимости ОС с целью применения УСН касается только организаций. Для ИП такое ограничение не применяется.

Контур.Школа Наталия Слабагуз, 23 декабря, 18:07

Гончарова Светлана Юрьевна: Подскажите организация на усн6% в середине года открыла представительство и выпала на ОСНО как и когда можно вернуться УСН

1 ответ

Контур.Школа Наталия Слабагуз, 23 декабря, 18:07

Отвечает Горбова Наталья: Светлана Юрьевна, начиная с 2016 года организации имеющие представительство, вправе применять УСН. Согласно п. 3 пп.1 ст. 346.12 не вправе применять УСН только организации, имеющие филиалы.

Контур.Школа Наталия Слабагуз, 23 декабря, 18:06

Гончарова Светлана: ИП, зарегистрированные в МО, деятельность ведут в Москве, встали на учет по ТС в Москве. Могут ли уменьшить налог по УСН на сумму уплаченного ТС?

1 ответ

Контур.Школа Наталия Слабагуз, 23 декабря, 18:06

Отвечает Горбова Наталья: Светлана, нет, не можете зачесть уплаченную сумму ТС, т.к. налог при УСН уплачиваете по месту регистрации, а это МО. Зачет возможен только тогда, когда налог при УСН уплачивается в московский бюджет.

Контур.Школа Наталия Слабагуз, 23 декабря, 18:06

Бондаренко Алексей Сергеевич: рассчитываю и перечисляю 1% дополнительного взноса в ПФР и уменьшаю авансовые платежи по УСН на данные суммы, какие действия в связи с выходом нового Письмо Минфина России от 06.10.2015 № 03-11-09/57011

1 ответ

Контур.Школа Наталия Слабагуз, 23 декабря, 18:06

Отвечает Горбова Наталья: Алексей Сергеевич, данное письмо отозвано Минфином. В свою очередь, данное ведомство изменило точку зрения по данному вопросу: ИП, применяющие УСН и не имеющие наемных работников, вправе применить вычет на всю сумму уплаченных страховых взносов (Письмо МФ РФ от 07.12.2015 г. № 03-11-09/71357).

Контур.Школа Наталия Слабагуз, 23 декабря, 18:05

Берендя Дарья Васильевна: Здравствуйте! Существуют противоречивые разъяснения Минфина по поводу вычета на УСН Доходы сумм фиксированного взноса, начисленного свыше 300 тыс. Повлияют ли они на 2014 год? Учитывать ли их в 2015 г.?

1 ответ

Контур.Школа Наталия Слабагуз, 23 декабря, 18:05

Отвечает Горбова Наталья: Дарья Васильевна, Минфин изменил свою точку зрение на порядок применения вычетов ИП по налогу при УСН. Теперь, ИП, применяющие УСН и не имеющие наемных работников, вправе применить вычет на всю сумму уплаченных страховых взносов (Письмо МФ РФ от 07.12.2015 г. № 03-11-09/71357).

Контур.Школа Наталия Слабагуз, 23 декабря, 18:02

Бельченкова Светлана Михайловна:Обязательные периодические медосмотры, относятся к "расходам"?

1 ответ

Контур.Школа Наталия Слабагуз, 23 декабря, 18:04

Отвечает Горбова Наталья: Светлана Михайловна, если деятельность предполагает проведение обязательных периодических медосмотров, то их стоимость относится на расходы в соответствии с пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.

Контур.Школа Наталия Слабагуз, 23 декабря, 18:01

Безрукова Юлия: Здравствуйте! Доходы-расходы, учитывается или нет маршрутный лист сотрудника по городу в расходах?

1 ответ

Контур.Школа Наталия Слабагуз, 23 декабря, 18:02

Отвечает Горбова Наталья: Юлия, вероятно Вас интересуют транспортные расходы, связанные с приобретением товара или с его реализацией. Такие затраты списываются на расходы на дату их фактической оплаты (пп. 23 п.1 ст. 346.16 НК РФ).

Контур.Школа Наталия Слабагуз, 23 декабря, 18:00

Анашкин Павел Анатольевич: Ответ на вопрос по отнесению на расходы стоимости ЭЦП для участия в торгах не нашли. При выполнении наших работ обязательное участие в торгах.

1 ответ

Контур.Школа Наталия Слабагуз, 23 декабря, 18:00

Отвечает Горбова Наталья: Павел Анатольевич, такие расходы напрямую не поименованы в в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Однако их можно учесть на основании пп. 18 п. 1 ст. 346.16 НК РФ как почтовые, телефонные, телеграфные и иные подобные расходы, а также расходы на оплату услуг связи (Письма Минфина России от 02.04.2007 N 03-11-04/2/79 и от 09.10.2007 N 03-11-04/2/250).

Контур.Школа Наталия Слабагуз, 23 декабря, 17:59

Cергеева Елена: Здравствуйте! ООО на усн (15%), учредитель простил заем организации на увеличение чистых активов (пп. 3.4 п. 1 ст. 251 НК РФ). Можно ли так сделать, или это относится только к ОСНО? спасибо

1 ответ

Контур.Школа Наталия Слабагуз, 23 декабря, 17:59

Отвечает Горбова Наталья: Елена, если правильно поняла вопрос, можно ли к упрощенцу применить норму 3.4 п.1 ст. 251 НК РФ, то ситуация складывается следующая: согласно ст. 346.15 НК РФ при определении объекта налогообложения не учитываются доходы, указанные в статье 251 НК РФ. Таким образом, напрашивается вывод, что прощеный доход который передан в целях увеличения чистых активов, не подлежит налогообложению при УСН, равно как и при ОСНО.

Контур.Школа Наталия Слабагуз, 11 декабря, 13:08

Савватеева Минжиан Мянсуровна: Добрый день! включаются ли доходы от размещения средств на депозите в банке в доходы у Ип на УСН? благодарю

1 ответ

Контур.Школа Наталия Слабагуз, 11 декабря, 13:08

Отвечает Горбова Наталья: да, это доход.

Контур.Школа Наталия Слабагуз, 11 декабря, 13:07

Пользователь: В налоговую инспекцию сдаем отчет только 1 раз в год по УСН?

1 ответ

Контур.Школа Наталия Слабагуз, 11 декабря, 13:07

Отвечает Наталья Горбова: Да.

Контур.Школа Наталия Слабагуз, 11 декабря, 13:05

Рожков Владимир Владимирович: ИП сдают бух отчетность?

1 ответ

Контур.Школа Наталия Слабагуз, 11 декабря, 13:06

Отвечает Наталья Горбова: ИП не ведут бух.учет и не сдают отчетность.

Контур.Школа Наталия Слабагуз, 11 декабря, 13:04

Попова Ольга Сергеевна: УСН д-р. НДС в бюджет не платим. Купили и получили товар за 10 руб (в т.ч. ндс 2 руб), реализовали за 15 руб. В расходах отражать 10 руб или 8 руб?

1 ответ

Контур.Школа Наталия Слабагуз, 11 декабря, 13:04

Отвечает Горбова Наталья: 10 руб.

Контур.Школа Наталия Слабагуз, 11 декабря, 13:02

Ятковская Светлана: Мы компания занимающаяся рекламой. Скажите разработка сайта , для предоставления рекламных услуг на нем, учитывается в расходах при УСН д-расходы?

1 ответ

Контур.Школа Наталия Слабагуз, 11 декабря, 13:02

Отвечает Горбова Наталья: затраты на создание сайта расходами на рекламу не признаются. Но вы можете учесть их как расходы на приобретение исключительных прав на программы для электронных вычислительных машин и базы данных (пп. 2.1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Для этого ваши права должны быть документально подтверждены (см. также Письмо Минфина России от 16.12.2011 N 03-11-11/317).

Контур.Школа Наталия Слабагуз, 11 декабря, 12:13

Рожков Владимир Владимирович: а листовки- это реклама?

1 ответ

Контур.Школа Наталия Слабагуз, 11 декабря, 12:14

Отвечает Горбова Наталья: МФ РФ допускает учитывать в составе ненормируемых расходов на рекламу также затраты на изготовление таких рекламных материалов, как буклеты, лифлеты, листовки и флаерсы (Письма Минфина России от 20.10.2011 № 03-03-06/2/157)

Контур.Школа Наталия Слабагуз, 11 декабря, 12:12

Громова Марина Валерьевна: Письмо Минфина от 06.10.15 № 03-11-09/57011. Что делать, все пересчитывать и доплачивать УСН?

1 ответ

Наталья Горбова, 14 декабря, 15:13

ИП, применяющие УСН вправе применить вычет на всю сумму уплаченных страховых взносов. К таким выводам пришел Минфин России в письме от 07.12.2015 г. № 03-11-09/71357. Кроме того, прежнее мнение о том, что вычет возможен только в сумме фиксированного платежа аннулирован вместе с письмом МФ РФ от 06.10.2015 № 03-11-09/57011.

Контур.Школа Наталия Слабагуз, 11 декабря, 12:10

Ногина Елена Викторовна: Можно ли в расходы ИП на усно15% (д-Р) включить приобретение электронного ключа(сертификата) для ТП??

1 ответ

Контур.Школа Наталия Слабагуз, 11 декабря, 12:11

Отвечает Наталья Горбова: нет. В ст. 346.16 НК РФ не поименованы. + Письмо МФ РФ от 08.08.2014 N 03-11-11/39673

Контур.Школа Наталия Слабагуз, 11 декабря, 12:07

Попова Светлана: Товар реализован ИП на УСН (Д-Р) , но приобретён и оплачен при режиме ЕНВД. В расходы стоимость товара можно включать?

1 ответ

Контур.Школа Наталия Слабагуз, 11 декабря, 12:08

Отвечает Наталья Горбова: очень спорный вопрос. НК РФ не предусматривает уменьшения налоговой базы по налогу, уплачиваемому при УСН, на расходы, которые осуществлены в период применения ЕНВД (Письмо МФ РФ от 15.01.2013 N 03-11-06/2/02). Рекомендую получить письменное разъяснение в Вашей ИФНС. Арбитраж разный.

Контур.Школа Наталия Слабагуз, 11 декабря, 12:05

Попова Ольга Сергеевна: Когда и как отразить расход если мы оплатили материалы, оприходовали их, а через месяц возникла такая ситуация, что нам пришлось их реализовать?

1 ответ

Контур.Школа Наталия Слабагуз, 11 декабря, 12:05

Отвечает Наталья Горбова: изначально материалы приобретались не для продажи. Поэтому, в момент реализации и поступления денег на счет - доход. Т.к. расход вы уже отразили. В принципе, тут налоговая может потребовать сторнировать расход и сделать перерасчет налоговых обязательств.

Контур.Школа Наталия Слабагуз, 11 декабря, 11:56

Савина Наталья Римовна: Когда списывается НДС,уплаченный поставщику за товар? Или НДС включается сразу в себестоимость товара при получении и не выделяется на сч.19 ?

1 ответ

Наталья Горбова, 14 декабря, 11:46

В соответствии с пп.8 п.1. ст. 346.16 НК РФ в состав расходов включаются суммы НДС по оплаченным ТРУ. Таким образом, уплаченные налогоплательщиком суммы НДС являются самостоятельным видом расходов и учитываются отдельно от ТРУ. В качестве расходов учитываются суммы НДС только по тем ТРУ, которые подлежат включению в состав расходов. Если затраты на приобретение ТРУ не принимаются в качестве расходов при УСН, то и НДС по таким ТРУ не может быть учтен в расходах. В расходы включается только сумма НДС, которая приходится на ТРУ, включаемые в состав расходов в момент реализации ТРУ. Согласно ст. 346.16 и ст.346.17 НК РФ налогоплательщик вправе включить в расходы товары, которые ранее были приобретены для последующей перепродажи только в сумме, соответствующей реализованным товарам (Письмо МФ РФ от 07.07.2006 № 03-11-04/2/140). В Книге учета доходов и расходов сумма НДС отражается отдельной строкой в расходах.

Контур.Школа Наталия Слабагуз, 11 декабря, 11:51

Карпова Светлана: Продажа товаров в магазине облагается ЕНВД и УСН, ведется раздельный учет. продажа по банковским картам относится к енвд или усн?

1 ответ

Контур.Школа Наталия Слабагуз, 11 декабря, 11:53

Отвечает Наталья Горбова: если есть раздельный учет, то, полагаю, проблем с определение к какому виду деятельности относить выручку, не должно быть сложно.

Контур.Школа Наталия Слабагуз, 11 декабря, 11:50

Таштандинов Александр Асканасович: Здравствуйте, ИП Д-Р приобрел и оплатил товар в 2015 году, а продал в 2016 он может принять на расходы стоимость этих товаров в 2016 г, т.е. по мере реализации. Раньше только ООО имело право, а ИП должен был и купить и продать в одном отчетном периоде.

1 ответ

Контур.Школа Наталия Слабагуз, 11 декабря, 11:50

Отвечает Наталья Горбова: уже очень давно учитываем в расходах только по мере реализации и не зависит от того ИП или организация.

Контур.Школа Наталия Слабагуз, 11 декабря, 11:49

Костик Светлана: Подскажите пожалуйста: если выполняем строит. работы, доходы минус расходы. Приобретали материалы в 1,2,3 кв., а работы будут сданы в 4-м. Когда можно включить материалы в расход в НУ? Спасибо. 1С требует сначала акт...

1 ответ

Контур.Школа Наталия Слабагуз, 11 декабря, 11:49

Отвечает Наталья Горбова: расходы на приобретение сырья и материалов учитываются на дату их оплаты (пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ)

Контур.Школа Наталия Слабагуз, 7 декабря, 18:05

Арыков Алексей Владимирович:Какими документами можно подтвердить понесенные расходы на морскую перевозку продукции, если услуги оказывает нерезидент.

1 ответ

Контур.Школа Наталия Слабагуз, 7 декабря, 18:08

Отвечает Наталья Горбова: роль резидентства не велика. Полагаю, что д.б. договор, контракт, документы на оплату и должно быть понятно, что перевозите что-то, связанное с вашей деятельностью. Кроме того, если все эти документы на иностранном языке, то д.б. построчный перевод.

Контур.Школа Наталия Слабагуз, 7 декабря, 18:04

Тихонова Анна: Добрый день! Фирма на УСНО 15% (доходы минус расходы). В течение 1, 2 и 3 квартала уплачивала авансовые платежи по налогу на УСНО как и положено (не минимальный). Но в 4-ом квартале будет очень много расходов и по итогам года скорее всего будем уплачивать минимальный налог. Можно ли написать письмо в налоговую с просьбой перекинуть уплаченные авансовые платежи с КБК УСНО 15% на КБК минимальный налог? Или как-то по другому нужно поступить?

1 ответ

Контур.Школа Наталия Слабагуз, 7 декабря, 18:05

Отвечает Горбова Наталья: Все эти перерасчеты происходят в самой форме декларации. Письмо в налоговую писать не надо. Кроме того, именно в ходе курса по УСН на итоговом уроке мы такую "нетипичную" задачку решаем и заполняем декларацию. Приглашаю Вас!

Контур.Школа Наталия Слабагуз, 7 декабря, 18:02

Корнилова Валентина Николаевна: А когда займ включать в доход если не вернули по договору?

1 ответ

Контур.Школа Наталия Слабагуз, 7 декабря, 18:03

Отвечает Наталья Горбова: вы не вернете заем, вам придется отразить его сумму в налоговой базе по налогу при УСН как внереализационный доход по истечении трех лет со дня возврата, установленного в договоре займа.

Контур.Школа Наталия Слабагуз, 7 декабря, 18:01

Тихонова Анна: Добрый день! Фирма на УСНО 15% (доходы минус расходы). В октябре куплено дорогое оборудование для использования в деятельности (по импорту) и оплачена часть в октябре, а часть будет уплачено в ноябре 2015. Можно ли часть расходов на покупку этого оборудования перебросить в 2016 и 2017 года (так как у нас на фирме и так достаточно расходов и в конце года выходим на минимальный налог)

1 ответ

Контур.Школа Наталия Слабагуз, 7 декабря, 18:02

Отвечает Наталья Горбова: расходы - в периоде оплаты и ввода в эксплуатацию. Если частично оплачены - то по мере оплаты.

Контур.Школа Наталия Слабагуз, 7 декабря, 18:00

Ногина Елена Викторовна: у ИП На УСНО 15% можно ли в расходы включать комиссию банка за вывод средств на карту (1% от суммы) ?

1 ответ

Наталья Горбова, 14 декабря, 14:57

Елена Викторовна, если имеется ввиду комиссия банку за перечисление денежных средств на корпоративные карты, то это плата банку за его услуги. А такие затраты могут быть учтены в расходах на основании пп. 9 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.

Контур.Школа Наталия Слабагуз, 7 декабря, 17:58

Даценко Олеся: Не достаточно просто внести в ЕГРЮЛ соответствующий ОКВЭД, необходимо вносить новый вид деятельности именно в устав ООО?

1 ответ

Контур.Школа Наталия Слабагуз, 7 декабря, 17:58

Отвечает Наталья Горбова: вопрос спорный. Думаю, во избежание проблем - и там и там.

Контур.Школа Наталия Слабагуз, 7 декабря, 17:56

Ульянова Татьяна: Разве возможно совмещение двух режимов: УСНО и ОСНО?

1 ответ

Контур.Школа Наталия Слабагуз, 7 декабря, 17:57

Отвечает Наталья Горбова: Нет. Но, при УСН некоторые налоги платим. Например, налог на прибыль с дивидендов и др.

Контур.Школа Наталия Слабагуз, 7 декабря, 17:54

Ёлкина Елена Викторовна: Облагается ли доходом по УСН возврат суммы денежных средств обеспечения аукциона с гос. площадок

1 ответ

Контур.Школа Наталия Слабагуз, 7 декабря, 17:55

Отвечает Наталья Горбова: на основании ст. 251 НК РФ в доходах не учитывается.

Контур.Школа Наталия Слабагуз, 7 декабря, 17:52

Милюкова Светлана Борисовна: Извините, уточнить для себя. , т.е. в книге учета доходов и расходов дивиденды в доходах не показываем? учитываем только в расходах НДФЛ?

1 ответ

Контур.Школа Наталия Слабагуз, 7 декабря, 17:53

Отвечает Наталья Горбова: в КУДР не показываем ни сумму дивидендов, ни НДФЛ. Дивиденды облагаются НДФЛ и никак не связаны с налогом при УСН.

Контур.Школа Наталия Слабагуз, 7 декабря, 17:50

Артамонова Светлана: Подскажите пожалуйста надо ли включать в доход дарение ККТ от учредителя?

1 ответ

Наталья Горбова, 14 декабря, 15:25

Если учредитель владеет более чем половиной уставного капитала, полученный от него в дар ККТ не включается в доходы в налоговом учете (пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ). Если учредителем является лицо с долей уставного капитала, не превышающей 50%, полученное имущество придется включить по рыночной стоимости во внереализационные доходы при УСН.

Контур.Школа Наталия Слабагуз, 7 декабря, 17:49

Тихонова Анна Викторовна: УСН "доходы-расходы" можно ли учесть в расходах плату банку за предоставление банковской гарантии? Гарантия получена в соответствии с гос. контрактом (в целях обеспечения подрядчиком исполнения контракта).

1 ответ

Контур.Школа Наталия Слабагуз, 7 декабря, 17:49

Отвечает Наталья Горбова: да, можете. Основание: пп.9 п.1 ст. 346.16 НК РФ, пп.8 ст.5 Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 "О банках и банковской деятельности".

Контур.Школа Наталия Слабагуз, 7 декабря, 17:47

Чугунова Елена: Звонила в налоговую, там сказали, что письмо это не закон. Пока уменьшать на 1 %. Хотела узнать ваше мнение.

1 ответ

Наталья Горбова, 14 декабря, 12:14

Контур.Школа Наталия Слабагуз, 7 декабря, 17:45

Чугунова Елена: Можно ли учитывать НДС в составе расходов по материальным расходам если нет счета-фактуры? Есть кассовый и товарный чек. Или товарная накладная и платежное поручение.

1 ответ

Контур.Школа Наталия Слабагуз, 7 декабря, 17:46

Отвечает Горбова Наталья: Елена, да, конечно можно. Упрощенцам счет-фактура не нужен. Просто, если НДС выделен отдельной строкой, не поленитесь, сделайте 2 записи в КУДР - материалы и НДС.

Наталья Залюбич, 10 ноября, 07:30

Здравствуйте, мы применяем УСН (доходы-6%) Должны ли мы облагать налогом сумму излишне перечисленных денежных средств (подлежащих возврату) поступивших на р/сч от покупателя. И сумму возмещения государственной пошлины, по решению суда. Спасибо за ранее.

1 ответ

Наталья Горбова, 14 декабря, 12:44

Излишне перечисленная от покупателя сумма денежных средств по своей сути не является доходом и подлежит возврату продавцом. Поэтому она не учитывается в доходах. А вот возвращенная сумма госпошлины должна быть учтена в доходах при УСН.

Natalia Komarova Natalia, 30 октября, 12:17

Просьба ответить на мой заданный ранее к семинару вопрос - думаю, что это волнует многих.
Спасибо!

Пожалуйста, прокомментируйте
Письмо Минфина от 06.10.15 № 03-11-09/57011 :
ИП на УСН «доходы» не может уменьшить налог на «пенсионные» взносы с суммы превышения.

Что теперь делать? пересчитывать налог по УСН (за 2014-2015гг) и сдавать корректировку за 2014г.???????
Спасибо!

1 ответ

Наталья Горбова, 14 декабря, 12:15

Коллеги, это важно! ИП, применяющие УСН вправе применить вычет на всю сумму уплаченных страховых взносов. К таким выводам пришел Минфин России в письме от 07.12.2015 г. № 03-11-09/71357. Кроме того, прежнее мнение о том, что вычет возможен только в сумме фиксированного платежа аннулирован вместе с письмом МФ РФ от 06.10.2015 № 03-11-09/57011.

Ирина Боронина, 28 октября, 17:45

Лектору для информации - дисквалификация означает запрет работать по профессии. Сотрудник попадает в списки дисквалифицированных работников. А при при приеме сотрудников на руководящие должности кадровики ОБЯЗАНЫ проверять - нет ли кандидата на должность в этих списках. раньше такая услуга на проверку есть человек в списках дисквалифицируемых или нет, раньше стоила 100р. За принятие дисквалифицированного сотрудника на работу раньше был штраф 100т.р. на организацию. Сколько теперь - надо смотреть в КОАП.

1 ответ

Наталья Горбова, 30 октября, 17:53

Ирина, большое спасибо за Ваш комментарий. Однако, во-первых, нас ждет совершенно новый КОАП и много новых процедурных мероприятий, а во-вторых, данная процедура проводится в строгом соответствии с правовыми нормами и она очень сложная. Однако. необходимо учитывать, что недавно принятый профессиональный стандарт не является обязательным к применению. Именно это обстоятельство и может затруднить в ряде случаев процедуру дисквалификации (рассматриваем этот вопрос с позиции СМП). Именно это и имелось ввиду в ходе вебинара. Дисквалификация бухгалтера в малом бизнесе - это крайне редкий случай. И еще, самый, пожалуй, важный момент - пока мы говорим о проекте, в котором имеются очень серьезные пробелы по части механизма реализации данной нормы.

Марина Громова, 27 октября, 14:34

Спасибо Наталье Сергеевне! Большое спасибо.

1 ответ

Наталья Горбова, 27 октября, 14:45

Ждем Вас на вебинарах и онлайн курсах Контур.Школы.

Ольга Маёршина, 27 октября, 13:09

Добрый день!
Спасибо за вебинар!В вебинаре не отражён такой вопрос-каким периодом признавать доходом агентское вознаграждение? ИП является агентом, транзитные деньги за допустим декабрь 2014 г. будут перечислены в январе 2015 года за минусом агентского вознаграждения, акт на выполненные работы ИП получит в январе 2015 г. Деньги за агентское вознаграждение по сути давно у ИП, но точная сумма его определяется и подписывается в январе. В каком периоде платить налог?

1 ответ

Наталья Горбова, 27 октября, 13:55

Ольга, добрый день! В ходе вебинара мы останавливались на вопросах признания доходов и расходов (включая дату признания). Пожалуйста, примерно на 30 мин. после начала записи, начинается разговор признания доходов и, примерно с 70 минуты, - признания расходов.

Олег Ширяев, 27 октября, 11:24

Добрый день!
Организация (УСН: доходы-расходы). Учитываю сумму НДС в расходах, но не выделяю НДС отдельной строкой в книге доходов и расходов. При налоговой проверке могут убрать этот расход?

1 ответ

Наталья Горбова, 27 октября, 13:19

Олег, добрый день! Нет, не могут. В ходе вебинара останавливаюсь подробно на этом вопросе.

Алла Симонова, 27 октября, 11:07

Здравствуйте! Такой вопрос-возврат денежных средств по договорам займа по безналичному расчету. Как он должен учитываться при УСН и обязательно ли предоставлять их в ИФНС? Спасибо.

1 ответ

Наталья Горбова, 27 октября, 13:22

Алла, добрый день! Полученные займы, кредиты не являются доходом, равно как и возвращенные займы, кредиты не учитываются в расходах. Учет кредитов, займов ведите в отдельном регистре налогового учета. Если у налоговой при проведении проверки возникнут вопросы, предоставьте им информацию из регистров налогового учета.

Лилия Ершова, 27 октября, 10:49

Здравствуйте! А когда списывается НДС,уплачиваемый поставщику за товар? Или он должен включаться в себестоимость товара?

1 ответ

Наталья Горбова, 27 октября, 13:25

Наталья, добрый день! В ходе вебинара подробно останавливалась на данном вопросе. Если речь идет о товарах, приобретенных для последующей перепродаже, то НДС списывается в расходы по мере реализации товаров.

Алена Мальцева, 27 октября, 10:24

Добрый день!
ИП (доходы - расходы) заключил договор долевого участия с застройщиком, оплатил сумму по договору. До момента получения объекта от застройщика, ИП уступил права требования по договору цессионарию, получил деньги от цессионария. Правильно ли, что расходы, связанные с оплатой договора долевого участия не принимаются в целях налогообложения?

1 ответ

Наталья Горбова, 27 октября, 14:05

Алена, добрый день! Стоимость приобретения уступленного требования в расходах не учитывается, так как такой вид расхода не поименован в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. А вот госпошлину за регистрацию договора уступки права требования по договору участия в долевом строительстве можно учесть в расходах в размере и на дату фактической оплаты (пп.22 п.1 ст. 346.16 НК РФ). В то же время, суммы, полученные при уступке права требования включаются в доходы от реализации имущественных прав (п. 1 ст. 346.15, ст. 249, п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

Пользователь, 27 октября, 10:10

Индивидуальный предприниматель, применяющий одновременно систему налогообложения в виде ЕНВД (использующий труд наемных работников) и УСН доходы – расходы.
Понятно, что сумма ЕНВД не уменьшается на сумму уплаченных за себя страховых взносов в фиксированном размере.
1. Предприниматель вправе учесть всю сумму страховых взносов, уплаченных в фиксированном размере, исчисленные с суммы дохода, не превышающего 300 000руб., а также исчисленные с суммы дохода, превышающего 300 000руб. в целях налогообложения УСН доходы-расходы?
2. За 2014г сумма фиксированного платежа, исчисленная с суммы дохода, не превышающего 300 000 руб. уплачена до 31декабря 2014г, а страховые взносы в фиксированном размере, исчисленные с суммы дохода, превышающего 300 000руб. уплачены 27 марта 2015г. В налоговой декларации по УСН за 2014г. я могу обе суммы учесть в расходы, или же только, что уплачено в 2014г?

1 ответ

Наталья Горбова, 14 декабря, 15:36

Алексей Матвеев, 27 октября, 10:01

Добрый день! У меня вопрос:
Во всех письмах Минфина и комментариях рассматривается ситуация: ИП, применяющий одновременно систему налогообложения в виде ЕНВД и УСН (доходы) и использующий труд наемных работников только в деятельности, облагаемой ЕНВД, вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу), уплачиваемого в связи с применением УСН, на сумму страховых взносов, уплаченных в фиксированном размере (письмо Минфина РФ от 02.04.2013 г. № 03-11-09/10547 и т.д.), а есть ли разъяснения, если применяется система налогообложения – УСН (доходы-расходы)+ЕНВД и все работники на ЕНВД?

1 ответ

Наталья Горбова, 14 декабря, 15:57

Алексей, обратите внимание на Письмо Минфина России от 20.05.2015 N 03-11-11/28956. Получается, что при УСН - вычет применяется на всю сумму уплаченных страховых взносов за себя. А также на Письмо Минфина России от 29.01.2015 N 03-11-11/3326, в котором сказано: «Сумма единого налога на вмененный доход, исчисленная за налоговый период (квартал), может быть уменьшена налогоплательщиком данного налога, производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, на суммы страховых взносов, а также расходов и платежей, указанных в пункте 2 ст. 346.32 НК РФ, которые исчислены и уплачены до окончания налогового периода (квартала) по единому налогу на вмененный доход, то есть сумма указанных платежей уменьшает сумму единого налога на вмененный доход за тот налоговый период (квартал), в котором данные платежи были произведены. Уменьшение суммы единого налога на вмененный доход на сумму уплаченных за себя страховых взносов в фиксированном размере индивидуальным предпринимателем, производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (имеющим наемных работников), не производится».

Анна Тихонова, 27 октября, 10:01

УСН "доходы-расходы". Можно ли учесть в расходах плату банку за предоставление банковской гарантии? Гарантия получена в соответствии с гос. контрактом (в целях обеспечения подрядчиком исполнения контракта).

1 ответ

Наталья Горбова, 14 декабря, 16:05

Исполнение обязательств может обеспечиваться, в частности, банковской гарантией (п. 1 ст. 329 ГК РФ). Банковская гарантия обеспечивает надлежащее исполнение обязательств. За выдачу банковской гарантии взимается плата (ст. 369 ГК РФ). Поэтому, такая плата может быть учтена в расходах на основании пп.9 п.1 ст. 346.16 НК РФ.

Елена Варгас, 27 октября, 10:01

Спасибо!

1 ответ

Наталья Горбова, 27 октября, 14:06

Ждем Вас на наших вебинарах и онлайн курсах!

Пользователь, 27 октября, 09:58

Добрый день!
Организация "А" находится на УСН - доходы.
Как правильно учитывать доходы по агентским договорам?Организация "А" оказывает информационные услуги по перевозке грузов, на ее расчетный счет организация "С" (заказчик транспортных услуг) оплачивает всю сумма за транспортные услуги, оказанные организацией "В" (исполнитель). Агент - организация "А" за минусом вознаграждения перечисляет поступившую сумму от организации "С" на расчетный счет исполнителя - организации "В".
Правильно будет в доходах учитывать только сумму комиссионного вознаграждения?
В данном случае дата получения дохода по УСН будет совпадать с датой поступления суммы оплаты от организации "С"?

1 ответ

Наталья Горбова, 27 октября, 14:07

Пользователь, в ходе вебинара мы останавливались на вопросах признания доходов и расходов (включая дату признания). Пожалуйста, примерно на 30 мин. после начала записи, начинается разговор признания доходов и, примерно с 70 минуты, - признания расходов.

Наталия Мусияченко, 27 октября, 09:55

Подскажите , пожалуйста, как учитывать расходы по приобретению ОС в сумме 6 000 000 рублей.Дата приобретения 10 октября 2015 года.Организация находится на УСН( 15% доходы минус расходы) Спасибо.

1 ответ

Наталья Горбова, 27 октября, 13:38

Наталия, добрый день! А дата ввода в эксплуатацию? Ведь стоимость ОС относится на расходы после оплаты и ввода в эксплуатацию. Если данное ОС подлежит обязательной регистрации, то на расходы можно будет отнести с момента документально подтвержденного факта подачи документов на регистрацию прав на ОС. Если ОС введен и оплачен 10 октября 2015 г., то стоимость ОС полностью списывается на расходы в 4 квартале 2015 г. В КУДР отражается в разделе 2.

Анатолий Кузнецов, 27 октября, 09:19

Добрый день!
Ответьте на вопрос.
Организация (УСН+ЕНВД) покупает трудовые книжки и вкладыши, приходует их на сч.10 (Материалы) и в момент оплаты они попадают в расходы УСН.
Потом трудовая книжка выдается (продается) сотруднику и он вносит за нее деньги в кассу.
При этом оплата за книжку встает в налогооблагаемую базу по УСН, а на сумму выданной книжки формируется сторно расходов на покупку книжки.
Правильно ли это?

1 ответ

Наталья Горбова, 14 декабря, 16:23

Анатолий, затраты на приобретение трудовых книжек и вкладышей к ним не могут быть учтены в расходах при УСН, т.к. не поименованы в ст. 346.16 НК РФ.

ЖВ Онучина, 27 октября, 08:34

Здравствуйте, у меня вопрос: Жилищно строительный кооператив на УСН ( начисляем коммунальные и жилищные услуги все квитки кроме электричества). Вопрос получаемая сумма оплаты за содержание, ремонт и кап ремонт это же не доходы фирмы? а затраты понесенные на уплату за ремонт и содержание это уже расходы которые нужно принимать в расходы. Вот этого я не понимаю доходов нет а расходы есть или что то не так?

1 ответ

Пользователь, 27 октября, 11:21

Жилищные услуги- это целевые средства ( Доходы, расходы собираем в смете)
Коммунальные услуги - это не доход, а "транзитные" платежи!

Андрей Казаков, 27 октября, 08:32

Можно ли учесть в расходах подписку на электронный журнал Упрощенка и подписку на ИТС

1 ответ

Татьяна Клименко, 27 октября, 11:51

Нет, т.к. не поименованы в п.1 ст.346.16 НК РФ и не являются обоснованными. Об этом говорили на вебинаре.

Наталья Осипова, 26 октября, 15:49

Добрый день!
1.вопрос.Мы-ООО на Усно ( доходы минус расходы) Как учитывать полученные вне релизационные доходы -бонус от поставщиков (способом зачета платежей ) и потери от суммовых разниц при возврате товаров поставщикам? В программе они попадают на 91.01 и 91.02. нужно ли их включать в книгу доходов и расходов?
2.вопрос.Можно ли отнести в зачет расходов по УСНо стоимость бонусных карт- выдаются бесплатно при покупке со скидкой. Заранее благодарна.

1 ответ

Наталья Горбова, 14 декабря, 16:38

1. Налоговый учет бонуса зависит от того, когда он предоставлен - до оплаты товара покупателем или после нее. Если бонус предоставлен до оплаты товаров (уменьшен долг покупателя), то выручка от продажи товаров признается в сумме, поступившей от покупателя, т.е. за вычетом бонуса (п. 1 ст. 346.17 НК РФ, Письмо Минфина от 11.03.2013 N 03-11-06/2/7121). Если бонус предоставлен после оплаты товара (в частности, выплачена денежная премия или сумма бонуса зачтена в счет оплаты следующей партии товаров), то при предоставлении такого бонуса сумма бонуса в расходах не учитывается и выручка от продажи товаров, на которые предоставлен бонус, не уменьшается, т.е. выручка признается в доходах в полной сумме без учета бонуса (п. 1 ст. 346.16 НК РФ, Письмо МФ РФ от 07.02.2008 N 03-11-05/27).
2. Такие затраты, полагаем, не могут быть учтены в расходах, т.к. не поименованы в ст. 346.16 НК РФ

Natalia Komarova Natalia, 26 октября, 14:31

Минфин изменил позицию: ИП на УСН «доходы» не может уменьшить налог на «пенсионные» взносы с суммы превышения

21 октября 2015

Пожалуйста, прокомментируйте
Письмо Минфина от 06.10.15 № 03-11-09/57011 :
ИП на УСН «доходы» не может уменьшить налог на «пенсионные» взносы с суммы превышения.

Что теперь делать? пересчитывать налог по УСН (за 2014-2015гг) и сдавать корректировку за 2014г.???????
Спасибо!

1 ответ

Наталья Горбова, 14 декабря, 12:52

Анна Тихонова, 26 октября, 14:18

Подскажите, все таки будет увеличен лимит по выручке для упрощенцев хотя бы до 100 млн. о котором так много говорят или так и останется 60 млн.

1 ответ

Наталья Горбова, 30 октября, 17:56

Анна, пока только есть проекты. Будем ждать, когда будет принято окончательное решение.

Рахиля Шагиева, 26 октября, 13:56

Здравствуйте! У нас долгосрочный договор на разработку программного обеспечения для нашей компании - акты нам выставляют ежемесячно последним днем месяца - оплату производим в следующем месяце ( за акт выполненных работ от 30 сентября - мы оплатили 16 октября ) - есть ли возможность принять сумму акта от 30 сентября в расходы при исчислении авансового платежа за 3 квартал? или сможем принять в расходы только в 4 квартале? Заранее благодарю за ответ.

1 ответ

Наталья Горбова, 14 декабря, 17:07

Рахиля, скорее всего, ПО является НМА, а поэтому, относить на расходы вправе после оплаты и ввода в эксплуатацию равными частями в течение налогового периода применения УСН.

Александр Сальников, 26 октября, 13:52

Добрый день! расскажите пожалуйста про учет субсидированных сумм на мероприятия по трудоустройству многодетных и инвалидов по программе Центра занятости.

1 ответ

Наталья Горбова, 14 декабря, 17:16

Александр, порядок учета субсидий отражен в ст. 346.17 НК РФ. Доходы отражаются пропорционально осуществленным расходам. Оставшаяся неизрасходованной сумма субсидии учитывается в доходах и подлежит налогообложению.

Людмила Бондаренко, 26 октября, 13:51

Спасибо за организацию вебинара. Очень-очень желаю принять участие. Правда рабочее время и, может быть так что планы поменяются... У нас вид деятельности машрутные такси по городу: вопросов много. Надесь вебинар будет полезен в решении проблем отражения расходов.

1 ответ

Наталья Горбова, 14 декабря, 17:17

Людмила, надеюсь, что Вы найдете для себя много полезной информации.

Светлана ООО Сигма Актив, 22 октября, 15:15

Добрый день! Прошу рассказать про учет дохода и расхода при реализации автотранспорта используемого в коммерческой деятельности ранее приобретенного. Вид деятельности по перевозке на ЕНВД. Имеются другие виды деятельности на УСН. Ранее расход по приобретению отнесен к виду деятельности облагаемый по ЕНВД.

Светлана

1 ответ

Наталья Горбова, 14 декабря, 17:20

Светлана, реализация автотранспорта не отлагается ЕНВД. Поэтому, с данного дохода необходимо заплатить налог при УСН.

Галина Озерова, 22 октября, 12:04

Добрый день,
Прошу рассказать про учет ОС (у нас нежилое помещение в собственности) и про налог на имущество (кто платит, сколько, сроки оплаты). Надо ли сдавать декларацию по налогу на имущество?

1 ответ

Наталья Горбова, 23 октября, 15:45

Галина, здравствуйте! Относительно налога на имущество. С 1 января 2015 г. для организаций, применяющих УСН, установлена обязанность уплачивать налог на имущество в отношении объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). С 1 января 2015 г. для индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, установлена обязанность уплачивать налог на имущество физических лиц в отношении о имущества, которое используется для предпринимательской деятельности, а именно: административно-деловых центров и торговых центров; нежилых помещений (офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания). Организации представляют декларацию по налогу не позднее 30 марта года, следующего за отчетным годом (за 2015 год - не позднее 30 марта 2016 г.). Расчет по авансовому платежу представляется не позднее 30 календарных дней с даты окончания отчетного периода, если такие периоды установлены законом субъекта РФ: за I квартал 2015 г. - не позднее 30.04.2015; за полугодие 2015 г. - не позднее 30.07.2015; за 9 месяцев 2015 г. - не позднее 30.10.2015. По ОС. В налоговом учете учет ведется в регистрах налогового учета и порядок отнесения на расходы при УСН зависит от того, когда ОС введен в эксплуатацию - до перехода на УСН или во время применения УСН. Порядок отнесения на расходы указан в п. 3 ст. 346.16 НК РФ. С уважением, Н.С. Горбова

ирина коваль, 21 октября, 11:55

Добрый день.
расскажите, пожалуйста, как распределять взносы в ПФР фиксированные и в размере 1% от выручки при совмещении УСН и ЕНВД. Если пропорционально выручке, то как ее считать - нарастающим итогом или поквартально и как брать выручку - по начислению или кассовым методом. Спасибо

1 ответ

Наталья Горбова, 14 декабря, 17:30

Ирина, в случае совмещения УСН и ЕНВД обязаны вести раздельный учет. Самым приемлемым критерием для ведения раздельного учета может быть численность работающих при УСН или ЕНВД. С этой целью можно составить график работы, уточнить должностные обязанности и т.п. Если такой возможности нет, то можно вести раздельный учет пропорционально выручке. НК РФ конкретную методику не устанавливает. Поэтому, критерии и методика должны соответствовать данным, которые будут отражены в отчетности. Сама методика должна найти отражение в учетной политике.

Владимир Цоков, 20 октября, 18:05

Добрый день! Благодарю за вебинар.Прошу рассказать о внесении в расходы по выписке электронного журнала "Электронка".

1 ответ

Наталья Горбова, 14 декабря, 16:25

Такие затраты не принимаются в расходы при УСН, т.к. не поименованы в п.1 ст.346.16 НК РФ.

Вера Первова, 16 октября, 15:40

Добрый день! Благодарю за вебинар, нужный и актуальный. Прошу Вас несколько слов сказать об особенностях учета доходов и расходов при УСН для садовых некоммерческих товариществ, которые сдают нулевую отчетность и платят только земельный налог один раз в год.Спасибо.

1 ответ

Наталья Горбова, 27 октября, 13:45

Вера, добрый день! В ходе вебинара отдельно остановилась на вопросах определения доходов и расходов СНТ. Пожалуйста, обратите внимание на 4 вопрос "Отдельные вопросы применения УСН(восстановление НДС при переходе с ОСНО на УСН, СНТ при УСН)".

Екатерина Андреева, 16 октября, 11:59

Добрый день! Подскажите пожалуйста, нужно ли учитывать в доходах (для расчета налога по УСНО) сумму возврата на р/счет Госпошлины при налогообложении "Доходы" ? Спасибо.

2 ответа

Татьяна Клименко, 27 октября, 12:06

Включается в доходы при любой форме налогообложения.

Наталья Горбова, 14 декабря, 14:40

Екатерина, сумма возвращенной госпошлины включается в доход при УСН вне зависимости от выбранного объекта налогообложения.

Лидия Никандрова, 16 октября, 10:49

Большое спасибо за семинары! Ждём приглашения!

ВЕБИНАРЫ И ЗАПИСИ ПО ТЕМЕ

Как законно платить меньше налогов

Запись вебинара, Горбова Н. С.

Реформация бухгалтерского баланса организации

Запись вебинара, Букина О. А.

Требования и правила работы с первичными документами

Запись вебинара, Бондаренко О. А.

Сокращение штата по ТК РФ: оформление и выплаты экс-работникам

Запись вебинара, Конюхова Е. В.

Инвентаризация расчетов с кредиторами и дебиторами

Запись вебинара, Новикова Т. А.

Стандартные и социальные вычеты по НДФЛ

Запись вебинара, Горбова Н. С.

Купить доступ к вебинарам и записям

Сейчас доступно 91 запись вебинара. Новый вебинар на актуальную тему — каждую неделю.

Порядок учета доходов и расходов при УСН

Сообщение отправлено.

Лектор

Вопрос лектору

Спасибо!

Купить доступ к вебинарам и записям

Порядок учета доходов и расходов при УСН

Сообщение отправлено.

Лектор

Вопрос лектору

Спасибо!

Запись на вебинар

Купить доступ к вебинарам и записям