8 800 500-95-51
Заказать звонок
Оставьте свой номер телефона и мы вам перезвоним
Наш менеджер скоро вам позвонит

НДФЛ: особенности исчисления, разбор ситуаций из практики

Смотреть демо
НДФЛ: особенности исчисления, разбор ситуаций из практики
4 октября 2016 Длительность 60 минут Уже посмотрело 6 683 человекa
312  Мне нравится
Пожаловаться

Если не воспроизводится видео, нет звука или есть другая проблема, вы можете найти решение на странице техподдержки.

Если это не помогло, обратитесь по бесплатному номеру:
8 800 500-05-08

Сообщение отправлено.

Спасибо. Мы учтём ваши пожелания и замечания.

Форма 6-НДФЛ действует с начала 2016 года, но до сих пор у налогоплательщиков возникает масса вопросов по заполнению и исчислению налога. На вебинаре рассмотрим новые разъяснения по вопросам заполнения расчета 6-НДФЛ. Изменения и рекомендации по расчету пеней.

Также лектор разберет наиболее частые вопросы, связанные с отчетностью по НДФЛ:

  • ставки НДФЛ;
  • порядок налогообложения выплат по договору аренды;
  • приобретение у физлица доли в УК; материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными средствами;
  • расчеты с иностранным гражданином;
  • выплата дивидендов и др. 

Изменения порядка перечисления и представления отчетности по НДФЛ вы узнаете на интенсиве Отчетность по НДФЛ.

  1. 1. Налоговый статус физлица 00:02:07
  2. 2. Приобретение у физлица доли в УК; материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными средствами; выплата дивидендов; выплаты по договору аренды 00:18:46
    1. 2.1. Материальная выгода 00:23:13
    2. 2.2. НДФЛ с дивидендов 00:28:33
    3. 2.3. Выплаты по договору аренды 00:34:08
  3. 3. Новые разъяснения по заполнению Расчета 6-НДФЛ 00:36:19
  4. 4. Ожидаемые изменения 01:20:49
  5. Заключение 01:23:28
Электронный сертификат Контур.Школы, подтверждающий профессиональные знания по теме вебинара, высылается вам после успешного прохождения тестирования. На выполнение теста отводится 3 попытки по 45 минут. Для получения сертификата необходимо правильно ответить на 70% вопросов теста.
 
Пройдите тестирование и получите сертификат.
Сертификат предоставляется только в электронном виде.

Лектор

Руководитель направления обучения налогового учета и отчетности Контур.Школы. Аттестованный преподаватель ИПБР, член Палаты налоговых консультантов

Вопрос лектору



Спасибо!

Ваш вопрос принят и направлен лектору.


Тестирование 76/2740

Пройдите тест и получите сертификат в электронном виде.

Вопрос № 1.  Организация выплачивает заработную плату своим сотрудникам в 2016 году 10-го числа каждого месяца. Удержанный НДФЛ организация обязана перечислить:
Ответить Ответить
Вы ответили правильно.
Пожалуйста, выберите вариант ответа
Пройти тест
Для прохождения теста необходимо купить доступ к вебинару
82 комментария Написать свой
Материальная выгода начислена 30.09.2016 г., НДФЛ с нее удержан в октябре при выплате зарплаты.
Что указываем в 6-НДФЛ? По стр. 020 и 040 в отчете за 9 месяцев, по стр. 080 - неудержанный НДФЛ, а что указываем во втором разделе?
Сергей, здравствуйте, на ваш вопрос отвечает Горбова Н.С.
Полагаю, что в расчете 6-НДФЛ будут произведены записи (см. Письмо ФНС РФ 18.03.2016 № БС-4-11/4538@):
1. В расчете за 9 месяцев:
На отдельном листе раздела 1:
Строка 010 – 35%,
Строка 020 – сумма дохода в виде материальной выгоды,
Строка 040 – сумма НДФЛ с этого дохода.
Скорее всего, в данном письме допущена опечатка, и вместо строки 080 следует заполнить строку 040, т.к. строка 080 заполняется в том случае, если у налогового агента в течение года нет возможности удержать налог. Как видно из вопроса, возможность удержать налог есть из заработной платы.
В разделе 2 за 9 мес. записи не производим.
2. В расчете за год:
В разделе 2:
Строка 100 – дата начисления – 31.10.2016
Строка 110 – дата выплаты (например, 5 октября) – 05.10.2016
Строка 120 – дата перечисления удержанного налога – 06.10.2016
Строки 130 и 140 – суммовые показатели.
Добрый день. Подскажите пожалуйста в строке 130 во 2 разделе иы указываем сумму фактического дохода с вычетом или за минусомналогового вычета.
Отвечает Наталья Горбова: В случае предоставления налоговым агентом работнику налоговых вычетов по НДФЛ в строке 130 разд. 2 расчета 6-НДФЛ указывается полная сумма полученного работником дохода, без уменьшения на сумму вычета.
Спасибо за ответ. Можно уточнить еще один момент: если, работник вызван из отпуска и ему пересчитан ндфл или работнику предоставлен вычет детский с 01.01.2016 г. в середине года. Этот переплаченный ндфл тоже надо отражать в строке 090 после возврата работнику? Спасибо.
Отвечает Наталья Горбова: Да, надо. Общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам в соответствии со ст. 231 НК РФ, отражается нарастающим итогом с начала налогового периода по строке 090 формы 6-НДФЛ. Поэтому, после возврата суммы, она отражается по стр. 090.
Добрый день. Вопрос по вебинару (6 ндфл –переплата в бюджет).
В августе исправлен документ по начислению ндфл с мат. выгоды, в октябре переплата работнику возвращена. Эту сумму нужно отразить в строке 090 в отчете за 9 месяцев или показать в отчете за год? Спасибо.
Раздел 1 расчета заполняется нарастающим итогом с начала налогового периода. В строке 090 отражается общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам в соответствии со статьей 231 НК РФ. Поэтому, если за период с января по сентябрь включительно, налог не возвращался, то данные по строке 090 в расчете за 9 мес. не отражаются. Сумма возврата войдет в годовой расчет, поскольку фактический возврат состоялся в 4 квартале.
Доброе время суток, расскажите про безвозмездные займы между ООО (на УСН)
Ольга, по общему правилу договор денежного займа предполагает уплату заемщиком процентов. Однако стороны могут договориться о предоставлении беспроцентного займа (п. 1 ст. 809 ГК РФ).
При получении беспроцентного займа у заемщика не возникает дохода, равно как и у заимодавца не возникает расхода.
Материальная выгода также не определяется.
Егорова Наталия: Выплачивали сотруднику выходное пособие при сокращении, как его отразить в 6-ндфл ведь оно не облагается налогом
Отвечает эксперт Елена Бектемирова: Согласно ст.178 ТК РФ при расторжении трудового договора в связи с ликвидацией организации либо сокращением численности или штата работников организации увольняемому работнику выплачивается выходное пособие в размере среднего месячного заработка, а также за ним сохраняется средний месячный заработок на период трудоустройства, но не свыше двух месяцев со дня увольнения (с зачетом выходного пособия). Поэтому в соответствии с п.3 ст.217 НК РФ выплата выходного пособия, не превышающая трехкратного среднемесячного заработка, не облагается НДФЛ. В расчете по форме 6-НДФЛ не отражаются доходы, не подлежащие обложению налогом на доходы физических лиц, перечисленные в статье 217 Кодекса (Письмо ФНС РФ от 01.08.2016 № БС-4-11/13984). Поэтому выходное пособие при сокращении не облагаемое НДФЛ в 6-НДФЛ отражать не надо.
Данилов Александр Алексеевич: Работникам начислена и выплачена компенсация за задержку выплаты зар.платы. Отражаются ли эти суммы в 6-НДФЛ?
Отвечает эксперт Елена Бектемирова: Денежная компенсация, выплачиваемая работодателем при нарушении установленного срока выплаты заработной платы, оплаты отпуска, предусмотренная ст. 236 Трудового кодекса, освобождается от налогообложения на основании п. 3 ст. 217 Кодекса (Письмо Минфина РФ от 23.01.2013 № 03-04-05/4-54). В расчете по форме 6-НДФЛ не отражаются доходы, не подлежащие обложению налогом на доходы физических лиц, перечисленные в статье 217 Кодекса (Письмо ФНС РФ от 01.08.2016 № БС-4-11/13984).
Чекулаев Игорь Владимирович: Хотелось бы уточнения по поводу заполнения 6-НДФЛ при доходе меньшем, чем вычеты.
Отвечает эксперт Елена Бектемирова: В Разделе 1 в строке 020 указываете доход, в строке 030 указываете не всю сумму вычета, а только сумму вычета равную доходу, так как согласно Письму ФНС РФ от 10.03.2016 N БС-4-11/3852@ строка 020 =, > строка 030. В Разделе 2 в соответствии с Письмом ФНС РФ от 05.08.2016 N ГД-4-11/14373@ по строке 100 указываете дату фактического получения дохода, по строкам 110, 120 — 00.00.0000, по строке 130 — сумму фактически полученного дохода, по строке 140 — 0.
Павлова Надежда Сергеевна: 21.07 работник написал заявление на отпуск за свой счет до конца июля. По согласованию с директором работнику была выплачена зарплата за отработанное время (за июль) 21.07.2016 и 21.07.2016 перечислен НДФЛ. Какие даты писать во втором разделе 6-НДФЛ?
Отвечает эксперт Елена Бектемирова: Так как Строка 100 раздела 2 "Дата фактического получения дохода" заполняется с учетом положений статьи 223 Кодекса, строка 110 раздела 2 "Дата удержания налога" заполняется с учетом положений пункта 4 статьи 226 и пункта 7 статьи 226.1 Кодекса, строка 120 раздела 2 "Срок перечисления налога" заполняется с учетом положений пункта 6 статьи 226 и пункта 9 статьи 2261 Кодекса, то в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года данная операция отражается следующим образом: по строке 100 указывается 31.07.2016, по строке 110 - 21.07.2016, по строке 120 - 22.07.2016, по строкам 130 и 140 - соответствующие суммовые показатели (Письмо ФНС РФ от 24.03.2016 N БС-4-11/5106)
Кристина: Сотрудник учится на заочном, за акдем.отпуск ндфл насчитывается?
Отвечает эксперт Елена Бектемирова: Так как суммы оплаты учебного отпуска работника в размере среднего заработка в п. 3 ст. 217 НК РФ не включены, то они подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц (Письмо Минфина РФ от 24.07.2007 N 03-04-06-01/260)
Свиридова Наталья Алексеевна: Как показать в 6-НДФЛ когда сотрудник уходит в отпуск, ведь делается полный расчет на дату отпуска,т.е. зарплата за несколько дней до отпуска +отпускные и выдаем до начала отпуска. И ещё: отпуск с 01 числа месяца (сентября), выдаем за три дня до начала отпуска - 27 сентября). Как выбрать данные для расчета за 12 месяцев: по август или по 27 сентября. Спасибо.
Отвечает эксперт Елена Бектемирова: 1. Отпускные и заработную плату в Разделе 2 6-НДФЛ необходимо отражать отдельно так как у заработной платы и отпускных дата фактического получения дохода (ст.223 НК РФ) и срок перечисления налога (ст.226 НК РФ) разные. Если заработная плата выплачена раньше окончания месяца, например, за сентябрь выплачена 26.09.2016, то строка 100 30.09.2016, строка 110 26.09.2016, строка 120 27.09.2016. Если же отпускные выплачены 26.09.2016, то строка 100 26.09.2016, строка 110 26.09.2016, строка 120 30.09.2016
2. Если отпуск начинается с 1 октября, то расчетный период для начисления отпускных с октября 2015 по сентябрь 2016 (п.4 Положения утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922). Если заработная плата еще не рассчитана за сентябрь, то рассчитываете отпускные из тех данных какие есть, а затем необходимо будет сделать пересчет отпускных при начислении заработной платы за сентябрь 2016.
Вопрос: если мы начисляеми выплачиваем ЗП например 31.10.2016 и в тот же день перечислен НДФЛ то:
100 - 31.10.2016 (последний день месяца, за который начислена ЗП даже, если это выходной или праздник
110 - 31.10.2016 (дата удержания НДФЛ)
120 - 01.11.2016 (следующий рабочий день)

А если, на пример, 27.10.2016 выплачены отпускные и с них удержан НДФЛ, то как заполнять в этом случае? Каковы отличия заполнения 6-НДФЛ при ЗП и отпускных? Спасибо.
Отвечает эксперт Елена Бектемирова: Так как Строка 100 раздела 2 "Дата фактического получения дохода" заполняется с учетом положений статьи 223 Кодекса, строка 110 раздела 2 "Дата удержания налога" заполняется с учетом положений пункта 4 статьи 226 и пункта 7 статьи 226.1 Кодекса, строка 120 раздела 2 "Срок перечисления налога" заполняется с учетом положений пункта 6 статьи 226 и пункта 9 статьи 226.1 Кодекса (Письмо ФНС РФ от 24.03.2016 N БС-4-11/5106), то в вашем случае будет: 1. Если зарплата выплачена 31.10.2016, то строка 100 31.10.2016, строка 110 31.10.2016, строка 120 01.11.2016
2. Если отпускные выплачены 27.10.2016, то строка 100 27.10.2016, строка 110 27.10.2016, строка 120 31.10.2016 Т.е. дата фактического получения дохода у заработной платы последний день месяца, а у отпускных день выплаты. Дата переперечисления НДФЛ у заработной платы следующий день за днем выплаты, а у отпускных последний день месяца выплаты.
Добрый день! Подскажите, как заполнять 6-НДФЛ если зарплата была начислена в отчетном периоде, но не выплачена? Как заполнить стр.110 если в связи с фин.трудностями фактической выплаты не было? Налоговая по телефону на этот вопрос отвечает, что в стр.110 должна стоять дата выплаты зарплаты, установленная приказом директора. Спасибо.
Отвечает Елена Бектемирова:"Строка 110 раздела 2 ""Дата удержания налога"" заполняется с учетом положений пункта 4 статьи 226 и пункта 7 статьи 226.1 Кодекса (Письмо ФНС РФ от 24.03.2016 N БС-4-11/5106). В п.4 ст.226 НК РФ сказано, что налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате с учетом особенностей, установленных настоящим пунктом. Поэтому если заработная плата не была выплачена в отчетном периоде, то Раздел 2 в форме 6-НДФЛ по ней не заполняем. Рекомендую посмотреть Письмо ФНС РФ от 01.08.2016 N БС-4-11/13984.
Добрый день!
Если ставка рефинансирования изменилась в течение месяца, то материальную выгоду по беспроцентному займу нужно считать по ставке ,действующей на последний день месяца. а не высчитывать по дням действия разных ставок? Где указан этот метод?
Отвечает эксперт Елена Бектемирова: В соответствии с пп.7 п.1 ст.223 НК РФ датой фактического получения дохода в виде материальной выгоды является последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные (кредитные) средства. Поэтому вне зависимости от того менялась ставка рефинансирования в течение месяца или нет, при расчете материальной выгоды необходимо брать ставку на последний день месяца.
Нэлли Митюкова 04 октября 2016г
Еще вопрос. Стандартный вычет у работника превысил его заработок и к возврату НДФЛ уменьшил перечисление за месяц. Как поступить?
Если стандартный вычет превысил заработок, то НДФЛ за этот месяц у сотрудника не удерживаете. Рекомендую посмотреть Письмо Минфина РФ от 14.08.2008 N 03-04-06-01/251.
Обалдеть! Из простого НДФЛ раздули космического масштаба и хирургической сложности отчетность! Кому это надо? чтоб законодателей не сокращали? Бухгалтера, держитесь, терпения вам.
Если у вас срок требования не истек, то считаю вы можете сдать уточненный расчет по форме 6-НДФЛ и сообщить об этом в налоговый орган в письменном виде в ответ на требование. Так же рекомендую держать сдачу уточненного отчета на контроле и через несколько дней сделать сверку с налоговым органом, чтобы убедиться, что недоимки у вас нет.
Зп перечислена 30.09.2016, в этот же день перечислены все налоги, в 6-НДФЛ указала:
100 - 30.09.2016
110 - 30.09.2016
120 - 30.09.2016
Налоговая приняла отчет.
100 - 30.09.2016
110 - 30.09.2016
120 - 03.10.2016 п.6 ст.226 НК РФ и п.7 ст.6.1 НК РФ
Доброе утро!
Скажите, пожалуйста, если изменился юр.адрес и соответственно изменился ОКАТО, как заполнить отчет? Отчет заполнять отдельно с даты изменения, т.е. новый отчет, т.е. за 2016 год будет 2 формы 6НДФЛ, а не нарастающем итогом за год? Как правильно?
Раздел 1 расчета по форме 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год (Письмо ФНС РФ от 24.03.2016 N БС-4-11/5106). В вашем случае у вас не появилось обособленное подразделение, а организация поменяла юридический адрес, следовательно старых реквизитов нет. Новая налоговая все данные о вашей организации получит от старой. Отчет в новую налоговую заполняете нарастающим итогом с новыми реквизитами.
Добрый день! В форме 6-ндфл по строке 040 допускается ли погрешность +-1-2 рубля?
Погрешность допускается в соответствии с п.1.3 Письмо ФНС РФ от 10.03.2016 N БС-4-11/3852@. А именно с учетом пункта 6 статьи 52 НК РФ, допускается погрешность в обе стороны, определяемая следующим образом:
строка 060 * 1 руб. * количество строк 100
Нэлли Митюкова . 04 октября 2016
Добрый день!
Начисление дохода в 6-НДФЛ в рублях или можно с копейками
В форме 6-НДФЛ предусмотрено указывать сумму начисленного дохода с копейками.
Скажите,пожалуйста,пособие по уходу за ребенком до 3лет 50 рублей надо включать в раздел 1?
Лидия, доход не подлежащий налогообложению, в 6-НДФЛ не отражается.
Здравствуйте!
В 6-НДФЛ как заполнить строку 050? Сумма патента больше НДФЛ.
Обратите внимание на Письмо ФНС России от 17.05.2016 N БС-4-11/8718@. В случае когда уплаченный работником-иностранцем фиксированный аванс по патенту превышает сумму исчисленного с зарплаты НДФЛ, форму 6-НДФЛ заполняем так:
строка 020 - Сумма начисленного дохода
строка 040 - Сумма исчисленного налога с дохода, указанного в стр. 020;
строка 050 - Сумма фиксированного авансового платежа. При этом указывается только зачтенная сумма аванса;
строка 100 - Дата фактического получения дохода (зависит от вида дохода);
строка 110 - Дата удержания налога - 00.00.0000;
строка 120 - Срок перечисления налога - 00.00.0000;
строка 130 - Сумма фактически полученного дохода – соответствующий числовой показатель;
строка 140 - Сумма удержанного налога - 0
Наталья Сергеевна, в продолжении моего вопроса о пересчете НДФЛ сотрудникам-гражданам Республики Беларусь, просьба прокомментировать указание Конституционного суда.
Конституционный Суд в Постановлении от 25 июня 2015 г. N 16-П, Конституция, закрепляя основы налогового суверенитета страны, допускает заключение международных договоров, предусматривающих особенности взимания налогов с доходов иностранных граждан от источников на территории России. Более того, согласно ч. 4 ст. 15 Конституции общепризнанные принципы и нормы международного права и международные договоры Российской Федерации являются составной частью ее правовой системы. И если международным договором РФ установлены иные правила, чем предусмотренные законом, то применяются правила международного договора. Аналогичные правила закреплены и в ст. 7 Кодекса.
В свою очередь, исходя из положений Договора о ЕАЭС, доходы иностранцев - граждан стран - участников Договора о ЕАЭС от работы по найму в РФ облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов независимо от того, имеют ли они статус налогового резидента РФ или нет. И ни о каких "пересчетах" по итогам налогового периода в Договоре о ЕАЭС не сказано. Собственно говоря, и в Кодексе нет положений, обязывающих работников-нерезидентов по итогам налогового периода сдавать декларацию и доплачивать налог.
Добрый день. НДФЛ в течение всего года исправно платили 15 числа каждого месяца, но 6НДФЛ отправили с ошибкой (указали неверную дату уплаты во втором разделе, нужно было указать дата получения дохода 28.02.2016, дата перечисления НДФЛ 15.03.16, а указали дату перечисления 15.02.16. ИФНС выставила требование об уплате суммы НДФЛ, указанной в первом разделе, но у нас весь НДФЛ уплачен в срок. Нужно ли подавать корректировку 6НДФЛ, если ИФНС уже выставила требование об уплате? И положен ли за это штраф, ведь по сути, занижения налога нет, налоговая база не изменилась, налог уплачен своевременно?
Светлана, попробуйте подать уточненный расчет и приложите соответствующие документы. Не совсем понятна дата получения дохода - 28.02.2016. Если это зарплата, то дата фактического получения дохода - последний месяца и тогда должна стоять дата 29.02.2016.
По строке 120 указывается срок перечисления налога. Т.е., если зарплата выплачена 15.03.2016, то срок - 16.03.2016.
Отражение в строке 120 не той даты, может быть расценено налоговиками как указание недостоверных сведений. И как следствие - могут оштрафовать на 500 руб.
Добрый день.Перешли с одной налоговой в другую. Два ОКТМО. За 9 месяцев повторять отчет по 6НДФЛ по ОКТМО,по которому деятельность была только за полугодие и 2 раздел не заполняется.
Добрый день!

Раздел 1 необходимо заполнять в 6-НДФЛ нарастающим итогом, поэтому при переходе в другую налоговую необходимо указывать данные в Разделе 1 с начала года
Заработная плата выплачивается за 2015год в 2016году. Что может ожидать организацию? Задержка выплаты зп.
Согласно ст. 236 ТК РФ, при нарушении установленных сроков выплаты заработной платы, работодатель обязан выплатить ее с процентами - денежной компенсацией. С 03.10.2016 г. размер денежной компенсации не может быть ниже 1/150 действующей в период задержки ключевой ставки Банка России от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки, начиная со следующего дня после установленного срока выплаты и заканчивая днем фактического расчета включительно. До 03.10.2016 г. минимальный размер денежной компенсации за задержку выплаты зарплаты составлял 1/300 действующей в период задержки ставки рефинансирования Банка России (с 01.01.2016 – ключевой ставки) от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки, начиная со следующего дня после предусмотренного срока выплаты и заканчивая днем фактического расчета включительно (ст. 236 ТК РФ). Кроме того, предусмотрена административная ответственность по ч. 6 и 7 ст. 5.27 КоАП РФ в виде предупреждения или штрафа. Уголовное законодательство так же предусматривает ответственность за невыплату заработной платы. Ответственность может быть возложена не только на руководителя организации, но и на руководителя филиала, представительства, иного обособленного структурного подразделения организации (ст. 145.1 УК РФ). УК РФ предусмотрено несколько видов ответственности: от штрафа, до лишения свободы.
Доброе утро!
Как правильно заполнить платежное поручение по НДФЛ с отпускных и с заработной платы
В поле 107 ставить месяц или срок уплаты?
Доброе утро!
Выплатили отпускные за октябрь в сентябре. Как заполнить 6-НДФЛ?
Раз отпускные начислили в сентябре, то сумма отпускных попадет в Раздел 1 за 9 месяцев. Так как сумму отпускных за октябрь выплатили так же в сентябре, т ов отчете за 9 месяцев будет в Разделе 2
стр.100 день выплаты отпускных (ст.223 НК РФ)
стр.110 день выплаты отпускных (п.4 ст.226 НК РФ)
стр.120 30.09.2016 (п.6 ст.226 НК РФ)
Доброе утро! Подскажите, пожалуйста, как правильно отразить в расчете 6-НДФЛ в разделе 1 и разделе 2 зарплату сотруднику начисленную, выплаченную, ндфл перечислили , но платежка по ЗП вернулась из-за неправильных реквизитов, повторно отправили на след день.
Что делать с перечислением ндфл? уже не перечисляем? или как правильно?
То что платеж не прошел не имеет значения. Главное вы выплатили доход, удержали налог и оплатили в бюджет. Поэтому в 6-НДФЛ в Разделе 2 будет

стр.100 последний день месяца
стр.110 день выплаты заработной платы по неправильным реквизитам
стр.120 следующий день после дня выплаты

При повторной отправке заработной платы это всего лишь уточнение платежа. В 6-НДФЛ второе перечисление отражать не надо. Так же как и не надо повторно перечислять НДФЛ
Доброе утро! Подскажите, пожалуйста, как правильно отразить в расчете 6-НДФЛ в разделе 1 и разделе 2 зарплату сотруднику начисленную, но не выплаченную, тк. сотрудник за з/п не явился, уволен за прогул.
Раздел 1 расчета по форме 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.
В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий отчетный период отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого отчетного периода. (Письмо ФНС РФ от 23.03.2016 N БС-4-11/4901).

Поэтому начисленную заработную плату отражаете за соответствующий период в Разделе 1. Так как заработная плата не выплачена, до выплаты в Раздел 2 по этому сотруднику суммы не попадут.
Добрый день!
Как отразить в 6 НДФЛ начисление и выплату по договору ГПХ.
30.09.2016 подписан акт и начислена сумма по акту.
05.10.2016 выплата и уплата НДФЛ.
В разделе 2 формы 6-НДФЛ будут значения

стр.100 день выплаты вознаграждения по договору ГПХ (ст.223 НК РФ)
стр.110 день выплаты вознаграждения по договору ГПХ (п.4 ст.226 НК РФ)
стр.120 следующий день за днем выплаты по договору ГПХ (п.6 ст.226 НК РФ)
Добрый день! Вправе компания поручить своему директору как физическому лицу уплатить НДФЛ, удержанный из зарплаты работников. Зарплату мы успели перечислить, а уплатить налог не успели. На следующий день наш счет заблокировали. В кассе деньги есть. Их достаточно на перечисление НДФЛ. Благодарю за ответ.
Здравствуйте. Что делать, если новый работник неправильно указал реквизиты зарплатной карты. Деньги сначала ушли, а потом вернулись. НДФЛ мы перечислили в бюджет в день первой уплаты. Нужно ли перечислять налог еще раз, в день повторной уплаты? Какие даты ставить в строке 110 раздела 2 6-НДФЛ: дату первого перечисления или второго? Спасибо.
То что платеж не прошел не имеет значения. Главное вы выплатили доход, удержали налог и оплатили в бюджет. Поэтому в 6-НДФЛ в Разделе 2 будет

стр.100 последний день месяца
стр.110 день выплаты заработной платы по неправильным реквизитам
стр.120 следующий день после дня выплаты

При повторной отправке заработной платы это всего лишь уточнение платежа. В 6-НДФЛ второе перечисление отражать не надо
Добрый день! Как правильно рассчитать НДФЛ с материальной выгоды по займу ( до 2016года) если займ был выдан частями? Был выдан займ в 2015 году частями - 21.08.15 - 20 000 руб, 21.09.2015 - 20 000 руб, 21.10.2015 - 20 000, 21.11 2015 - 20 000, 21.12.2015 -20 000.
На 31.12.2015 года - нужно посчитать НДФЛ с материальной выгоды. Правильно будет:
1. 21.08.2015 - 20 000 - 132дн пользования = (20 000*8,25%*2/3)*132/365
2.21.09.2015 - 20 000 -102 дн пользования = (20 000*8,25%*2/3)*102/365 и.т.д.
Или как то по др нужно считать.
До 2016 года датой получения дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах по беспроцентному займу считается дата возврата займа, по процентному займу - дата уплаты работником процентов. Материальная выгода возникает, если разница между 2/3 ставки рефинансирования, действовавшей на дату возврата займа и ставки по займу, является положительной.
Добрый день. Как в 6 НДФЛ отразить отпускные за август, выплаченные в начале сентября вместе с зарплатой за август. И как перечислить НДФЛ: общей суммой или с з/п отдельно, с отпускных отдельно.
Так как дата фактического получения зарплаты и отпускных, а так же сроки уплаты НДФЛ по отпускным и зарплате разные, то сумму отпускных и сумму заработной платы необходимо отражать отдельно в Разделе 2 формы 6-НДФЛ.

По отпускным в вашем случае Раздел 2 будет следующим (например отпускные за август выплачены 5 сентября)
стр. 100 05.09.2016
стр.110 05.09.2016
стр.120 30.09.2016
Добрый день! Ответьте, пожалуйста, в какой последовательности следует формировать раздел 2 отчета 6-НДФЛ: по дате получения дохода или по дате уплаты налога? Если по дате получения дохода, то первой записью в отчете за 3-й квартал будет дата выплаты зарплаты, т.е. 30.06.2016, хотя зарплата выплачена 11.07.2016 г. и в этот же день перечислен НДФЛ. Если по дате уплаты НДФЛ, то первой записью в отчете будет, например, доход, полученный работником при увольнении 05.07.2016, а уже потом будет заполнен блок про зарплату за июнь, выплаченную 11.07.2016.
Если зарплата выплачена в июле, то Раздел 2 по этой зарплате заполняется в 6-НДФЛ за 9 месяцев, т.е. по дате выплаты зарплаты. Письмо ФНС РФ от 23.03.2016 N БС-4-11/4901.
У вас будет в Разделе 2 за 9 месяцев
стр. 100 30.06.2016
стр.110 11.07.2016
стр.120 12.07.2016
Здравствуйте, Наталья Сергеевна!
Мы принимаем на работу сотрудников-граждан Республике Беларусь. Беларусь является членом Евразийского экономического союза. Статьей 73 Договора о ЕАЭС от 29 мая 2014 г., предусмотрено, что доходы в связи с работой по найму, полученные гражданами Республики Беларусь, с 1 января 2015 г. облагаются по налоговой ставке 13 процентов, начиная с первого дня их работы на территории Российской Федерации.
В статье 98, п.10 Договора ЕАЭС написано, что доходы трудящегося государства-члена, полученные им в результате осуществления трудовой деятельности на территории государства трудоустройства, подлежат налогообложению в соответствии с международными договорами и законодательством государства трудоустройства с учетом положений настоящего Договора.
В нашем законодательстве, в НК РФ в п. 3 ст.224 налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации. Согласно п. 2, статьи 207 НК РФ, налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
Соответственно, в нашем случае, на 31.12.2016 г. сотрудники-граждане Республики Беларусь, не станут налоговыми резидентами, т.к. будут находится в России менее чем 183 дня.
Вопрос: должны ли мы будем пересчитать им НДФЛ по ставке 30%?
Заранее спасибо.
Добрый день, Николай! Данный вопрос будет рассмотрен в данном вебинаре. Ждем вас завтра в 10:00 по мск.
Добрый день!
Аванс заплатили 15-го апреля
Итоговую часть зарплаты за минусом НДФЛ заплатили 28 апреля
НДФЛ перечислили в бюджет 29 апреля
30 апреля суббота, далее рабочий день только 4 мая.
Как заполнить строки 100,110,120.
Мой вариант
100- 30.04.2016(дата фактического получения дохода)
110-28.04.2016(дата удержания НДФЛ)
120-29.04.2016(последний срок уплаты НДФЛ)
Могут ли налоговые органы в данной случае посчитать перечисление НДФЛ авансом?
Добрый день! 120 стр. надо -04.05.2016
строка 120 раздела 2 "Срок перечисления налога" заполняется с учетом положений пункта 6 статьи 226. Согласно п.6 ст.226 НК РФ налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода. В вашем случае доход выплачен 28.04.2016. Так как 29.04.2016 рабочий день, то считаю строка 120 должна быть все же 29.04.2016
Если это отчет за 1 квартал, а дата 04.05.2016 относится уже ко 2-му разделу.
Я считаю, что 29.04.2016 правильно, так как 30.04.2016 приходится на выходные.
Добрый день! по перечислению денежных средств следует перечисления в бюджет остаток на лицевом счете при налоговой проверке рассматривается ситуация
Добрый день! Очень актуален вопрос предыдущего комментария Татьяны Семеновой по ГОЗ. Платежи по НДФЛ перечислены, но они не считаются перечисленным удержанным НДФЛ. Т.к. перечисление денежных средств в счет уплаты НДФЛ налоговым агентом в авансовом порядке, то есть до даты фактического получения налогоплательщиком дохода, гл. 23 НК РФ не предусмотрено (см., например, Письма от 12.11.2014 N 03-04-06/57158, от 16.09.2014 N 03-04-06/46268). В данном вопросе налоговики единогласно настаивают в Письмах от 29.09.2014 N БС-4-11/19714@, от 25.07.2014 N БС-4-11/14507@). Из чего следует вывод: заранее перечисленные средства не относятся к удержанного налогу, а трактуются как излишне перечисленные неопознанные платежи в бюджет. При налоговой проверке, ответственность за не перечисленный вовремя НДФЛ, подлежит начислению штрафа для организации в размере 20% от вышеуказанных сумм. Мы писали письма в банк о рассмотрении данной ситуации и просьбе дать письменный ответ по основаниям, обязывающим и призывающим вашим банком нас к нарушениям нами налогового законодательства при проведении оплат по перечислению налогов и перечислению страховых платежей. Пришла отписка с единственной ссылкой на этот закон и что они не в праве нарушать его. Почему же мы, как налоговые агенты, должны принимать всю долю ответственности на себя? Или есть другой способ снятия обязательств за не вовремя перечисленный налог? СПАСИБО.
По заполнению 6-НДФЛ при выплате зарплаты ранее окончания месяца за этот месяц рекомендую посмотреть Письмо ФНС РФ от 24.03.2016 N БС-4-11/5106
Добрый день! Вопрос по 6-НДФЛ: Мы исполнители ГОЗ. Согласно 275-ФЗ, мы обязаны в день перечисления заработной платы со спецсчета перечислить и НДФЛ и взносы. Выплачивая сотрудникам аванс 20 числа месяца, мы перечисляем и НДФЛ. Вопрос: как верно отразить это перечисление в 6-НДФЛ? Спасибо!
Добрый день!

В вашем случае, если 20 сентября вы удержали НДФЛ (1 часть зарплаты за сентябрь), то
стр 100 30.09.2016
стр 110 20.09.2016
стр 120 21.09.2016
Написать свой
Спасибо за ваше мнение!
Чтобы записаться на бесплатный вебинар, заполните недостающие поля вашего профиля.
Телефон
Например: (343) 3441010 или 89051234567
Название организации
ИНН-КПП
Сохранить и смотреть Не смотреть
Сохраняя анкету, я соглашаюсь на обработку персональных данных и получение
информационных сообщений от компании СКБ Контур.
Практикум-интенсив

Отчетность с экспертом всего за 2 урока: 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, изменения 2016

Купить доступ к вебинарам и записям

Сейчас доступно 105 записей вебинаров. Новый вебинар на актуальную тему — каждую неделю.

Например: (343) 3441010 или 89051234567
   Применить
Если у вас нет промокода, оставьте поле пустым